Stawka podatku według regionu Włochy

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

VAT od SaaS we Włoszech: Pełny przegląd

Firmy SaaS działające we Włoszech muszą przestrzegać krajowych przepisów dotyczących podatku od wartości dodanej (VAT). Standardowa stawka VAT we Włoszech wynosi 22,0% i ma zastosowanie do większości towarów i usług, w tym SaaS. Jednakże do niektórych kategorii produktów lub usług, takich jak te związane z podstawowymi potrzebami lub edukacją świadczoną przez uznane instytucje, może mieć zastosowanie obniżona stawka w wysokości 10,0%. Usługi edukacyjne świadczone przez uznane instytucje są generalnie zwolnione z VAT.

Obraz mozaikowy

Włochy

Włochy wprowadziły system VAT w 1973 roku, koncentrując się na dostosowaniu swoich ram podatkowych do standardów UE.

Oficjalny link rządowy: Agenzia delle Entrate

22.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

4.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki mają obniżony podatek

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi edukacyjne świadczone przez uznane instytucje są generalnie zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie, jeśli świadczone są tylko usługi/towary cyfrowe

Procedura rejestracji

Osoba podlegająca opodatkowaniu spoza Europy, która chce zarejestrować się we Włoszech, musi wypełnić formularz online dostępny na stronie internetowej Agenzia delle Entrate. Za pośrednictwem portalu e-merchant wymagane są następujące informacje:

Nazwa firmy
Kraj siedziby głównej
Pełny adres firmy
Adresy elektroniczne (adres e-mail, strony internetowe)
Numer identyfikacji podatkowej z kraju zamieszkania lub siedziby, jeśli dotyczy
Oświadczenie potwierdzające brak wcześniejszego numeru identyfikacji VAT w UE
Dane bankowe
Data rozpoczęcia działalności, jeśli jest wcześniejsza niż data rejestracji
Dane kontaktowe osoby do kontaktu (imię, nazwisko, adres e-mail, numer telefonu)
Włoska Agencja Podatkowa może zażądać dodatkowych informacji lub przesłać korespondencję. Nie ma potrzeby wyznaczania przedstawcy podatkowego we Włoszech, jeśli firma świadczy jedynie usługi cyfrowe.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Media cyfrowe: Obejmuje to e-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy są kupowane na platformach takich jak Shopify, czy strumieniowane za pośrednictwem usług takich jak Netflix. Zazwyczaj są one klasyfikowane jako „produkty audio, wizualne lub audiowizualne” do celów podatkowych.
Muzyka: Obejmuje to zarówno muzykę do pobrania, jak i strumieniowaną, taką jak pliki MP3 lub usługi takie jak SoundCloud i Spotify, należące do kategorii audio.
Usługi chmurowe: Obejmuje to oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, w tym oprogramowanie jako usługę (SaaS), platformę jako usługę (PaaS) i infrastrukturę jako usługę (IaaS).
Usługi internetowe: Obejmuje to strony internetowe, usługi hostingowe i dostawców usług internetowych.
Marketing internetowy: Obejmuje to reklamy online i marketing afiliacyjny.

Kary

Kary za opóźnione złożenie deklaracji
Jeśli deklaracja VAT zostanie złożona w ciągu 90 dni od terminu, kara wynosi 25 EUR.
W przypadku złożenia deklaracji z opóźnieniem powyżej 90 dni kara wynosi 248 EUR plus do 240% należnego podatku VAT.
Kary za opóźnioną płatność
Za opóźnienie w zapłacie włoskiego podatku VAT naliczana jest grzywna w wysokości 30% należnego podatku VAT, powiększona o 2,5% odsetek w skali roku.
Kary mogą zostać zmniejszone do 15% lub 10%, jeśli zostaną zapłacone w określonym terminie.
Kary za brak zapłaty/niedopłatę
W przypadku braku zapłaty lub niepełnej zapłaty podatku VAT stosuje się karę w wysokości 30%.
Nieprawidłowe deklaracje
Za składanie nieprawidłowych deklaracji VAT grożą kary, ale ich dokładne kwoty nie zostały wyszczególnione w wynikach wyszukiwania.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Do 16. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Istotne dokumenty należy przechowywać przez co najmniej dziesięć lat

Poradniki: VAT SaaS we Włoszech

Krok: 1 Próg

Od 1 lipca 2003 r. Włochy wymagają od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe dla konsumentów (B2C) we Włoszech rejestracji i pobierania VAT, niezależnie od wartości sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE od 1 stycznia 2015 r.

 

Od 1 stycznia 2019 r. Włochy stosują próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE. Próg ten nie dotyczy przedsiębiorstw spoza UE.

• B2C: Brak progu dla nierezydenckich dostawców usług cyfrowych; rejestracja jest obowiązkowa od pierwszej sprzedaży (0 € / 0 $).
• B2B: Rejestracja nie jest wymagana dla nierezydentów, jeśli sprzedaż odbywa się wyłącznie firmom włoskim zarejestrowanym jako płatnicy VAT (obowiązuje odwrotne obciążenie).

Krok: 2 Rejestracja firmy

Firmy nierezydenckie korzystają z Bezpośredniej Identyfikacji (formularz ANR/3) lub OSS (Punkt kompleksowej obsługi) w przypadku sprzedaży B2C na terenie całej UE. Rejestracja jest obsługiwana przez Agenzia delle Entrate (Operational Centre of Pescara).

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Partita IVA (11-cyfrowy włoski numer VAT) wydana przez Agenzia delle Entrate.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT we Włoszech wynosi 22% (dla SaaS i większości usług cyfrowych).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 22%

 

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. W przypadku transgranicznych usług B2B włoski nabywca jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT. Zagraniczny dostawca nie nalicza włoskiego podatku VAT na fakturze.

  • Kategoria produktów kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak. 4% na kwalifikujące się elektroniczne produkty wydawnicze / e-booki.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Dostawca musi naliczyć 22% VAT w punkcie sprzedaży. W przypadku korzystania ze schematu OSS, należy zastosować stawkę obowiązującą w kraju konsumenta (Włochy = 22%).

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie należy naliczać VAT. Na fakturze musi znajdować się adnotacja „Odwrócone obciążenie” (Invertendo la ricarica). Należy zweryfikować numer VAT klienta za pośrednictwem VIES.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury powinny zawierać:
• Dane dostawcy & nabywcy (Nazwa, Adres).
• Numer VAT dostawcy.
• Numer VAT klienta (dla B2B).
• Unikalny kolejny numer faktury
• Data wystawienia & dostawy.
• Kwota podlegająca opodatkowaniu & stawka VAT.
• Odniesienie do odwrotnego obciążenia (jeśli B2B).

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Kwartalne rozliczenie jest standardem dla wielu dostawców cyfrowych (choć miesięczne ma zastosowanie, jeśli roczny obrót przekracza 500 tys. € w przypadku usług).

Krok: 2 Termin złożenia

Kwartalnie: 16. dzień drugiego miesiąca po kwartale (np. Q1 płatne do 16 maja).
Roczne podsumowanie: 30 kwietnia następnego roku.

Krok: 3 Złożenie

Elektroniczne składanie deklaracji za pośrednictwem portali Entratel lub Fisconline. Płatności dokonywane są za pośrednictwem formularza F24 lub przelewu międzynarodowego.

 

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wszystkie faktury i dokumentacja księgowa powinny być przechowywane przez 10 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Nawigowanie po rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej we Włoszech może być wyzwaniem. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną tam, gdzie to konieczne, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

 

 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski