Taux de taxe par région Vietnam

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le Vietnam applique un cadre de taxe à la consommation actualisé, supervisé par le General Department of Taxation (GDT). Suite à de récentes modifications structurelles, le taux de TVA standard sur le commerce électronique transfrontalier et les services numériques fournis par des entreprises non-résidentes s'élève à 10 %. Cependant, pour soutenir la croissance économique générale, l'État accorde une réduction temporaire de 2 % de la TVA (abaissant le taux effectif à 8 %) sur certaines catégories nationales. 

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Vietnam

Le Vietnam applique une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) avec des taux de 0%, 5%, 10% et des catégories exonérées. Les entreprises de commerce électronique/numériques non-résidentes sans établissement stable doivent s'enregistrer, obtenir un numéro fiscal, déclarer trimestriellement via le portail électronique du General Department of Taxation (GDT) et payer en ligne. 

Lien officiel du gouvernement : Direction générale des impôts

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

S'enregistrer via le portail électronique du GDT ; obtenir un numéro fiscal vietnamien ; déposer les déclarations fiscales en ligne trimestriellement ; payer l'impôt en ligne

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

E-commerce et services de plateformes numériques

Seuil d'imposition

Aucun seuil

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Au plus tard le dernier jour du premier mois suivant le trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

10 ans 

Guides pratiques : TVA SaaS au Vietnam

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2022, le Vietnam exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux clients (B2C et B2B) au Vietnam de s'enregistrer et de percevoir la TVA, quel que soit le montant des ventes.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs étrangers doivent s'enregistrer via le portail Etaxvn du Département Général des Impôts (GDT), spécifiquement conçu pour les “Fournisseurs Étrangers” (Etaxvn).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Lors de l'enregistrement, un numéro d'identification fiscale (NIF) à 10 chiffres (Mã số thuế) vous sera attribué pour les déclarations et les paiements.

Étape : 1 Taux standard

La TVA standard (IVA) en Ouganda est de 10 %. 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 19 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Si le fournisseur étranger est enregistré en vertu de la circulaire 80, il déclare et paie la taxe directement. Si le fournisseur n'est pas enregistré, l'acheteur B2B vietnamien doit retenir la taxe (Autoliquidation/retenue FCT) avant le paiement.

Étape : 1 Vente B2C

Une fois enregistré, vous devez calculer et payer la taxe de 10 % (TVA+CIT) sur toutes les ventes aux consommateurs individuels vietnamiens.

Étape : 2 Vente B2B

• Si enregistré : Vous collectez/payez la taxe sur les ventes B2B également.
• Si non enregistré : Ne facturez pas de taxe. L'acheteur commercial vietnamien est tenu de retenir et de payer la FCT (5 % TVA + 5 % CIT) au gouvernement en votre nom.

 

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les fournisseurs étrangers enregistrés en vertu de la circulaire 80 ne sont pas tenus d'émettre des « factures de TVA rouges » locales, mais doivent fournir une facture commerciale/un reçu contenant :

 

• Nom & adresse du fournisseur
• Code fiscal (TIN) à 10 chiffres du fournisseur
• Nom et adresse de l'acheteur
• Description du service
• Montant total & Montant de la taxe

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déposer les déclarations fiscales trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations sont dues au plus tard le dernier jour du premier mois suivant le trimestre (par exemple, le 30 avril pour le T1).

Étape : 3 Soumission

Soumettre les déclarations électroniquement via le portail Etaxvn (Fournisseur Étranger). Les paiements peuvent être effectués dans les principales devises étrangères (USD, EUR, etc.) sur le compte du GDT.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les registres pendant une période minimale de 10 ans conformément à la Loi sur l'administration fiscale.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du Vietnam peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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