Alíquota de imposto por região Panamá

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Navegando pelo imposto sobre vendas de SaaS no Panamá: um guia abrangente para empresas

O Panamá, adotando um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 2010, simplificou a conformidade fiscal e impulsionou a receita pública. As empresas que oferecem Software como Serviço (SaaS) no Panamá devem aderir a regulamentações específicas de IVA. Este guia fornece uma visão geral detalhada do imposto sobre vendas de SaaS no Panamá, auxiliando as empresas na navegação dos requisitos de conformidade e otimização da gestão tributária.

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Panamá

O Panamá adotou um sistema de IVA em 2010 para melhorar a conformidade fiscal e aumentar a receita pública.

Link oficial do governo: Direção Geral de Receitas

7.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum bem ou serviço digital específico com imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

As empresas não residentes que vendem diretamente aos clientes estão isentas de IVA (ITBMS - Imposto sobre Transferência de Bens Móveis e Serviços)

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Aplica-se, mas não para todas as vendas B2B.

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

O limite de PAB 36.000 aplica-se a empresas residentes. Fornecedores não residentes sem um estabelecimento permanente geralmente não são obrigados ou aptos a se registrar.

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não

Procedimento de registro

Para se tornar um pagador de IVA no Panamá, as empresas precisam se registrar na Direção Geral de Receitas (DGI). Isso pode ser feito online ou pessoalmente. Como parte do processo de registro, as empresas devem solicitar um número de registro tributário nacional do Panamá, conhecido como RUC (Registro Único de Contribuintes). É importante observar que todos os documentos enviados para registro devem estar em espanhol.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

E-books, audiolivros e outras publicações digitais
Downloads de música e serviços de streaming
Filmes, programas de TV e outro conteúdo de vídeo (downloads ou streaming)
Jogos e compras no aplicativo
Cursos online e materiais educacionais
Arte digital, fotos e outros conteúdos visuais
Software e aplicativos para download
Software como Serviço (SaaS)
Armazenamento em nuvem e outros serviços em nuvem
Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Mercados e plataformas online
Plataformas de mídia social e ferramentas de comunicação
Serviços de jogos e apostas online
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e associações digitais
Serviços de emissão de ingressos e reservas online

Penalidades

Atraso na Declaração e Pagamento: Uma penalidade de PAB 10 (cerca de EUR 9) é imposta por atraso na declaração ou pagamento de declarações de IVA.
Violações Repetidas: Se você atrasar repetidamente sua declaração ou pagamentos, multas variando de PAB 500 a PAB 5.000 (aproximadamente EUR 470 a EUR 4.700) podem ser impostas.
Fraude: Cometer fraude de IVA pode resultar em uma multa pesada de cinco a dez vezes o valor do imposto devido, além de prisão por um período de um mês a um ano. Em certas circunstâncias, penalidades ainda mais severas podem ser aplicadas.

Limite de registro

O registro é obrigatório para empresas residentes com uma receita bruta anual superior a PAB 36.000.

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Até o 15º dia do mês seguinte ao do relatório

Requisitos de faturamento eletrônico

O SFEP é obrigatório para contribuintes panamenhos, mas não para vendedores SaaS não residentes.

Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por pelo menos 5 anos

Guias Práticos: IVA SaaS Panamenho

Passo: 1 Limite

O sistema de IVA do Panamá (ITBMS) é regido pelo Código Fiscal, conforme alterado pela Lei Nº 8 de 15 de março de 2010, que estabeleceu a estrutura moderna do ITBMS.
Geralmente, o registro é obrigatório para empresas com uma receita bruta anual superior a PAB 36.000. Nota: Entidades não-residentes sem um estabelecimento permanente (EP) geralmente não podem se registrar para o ITBMS e, em vez disso, dependem do sistema de autoliquidação.
O limite de PAB 36.000 aplica-se a empresas residentes. Fornecedores não residentes sem um estabelecimento permanente geralmente não são obrigados ou aptos a se registrar.

Passo: 2 Registro de Empresas

Gerenciado pela Dirección General de Ingresos (DGI). Entidades com presença local podem se registrar para o ITBMS.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O ID fiscal é conhecido como RUC (Registro Único de Contribuyentes) emitido pela DGI.

Passo: 1 Taxa

A alíquota padrão de ITBMS no Panamá é de 7%.

Passo: 2 Fórmula

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 7%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se. Para SaaS transfronteiriço, o cliente B2B panamenho deve autodeclarar o ITBMS de 7%. O provedor estrangeiro não cobra ITBMS na fatura se não tiver presença local.

Passo: 1 Vender B2C

Para serviços digitais B2C, o ITBMS é tipicamente cobrado via retenção por intermediários financeiros (p. ex., bancos, emissores de cartões) em vez de pelo fornecedor estrangeiro.

Passo: 2 Vender B2B

O imposto não é cobrado pelo fornecedor estrangeiro. O comprador faz a autoavaliação. Você deve obter o RUC do comprador para verificar o seu status empresarial.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem incluir:

  • Nome/Endereço do Fornecedor
  • Data
  • Número de Fatura Sequencial
  • Descrição de SaaS/Serviços
  • Valor Total (USD) RUC do Comprador (para B2B).

A faturação eletrónica (SFEP) é obrigatória para contribuintes locais.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados: 

Mensal (padrão) ou Trimestral (para certos profissionais independentes).

Passo: 2 Prazo de Declaração

As declarações de impostos devem ser apresentadas no dia 15 do mês seguinte (p. ex., a declaração de janeiro vence em 15 de fevereiro).

Passo: 3 Submissão

Os impostos devem ser declarados através do portal online e-Tax 2.0. Os pagamentos podem ser efetuados via transferências bancárias locais ou pontos de coleta autorizados utilizando a “Boleta de Pago.”

Passo: 4 Manutenção de registros

Os documentos devem ser obrigatoriamente retidos por 5 anos (conforme a Lei 52/2016 e alterações subsequentes). Os registros devem estar disponíveis para inspeção da DGI.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal no Panamá pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, lidando com essas complexidades, incluindo registro de IVA e representação fiscal quando necessário, para que você possa se concentrar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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Nossa equipe de especialistas em impostos sobre SaaS está aqui para ajudar. Entre em contato conosco hoje para uma consulta gratuita.

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