Taux de taxe par région Italie

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA sur les SaaS en Italie : un aperçu complet

Les entreprises de SaaS qui exercent leurs activités en Italie doivent se conformer à la réglementation du pays en matière de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Le taux normal de la TVA en Italie est de 22,0 %, ce qui s’applique à la plupart des biens et services, y compris les SaaS. Toutefois, un taux réduit de 10,0 % peut s’appliquer à certaines catégories de produits ou de services, comme ceux liés aux besoins essentiels ou à l’éducation dispensée par des établissements reconnus. Les services liés à l’éducation dispensée par des établissements reconnus sont généralement exonérés de TVA.

Image mosaïque

Italie

L’Italie a mis en œuvre un système de TVA en 1973, en mettant l’accent sur l’harmonisation de son cadre fiscal avec les normes de l’UE.

Lien officiel du gouvernement : Agenzia delle Entrate

22.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques bénéficient d'une taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Les services liés à l'éducation fournis par des établissements reconnus sont généralement exonérés de TVA

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non, si vous fournissez uniquement des services/biens numériques

Procédure d'enregistrement

Une personne imposable non européenne souhaitant s'immatriculer en Italie doit remplir le formulaire en ligne disponible sur le site de l'Agenzia delle Entrate. Les informations suivantes sont requises via le portail des e-commerçants :

Nom de l'entreprise
Pays du siège social
Adresse complète de l'entreprise
Adresses électroniques (e-mail, sites web)
Numéro d'identification fiscale du pays de résidence ou de domicile, le cas échéant
Une déclaration confirmant l'absence d'identification TVA préalable dans l'UE
Coordonnées bancaires
Date de début du régime, si elle est antérieure à la date d'enregistrement
Coordonnées du contact de référence (nom, prénom, adresse e-mail, numéro de téléphone)
L'Agence du revenu italienne peut demander des informations complémentaires ou envoyer des communications. Il n'est pas nécessaire de désigner un représentant fiscal en Italie si l'entreprise fournit uniquement des services numériques.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Supports numériques : Cela comprend les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou diffusés en continu via des services comme Netflix. Ceux-ci sont généralement classés dans la catégorie des « produits audio, visuels ou audiovisuels » à des fins fiscales.
Musique : Cela couvre la musique téléchargeable et en streaming, comme les MP3 ou les services comme SoundCloud et Spotify, qui relèvent de la catégorie audio.
Services cloud : Cela englobe les logiciels basés sur le cloud et les produits en tant que service, notamment les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS).
Services Web : Cela comprend les sites Web, les services d'hébergement et les fournisseurs de services Internet.
Marketing en ligne : Cela couvre les publicités en ligne et le marketing d'affiliation.

Pénalités

Pénalités pour production tardive
Si une déclaration de TVA est déposée dans les 90 jours suivant la date limite, l'amende est de 25 €.
Si la déclaration est déposée avec plus de 90 jours de retard, l'amende est de 248 €, plus jusqu'à 240 % de la TVA due.
Pénalités pour paiement en retard
En cas de retard de paiement de la TVA italienne, l'amende est de 30 % de la TVA due, avec 2,5 % d'intérêts ajoutés annuellement.
Les pénalités peuvent être réduites à 15 % ou 10 % si elles sont payées dans un certain délai.
Pénalités pour non-paiement ou paiement insuffisant
Une pénalité de 30 % s'applique en cas de non-paiement ou de paiement insuffisant de la TVA.
Déclarations inexactes
Des pénalités s'appliquent en cas de soumission de déclarations de TVA inexactes, mais les montants spécifiques ne sont pas détaillés dans les résultats de recherche fournis.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le 16e jour du mois suivant la période comptable

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins dix ans.

Guides pratiques : TVA SaaS Italie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, l'Italie exige que les fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques destinés aux consommateurs (B2C) en Italie s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. L'obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, l'Italie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-UE.

• B2C : Pas de seuil pour les fournisseurs de services numériques non-résidents ; l'enregistrement est obligatoire dès la première vente (0 € / 0 $).
• B2B : Aucune inscription n'est requise pour les non-résidents s'ils vendent uniquement à des entreprises italiennes assujetties à la TVA (l'autoliquidation s'applique).

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les entreprises non-résidentes utilisent l'identification directe (Formulaire ANR/3) ou l'OSS (Guichet Unique) pour les ventes B2C à l'échelle de l'UE. L'enregistrement est géré par l'Agenzia delle Entrate (Centre opérationnel de Pescara).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Partita IVA (numéro de TVA italien à 11 chiffres) émis par l'Agenzia delle Entrate.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Italie est de 22 % (pour les SaaS et la plupart des services numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 22 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Pour les services transfrontaliers B2B, l'acheteur italien est responsable de la déclaration de la TVA. Le fournisseur étranger ne facture pas la TVA italienne sur la facture.

  • Catégorie de produits éligibles à un taux réduit/exonéré : Oui. 4 % sur les produits éditoriaux électroniques / e-books éligibles.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer 22 % de TVA au point de vente. Si vous utilisez le régime OSS, vous appliquez le taux du pays du consommateur (Italie = 22 %).

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. La facture doit mentionner “Autoliquidation” (Invertendo la ricarica). Vous devez vérifier le numéro de TVA du client via VIES.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir :
• Informations fournisseur & acheteur (Nom, Adresse).
• Numéro de TVA du fournisseur.
• Numéro de TVA du client (pour le B2B).
• Numéro de facture séquentiel unique
• Date d'émission & de livraison.
• Base imposable & Taux de TVA.
• Référence à l'autoliquidation (si B2B).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Le régime trimestriel est standard pour de nombreux fournisseurs numériques (bien que le régime mensuel s'applique si le chiffre d'affaires annuel > 500 000 € pour les services).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Trimestriel : Le 16 du deuxième mois suivant le trimestre (ex. : T1 dû le 16 mai).
Résumé annuel : Le 30 avril de l'année suivante.

Étape : 3 Soumission

Dépôt électronique via les portails Entratel ou Fisconline. Les paiements sont effectués via le formulaire F24 ou un virement international.

 

Étape : 4 Tenue des dossiers

Toutes les factures et les documents comptables doivent être conservés pendant 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Italie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

 

 

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais