Alíquota de imposto por região Islândia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Panorama do IVA de SaaS da Islândia: um guia abrangente para empresas

As empresas que operam na Islândia devem se familiarizar com o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) do país, particularmente no que se aplica às ofertas de Software como Serviço (SaaS). Com uma alíquota de IVA padrão de 24% e uma frequência de arquivamento bimestral, entender esses regulamentos é crucial para garantir a conformidade e minimizar os riscos financeiros. Este guia fornece uma visão geral detalhada do imposto sobre vendas de SaaS na Islândia, cobrindo aspectos-chave como alíquotas de IVA, requisitos de arquivamento, obrigações de manutenção de registros e práticas recomendadas para gerenciamento de conformidade.

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Islândia

A Islândia adotou um sistema de IVA em 1988 para modernizar sua administração tributária e aumentar a conformidade.

Link oficial do governo: Ríkisskattstjóri

24.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

11.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-Books

Categorias de produtos isentos

Não há isenções específicas para bens e serviços digitais na Islândia.

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Se uma empresa estrangeira vender serviços tributáveis na Islândia sem ter um estabelecimento permanente lá, ela deve nomear um agente islandês para atuar como seu representante. Este agente é responsável por notificar a Diretoria de Receita Interna (RSK) sobre as atividades da empresa, coletar o IVA sobre serviços tributáveis e remetê-lo ao Tesouro. Tanto a empresa estrangeira quanto seu representante são responsáveis pela cobrança e pagamento do IVA. Os pagamentos de clientes islandeses podem ser feitos diretamente para a empresa estrangeira e não precisam passar pelo representante.

No entanto, o registro não é necessário se o comprador estiver registrado de acordo com o Artigo 5 da Lei do IVA e puder contabilizar o IVA sobre serviços fornecidos eletronicamente como parte de seu imposto de entrada (B2B).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Serviços online, como o fornecimento e atualização de produtos digitalizados, incluindo software. Abrange serviços que dão suporte a uma presença comercial ou pessoal online, como hospedagem de sites ou páginas da web, e serviços automatizados gerados em resposta à entrada do usuário. Também inclui o direito de vender bens ou serviços em mercados online, Pacotes de Serviços de Internet (ISPs) que oferecem mais do que apenas acesso à Internet e vários serviços de manutenção online, como administração remota de sistemas e armazenamento de dados.

Além disso, abrange o acesso ou download de software, atualizações, drivers, temas de desktop, imagens, protetores de tela e conteúdo digitalizado como livros e publicações. Estão incluídas assinaturas de jornais online, periódicos, weblogs e estatísticas de sites, juntamente com notícias online, trânsito, boletins meteorológicos e dados financeiros em tempo real. A lista também menciona espaço publicitário, mecanismos de pesquisa, música, jingles, toques, filmes, jogos e jogos online automatizados. Por fim, abrange ensino à distância automatizado, salas de aula virtuais e pastas de trabalho online que são marcadas automaticamente sem intervenção humana.

Penalidades

Pagamentos atrasados de IVA incorrem em uma multa de 1% para cada dia após a data de vencimento, até um máximo de 10%, sem multa mínima especificada. As autoridades fiscais podem renunciar à multa se a empresa fornecer justificativa suficiente.

Se o IVA não for pago dentro de um mês após a data de vencimento, uma penalidade adicional na forma de juros de mora, conforme determinado pelo Banco Central da Islândia (Seðlabanki Íslands), será aplicada.

Além disso, uma sobretaxa de 5.000 ISK será adicionada quando uma declaração de IVA for apresentada em vez de uma estimativa.

Limite de registro

ISK 2 milhões USD 14.500

Intervalo de arquivamento

Bimestral

Prazo de entrega

O prazo para envio de declarações e realização de pagamentos é de um mês e cinco dias após a conclusão do período de dois meses.

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

O representante deve manter registros abrangentes de IVA para as transações da empresa estrangeira na Islândia, incluindo compras e vendas. Esses registros, juntamente com documentos de vendas e comprovantes, devem ser mantidos na Islândia por pelo menos sete anos após o final do ano contábil relevante.

How-To Guides: Iceland SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective January 1, 2011, Iceland requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C)
in Iceland to register for and collect VAT if their sales exceed ISK 1 million in a 12-month period.
Effective January 1, 2017, Iceland increased the VAT registration threshold from ISK 1 million to ISK 2
million.

 

Registration is mandatory once this limit of ISK 2,000,000 within any 12-month period is exceeded.

Passo: 2 Registro de Empresas

Foreign SaaS providers can use the VOES (VAT on Electronic Services) simplified registration if they do not have a permanent establishment in Iceland. If a physical presence exists, a standard VAT registration via a local representative is required.

Passo: 3 Número TIN/IVA

The VSK-númer (VAT number) is issued by Skatturinn (Iceland Revenue and Customs).

Passo: 1 Taxa de IVA padrão

Standard rate of 24% applies to most SaaS and digital services.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Calcule a taxa de imposto usando a fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 24%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Reverse Charge (B2B) applies. When selling to an Icelandic VAT-registered business, the supplier does not charge VAT. The buyer accounts for the tax on their own return.

Passo: 1 Vender B2C

The seller must charge 24% VAT at the point of sale, based on the customer’s location (IP address, billing address, or bank country).

Passo: 2 Vender B2B

Zero-rate the invoice. You must verify the buyer’s Icelandic VAT number to validate they are a taxable person. Note “Reverse Charge” on the invoice.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

• Nome/morada completos do fornecedor e do comprador.
• Supplier’s VSK-númer.
• Sequential invoice number.
• Date of issue.
• Description of service.
• Total amount, VAT rate, and VAT amount in ISK (or conversion rate if in foreign currency).

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Filing interval is bi-monthly (every two months) for most VOES/Standard registrants.

Passo: 2 Prazo de Declaração

The filing deadline is usually by the 5th day of the second month following the period (e.g., Jan-Feb is due April 5).

Passo: 3 Submissão

Taxes should be filed electronically via the Skatturinn (RSK) web portal. Payments are typically made via bank transfer to the Central Bank of Iceland.

Passo: 4 Manutenção de registros

Record-keeping is required for a minimum of 7 years for all accounting records and invoices.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navigating Iceland VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Perguntas frequentes

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