Stawka podatku według regionu Panama

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Poradnik po podatku od sprzedaży SaaS w Panamie: kompleksowy przewodnik dla firm

Panama, wprowadzając w 2010 roku system podatku od wartości dodanej (VAT), usprawniła pobór podatków i zwiększyła dochody publiczne. Firmy oferujące oprogramowanie jako usługę (SaaS) w Panamie muszą przestrzegać określonych przepisów dotyczących podatku VAT. Niniejszy przewodnik zawiera szczegółowe omówienie podatku od sprzedaży SaaS w Panamie, pomagając firmom w poruszaniu się po wymogach zgodności i optymalizacji zarządzania podatkami.

Obraz mozaikowy

Panama

Panama przyjęła system VAT w 2010 roku, aby usprawnić pobór podatków i zwiększyć dochody publiczne.

Oficjalny link rządowy: Dirección General de Ingresos

7.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak określonych towarów lub usług cyfrowych z obniżoną stawką podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Firmy niebędące rezydentami, które sprzedają bezpośrednio klientom, są zwolnione z podatku VAT (ITBMS – Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Obowiązuje, ale nie dla wszystkich sprzedaży B2B.

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Próg PAB 36 000 dotyczy przedsiębiorstw rezydentów. Dostawcy nierezydenci bez stałego miejsca prowadzenia działalności zazwyczaj nie są zobowiązani ani nie mogą się rejestrować.

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Aby zostać płatnikiem VAT w Panamie, firmy muszą zarejestrować się w Generalnej Dyrekcji Dochodów (DGI). Można to zrobić online lub osobiście. W ramach procesu rejestracji firmy muszą ubiegać się o nadanie krajowego panamskiego numeru identyfikacji podatkowej, znanego jako RUC (Registro Único de Contribuyentes). Należy pamiętać, że wszystkie dokumenty składane do rejestracji muszą być sporządzone w języku hiszpańskim.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, audiobooki i inne publikacje cyfrowe
Pobieranie muzyki i usługi strumieniowania muzyki
Filmy, programy telewizyjne i inne treści wideo (do pobrania lub w strumieniowaniu)
Gry i zakupy w aplikacji
Kursy online i materiały edukacyjne
Sztuka cyfrowa, zdjęcia i inne treści wizualne
Oprogramowanie i aplikacje do pobrania
Oprogramowanie jako usługa (SaaS)
Pamięć masowa w chmurze i inne usługi chmurowe
Hosting stron internetowych i rejestracja domen
Usługi reklamy i marketingu online
Platformy i rynki online
Platformy mediów społecznościowych i narzędzia komunikacyjne
Usługi gier hazardowych online
Konsultacje online i usługi profesjonalne
Subskrypcje i członkostwa cyfrowe
Usługi online w zakresie sprzedaży biletów i rezerwacji

Kary

Opóźnienia w zgłoszeniu i płatności: Za opóźnienie w zgłoszeniu lub opóźnienie w płatności deklaracji VAT naliczana jest kara w wysokości 10 PAB (około 9 EUR).
Powtarzające się naruszenia: W przypadku powtarzających się opóźnień w składaniu dokumentów lub dokonywaniu płatności mogą zostać nałożone grzywny w wysokości od 500 do 5000 PAB (około 470 do 4700 EUR).
Oszustwo: Popełnienie oszustwa podatkowego VAT może skutkować wysoką grzywną w wysokości od pięciokrotności do dziesięciokrotności kwoty należnego podatku, a także karą pozbawienia wolności na okres od jednego miesiąca do jednego roku. W pewnych okolicznościach mogą zostać zastosowane jeszcze surowsze kary.

Próg rejestracji

Rejestracja jest obowiązkowa dla przedsiębiorstw rezydentów z rocznym dochodem brutto przekraczającym PAB 36 000.

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Do 15. dnia następnego miesiąca sprawozdawczego

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

SFEP jest obowiązkowy dla panamskich podatników, ale nie dla nierezydentów sprzedających SaaS.

Prowadzenie dokumentacji

Ewidencję należy przechowywać przez co najmniej 5 lat

Poradniki: Panamski VAT na SaaS

Krok: 1 Próg

Panamski system VAT (ITBMS) jest regulowany przez Kodeks Fiskalny, zmieniony ustawą nr 8 z 15 marca 2010 r., która ustanowiła nowoczesne ramy ITBMS.
Zasadniczo, rejestracja jest obowiązkowa dla firm o rocznym dochodzie brutto przekraczającym 36 000 PAB. Uwaga: Podmioty nierezydenckie bez stałego zakładu (PE) zazwyczaj nie mogą zarejestrować się do celów ITBMS i zamiast tego opierają się na systemie odwrotnego obciążenia.
Próg PAB 36 000 dotyczy przedsiębiorstw rezydentów. Dostawcy nierezydenci bez stałego miejsca prowadzenia działalności zazwyczaj nie są zobowiązani ani nie mogą się rejestrować.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarządzany przez Dirección General de Ingresos (DGI). Podmioty posiadające lokalną obecność mogą zarejestrować się dla celów ITBMS.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Identyfikator podatkowy jest znany jako RUC (Registro Único de Contribuyentes), wydawany przez DGI.

Krok: 1 Współczynnik

Standardowa stawka ITBMS w Panamie wynosi 7%.

Krok: 2 Wzór

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 7%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Ma zastosowanie. W przypadku transgranicznych usług SaaS panamski klient B2B musi samodzielnie naliczyć 7% ITBMS. Zagraniczny dostawca nie nalicza ITBMS na fakturze, jeśli nie ma lokalnej obecności.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

W przypadku usług cyfrowych B2C ITBMS jest zazwyczaj pobierany poprzez potrącenie przez pośredników finansowych (np. banki, wydawców kart), a nie przez zagranicznego dostawcę.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Podatek nie jest naliczany przez zagranicznego dostawcę. Nabywca rozlicza go samodzielnie. Musisz uzyskać numer RUC nabywcy, aby zweryfikować jego status biznesowy.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury muszą zawierać:

  • Nazwa/adres dostawcy
  • Data
  • Numer kolejny faktury
  • Opis SaaS/Usług
  • Całkowita kwota (USD) Numer RUC nabywcy (dla B2B).

Fakturowanie elektroniczne (SFEP) jest obowiązkowe dla lokalnych podatników.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki należy składać: 

Miesięcznie (standardowo) lub kwartalnie (dla niektórych niezależnych specjalistów).

Krok: 2 Termin złożenia

Zeznania podatkowe należy składać do 15. dnia następnego miesiąca (np. zeznanie za styczeń należy złożyć do 15 lutego).

Krok: 3 Złożenie

Zeznania podatkowe należy składać za pośrednictwem portalu internetowego e-Tax 2.0. Płatności można dokonywać za pośrednictwem lokalnych przelewów bankowych lub w autoryzowanych punktach poboru opłat przy użyciu “Boleta de Pago.”

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Dokumenty muszą być przechowywane obowiązkowo przez 5 lat (zgodnie z Ustawą 52/2016 i późniejszymi zmianami). Dokumentacja musi być dostępna do wglądu przez DGI.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej w Panamie może stanowić wyzwanie. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie jest to potrzebne, abyś mógł skupić się na swojej firmie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski