Ставка податку за регіонами Ісландія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS в Ісландії: вичерпний посібник для бізнесу

Компанії, що працюють в Ісландії, повинні ознайомитися з системою податку на додану вартість (ПДВ) країни, особливо щодо пропозицій програмного забезпечення як послуги (SaaS). Зі стандартною ставкою ПДВ 24% і двомісячною частотою подання звітності, розуміння цих правил має вирішальне значення для забезпечення відповідності та мінімізації фінансових ризиків. Цей посібник містить детальний огляд податку з продажу SaaS в Ісландії, що охоплює такі ключові аспекти, як ставки ПДВ, вимоги до подання звітності, зобов'язання щодо ведення обліку та найкращі практики управління відповідністю.

Мозаїчне зображення

Ісландія

Ісландія запровадила систему ПДВ у 1988 році, щоб модернізувати своє податкове адміністрування та підвищити рівень відповідності.

Офіційне посилання уряду: Ríkisskattstjóri

24.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

11.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

В Ісландії немає спеціальних звільнень для цифрових товарів і послуг.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Якщо іноземна компанія продає оподатковувані послуги в Ісландії, не маючи там постійного представництва, вона повинна призначити ісландського агента своїм представником. Цей агент відповідає за повідомлення Податкового управління (RSK) про діяльність компанії, стягнення ПДВ з оподатковуваних послуг та перерахування його до казначейства. Як іноземна компанія, так і її представник несуть відповідальність за стягнення та сплату ПДВ. Платежі від ісландських клієнтів можуть здійснюватися безпосередньо іноземній компанії, і їм не потрібно проходити через представника.

Однак реєстрація не потрібна, якщо покупець зареєстрований відповідно до статті 5 Закону про ПДВ і може враховувати ПДВ на послуги, що надаються в електронному вигляді, як частину свого вхідного податку (B2B).

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Онлайн-послуги, такі як постачання та оновлення оцифрованих продуктів, включаючи програмне забезпечення. Це охоплює послуги, що підтримують присутність бізнесу або особи в Інтернеті, такі як хостинг веб-сайтів або веб-сторінок, а також автоматизовані послуги, що надаються у відповідь на дії користувача. Сюди також входить право на продаж товарів або послуг на онлайн-майданчиках, пакети інтернет-послуг (ISP), що пропонують більше, ніж просто доступ до Інтернету, та різні онлайн-послуги з технічного обслуговування, такі як віддалене адміністрування системами та зберігання даних.

Крім того, це включає доступ або завантаження програмного забезпечення, оновлень, драйверів, тем для робочого столу, зображень, заставок та оцифрованого контенту, такого як книги та публікації. Сюди також входять підписки на онлайн-газети, журнали, веб-журнали та статистику веб-сайтів, а також онлайн-новини, дорожні, метеорологічні звіти та фінансові дані в режимі реального часу. У списку також згадуються рекламні місця, пошукові системи, музика, джингли, рингтони, фільми, ігри та автоматизовані онлайн-ігри. Нарешті, сюди входить автоматизоване дистанційне навчання, віртуальні класи та онлайн-робочі зошити, які оцінюються автоматично без втручання людини.

Штрафи

За прострочення платежів з ПДВ стягується пеня у розмірі 1% за кожен день прострочення, але не більше 10%, без зазначення мінімального розміру пені. Податкові органи можуть скасувати пеню, якщо компанія надасть достатнє обґрунтування.

Якщо ПДВ не сплачено протягом місяця після дати сплати, застосовується додатковий штраф у вигляді пені за прострочення платежу, розмір якої визначається Центральним банком Ісландії (Seðlabanki Íslands).

Крім того, стягується додаткова плата у розмірі 5 000 ісландських крон, якщо подається декларація з ПДВ, а не розрахунок.

Поріг реєстрації

2 мільйони ісландських крон - це 14 500 доларів США

Періодичність подання звітності

Раз на два місяці

Кінцевий термін подання звітності

Кінцевий термін подання декларацій та здійснення платежів - один місяць і п'ять днів після закінчення двомісячного періоду.

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Представник повинен вести повний облік ПДВ за операціями іноземної компанії в Ісландії, включаючи як покупки, так і продажі. Ці записи, а також документи про продаж та ваучери, повинні зберігатися в Ісландії протягом щонайменше семи років після закінчення відповідного звітного року.

Посібники: ПДВ на SaaS в Ісландії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2011 року Ісландія вимагає від постачальників-нерезидентів цифрових послуг споживачам (B2C)
в Ісландії реєструватися та стягувати ПДВ, якщо їхні продажі перевищують 1 мільйон ISK протягом 12-місячного періоду.
З 1 січня 2017 року Ісландія збільшила поріг реєстрації ПДВ з 1 мільйона ісландських крон до 2
мільйонів.

 

Реєстрація є обов'язковою, щойно цей ліміт у 2 000 000 ісландських крон протягом будь-якого 12-місячного періоду буде перевищено.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Іноземні постачальники SaaS можуть використовувати спрощену реєстрацію VOES (ПДВ на електронні послуги), якщо вони не мають постійного представництва в Ісландії. Якщо існує фізична присутність, потрібна стандартна реєстрація ПДВ через місцевого представника.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

VSK-númer (податковий номер) видається Skatturinn (Iceland Revenue and Customs).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка 24% застосовується до більшості SaaS та цифрових послуг.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Розрахуйте податкову ставку за формулою:

 

Сума податку = Чиста ціна x 24%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується зворотне нарахування (B2B). При продажу ісландському підприємству, зареєстрованому як платник ПДВ, постачальник не нараховує ПДВ. Покупець декларує податок у власній звітності.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен нарахувати 24% ПДВ у момент продажу, на основі місцезнаходження клієнта (IP-адреса, платіжна адреса або країна банку).

Крок: 2 Продаж B2B

Застосуйте нульову ставку ПДВ до рахунку-фактури. Ви повинні перевірити ісландський номер ПДВ покупця, щоб підтвердити, що він є платником податків. Зазначте «зворотне нарахування» (Reverse Charge) у рахунку-фактурі.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

• Повне найменування/адреса постачальника та покупця.
• Номер VSK постачальника.
• Порядковий номер рахунку-фактури.
• Дата виставлення.
• Опис послуги.
• Загальна сума, ставка ПДВ та сума ПДВ в ISK (або курс конвертації, якщо в іноземній валюті).

Крок: 1 Період подання

Інтервал подання звітності є двомісячним (кожні два місяці) для більшості зареєстрованих платників VOES/Standard.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подання зазвичай настає до 5-го числа другого місяця, що йде за періодом (наприклад, для січня-лютого термін – 5 квітня).

Крок: 3 Подання

Податки необхідно подавати в електронному вигляді через веб-портал Skatturinn (RSK). Платежі зазвичай здійснюються банківським переказом до Центрального банку Ісландії.

Крок: 4 Ведення обліку

Зберігання документації є обов'язковим протягом щонайменше 7 років для всіх бухгалтерських записів та рахунків-фактур.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Розібратися з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом в Ісландії може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська