Tasa de impuestos por región Islandia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama del IVA de SaaS en Islandia: una guía completa para empresas

Las empresas que operan en Islandia deben familiarizarse con el sistema nacional del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), en particular en lo que respecta a las ofertas de Software como Servicio (SaaS). Con un tipo de IVA estándar del 24 % y una frecuencia de presentación bimensual, comprender estas normas es crucial para garantizar el cumplimiento y minimizar los riesgos financieros. Esta guía proporciona una descripción detallada del impuesto sobre las ventas de SaaS en Islandia, que abarca aspectos clave como los tipos de IVA, los requisitos de presentación, las obligaciones de mantenimiento de registros y las mejores prácticas para gestionar el cumplimiento.

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Islandia

Islandia adoptó un sistema de IVA en 1988 para modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Ríkisskattstjóri

24.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

11.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos

Categorías de productos exentos

No existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales en Islandia.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Si una empresa extranjera vende servicios gravables en Islandia sin tener un establecimiento permanente allí, debe designar a un agente islandés para que actúe como su representante. Este agente es responsable de notificar a la Dirección de Impuestos Internos (RSK) sobre las actividades de la empresa, recaudar el IVA sobre los servicios gravables y remitirlo al Tesoro. Tanto la empresa extranjera como su representante son responsables de la recaudación y el pago del IVA. Los pagos de los clientes islandeses pueden hacerse directamente a la empresa extranjera y no es necesario que pasen por el representante.

Sin embargo, no es necesario registrarse si el comprador está registrado según el Artículo 5 de la Ley del IVA y puede contabilizar el IVA sobre los servicios prestados electrónicamente como parte de su impuesto soportado (B2B).

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios en línea como el suministro y la actualización de productos digitalizados, incluido el software. Cubre servicios que respaldan la presencia comercial o personal en línea, como el alojamiento de sitios web o páginas web, y servicios automatizados generados en respuesta a las aportaciones de los usuarios. También incluye el derecho a vender bienes o servicios en mercados en línea, paquetes de servicios de Internet (ISP) que ofrecen más que solo acceso a Internet, y varios servicios de mantenimiento en línea como la administración remota de sistemas y el almacenamiento de datos.

Además, abarca el acceso o la descarga de software, actualizaciones, controladores, temas de escritorio, imágenes, protectores de pantalla y contenido digitalizado como libros y publicaciones. Se incluyen suscripciones a periódicos, revistas, blogs y estadísticas de sitios web en línea, junto con noticias, tráfico, informes meteorológicos y datos financieros en tiempo real en línea. La lista también menciona espacio publicitario, motores de búsqueda, música, jingles, tonos de llamada, películas, juegos y juegos en línea automatizados. Por último, abarca la enseñanza a distancia automatizada, las aulas virtuales y los libros de trabajo en línea que se marcan automáticamente sin intervención humana.

Sanciones

Los pagos atrasados del IVA incurren en un cargo por mora del 1% por cada día de retraso con respecto a la fecha de vencimiento, hasta un máximo del 10%, sin que se especifique una sanción mínima. Las autoridades fiscales pueden renunciar a la sanción si la empresa proporciona una justificación suficiente.

Si el IVA no se paga dentro de un mes a partir de la fecha de vencimiento, se aplicará una multa adicional en forma de intereses por pago atrasado, según lo determine el Banco Central de Islandia (Seðlabanki Íslands).

Además, se añadirá un recargo de 5.000 ISK cuando se presente una declaración de IVA en lugar de una estimación.

Umbral de registro

2 millones de ISK USD 14.500

Frecuencia de presentación

Bimestral

Fecha límite de presentación

El plazo para presentar las declaraciones y realizar los pagos es de un mes y cinco días después de la finalización del período bimestral.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

El representante debe llevar un registro completo del IVA para las transacciones de la empresa extranjera en Islandia, incluyendo tanto las compras como las ventas. Estos registros, junto con los documentos de venta y los comprobantes, deben conservarse en Islandia durante al menos siete años después de la finalización del ejercicio contable correspondiente.

Guías prácticas: IVA de SaaS de Islandia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2011, Islandia exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C)
en Islandia que se registren y cobren el IVA si sus ventas superan 1 millón de ISK en un período de 12 meses.
A partir del 1 de enero de 2017, Islandia aumentó el umbral de registro del IVA de 1 millón de ISK a 2
millones.

 

El registro es obligatorio una vez que se supere este límite de 2.000.000 ISK en cualquier período de 12 meses.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores de SaaS extranjeros pueden utilizar el registro simplificado VOES (IVA sobre Servicios Electrónicos) si no tienen un establecimiento permanente en Islandia. Si existe una presencia física, se requiere un registro de IVA estándar a través de un representante local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El VSK-númer (número de IVA) es emitido por Skatturinn (Administración Tributaria y Aduanera de Islandia).

Paso: 1 Tipo de IVA estándar

Se aplica una tasa estándar del 24% a la mayoría de los servicios SaaS y digitales.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Calcule la tasa impositiva usando la fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 24%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica la Inversión del Sujeto Pasivo (B2B). Cuando se vende a una empresa islandesa registrada a efectos del IVA, el proveedor no cobra el IVA. El comprador declara el impuesto en su propia declaración.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 24% de IVA en el punto de venta, según la ubicación del cliente (dirección IP, dirección de facturación o país del banco).

Paso: 2 Ventas B2B

Eximir de IVA la factura. Debe verificar el número de IVA islandés del comprador para validar que es un contribuyente. Indique “Inversión del Sujeto Pasivo” en la factura.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

• Nombre completo/dirección del proveedor y del comprador.
• VSK-númer del proveedor.
• Número de factura secuencial.
• Fecha de emisión.
• Descripción del servicio.
• Importe total, tipo de IVA e importe de IVA en ISK (o tipo de cambio si es en moneda extranjera).

Paso: 1 Intervalo de presentación

El intervalo de presentación es bimestral (cada dos meses) para la mayoría de los inscritos en VOES/Estándar.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es generalmente el día 5 del segundo mes siguiente al período (por ejemplo, enero-febrero vence el 5 de abril).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse electrónicamente a través del portal web de Skatturinn (RSK). Los pagos se realizan típicamente mediante transferencia bancaria al Central Bank of Iceland.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Se requiere la conservación de registros por un mínimo de 7 años para todos los registros contables y facturas.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal en Islandia puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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