Taux de taxe par région Bulgarie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans la TVA sur les SaaS : un guide pour les entreprises en Bulgarie

L’harmonisation de la Bulgarie avec le système de TVA de l’Union européenne garantit un cadre fiscal standardisé aux entreprises qui exercent leurs activités sur son territoire. Ce guide explore les subtilités de la taxe sur les ventes de SaaS en Bulgarie, en vous fournissant les connaissances et les outils nécessaires à une conformité sans faille.

Le taux de TVA standard applicable aux services SaaS en Bulgarie est de 20 %. Il est essentiel de comprendre ce taux pour calculer et reverser la TVA aux autorités de manière précise. Bien qu’il n’existe aucune exemption spécifique pour les services numériques comme les SaaS, un taux réduit de 9 % peut s’appliquer à certaines catégories. Il est essentiel de consulter des conseillers fiscaux pour déterminer le taux applicable à vos activités commerciales spécifiques.

 

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Bulgarie

La Bulgarie a adopté le système de TVA de l’UE en 2007, améliorant ainsi son cadre fiscal afin de l’harmoniser avec les normes européennes.

Lien officiel du gouvernement : National Revenue Agency

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

9.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exemptée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour demander l’immatriculation à la TVA en Bulgarie, assurez-vous de présenter votre demande au moins sept jours avant de commencer à effectuer des opérations taxables. Préparez les documents nécessaires, tels que les statuts de votre entreprise et un extrait du registre du commerce national de votre entreprise. Remplissez le formulaire d’immatriculation à la TVA disponible sur le site Web de la National Revenue Agency bulgare et soumettez-le. Le processus d’immatriculation prend généralement environ deux semaines avant d’être confirmé.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, images, films, vidéos, musique téléchargeable et en continu, logiciels infonuagiques, produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS), sites Web, services d’hébergement de sites Web, fournisseurs de services Internet, publicités en ligne et marketing d’affiliation.

Pénalités

Les pénalités pour production tardive des déclarations de TVA peuvent varier de 500 BGN à 10 000 BGN, et un intérêt de 5 % sur le montant en souffrance sera facturé en cas de retard de paiement de la TVA.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 14 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS en Bulgarie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2007, la Bulgarie exige des fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Bulgarie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Bulgarie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement à la TVA est effectué auprès de l'Agence Nationale des Revenus (НАП). La constitution d'une société locale n'est pas requise uniquement pour l'enregistrement à la TVA, bien que les fournisseurs non-UE puissent avoir besoin d'un représentant fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Vous recevez un numéro d'identification fiscale (NIF) TVA (format BG…) de la part de la НАП lors de votre enregistrement en vertu de la loi bulgare sur la TVA (ЗДДС).

Étape : 1 Taux de TVA standard

La TVA standard en Bulgarie est de 20 % sur les fournitures imposables (y compris les services numériques aux consommateurs).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, considérez la formule suivante : 

 

Montant de la Taxe = Prix Net × 20%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour les services transfrontaliers B2B au sein de l'UE, le mécanisme d'autoliquidation s'applique — le fournisseur ne facture pas la TVA ; le client déclare la TVA dans son État membre. Pour les services destinés aux clients professionnels hors UE, la TVA est généralement hors champ d'application (aucune TVA bulgare n'est collectée). Pour les services numériques B2C au sein de l'UE sous le régime OSS : la TVA au taux du pays du client est appliquée.

Étape : 1 Vente B2C

Facturer la TVA au taux du pays du client si vous utilisez l'OSS pour les consommateurs de l'UE ; si vous êtes en dessous du seuil et n'utilisez pas l'OSS, la TVA bulgare (20 %) s'applique aux ventes aux consommateurs bulgares. Pour les consommateurs hors UE, aucune TVA bulgare n'est facturée (hors champ d'application).

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA sur les livraisons B2B transfrontalières ; appliquer l'autoliquidation (le client déclare et paie lui-même la TVA) pour les clients professionnels de l'UE ; indiquer que la livraison est hors du champ d'application de la TVA bulgare pour les entreprises hors UE — vérifier les règles de TVA étrangères.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit inclure :

 

  • raison sociale et adresse du fournisseur
  • numéro de TVA
  • date de facturation
  • numéro de facture séquentiel
  • coordonnées du client (nom/adresse)
  • description des services
  • montants nets
  • montant de la TVA par taux
  • total brut
  • devise
  • indication d'autoliquidation ou d'utilisation du guichet unique (OSS) le cas échéant.

La facturation électronique est autorisée conformément aux règles de TVA de l'UE.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA standard sont mensuelles (ou trimestrielles dans le cadre du guichet unique (OSS) pour le B2C transfrontalier).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations de TVA nationales sont généralement dues le 14 du mois suivant la période de déclaration ; les déclarations OSS sont déposées trimestriellement à la fin du mois suivant le trimestre.

Étape : 3 Soumission

Déposer électroniquement via le portail de services électroniques de НАП (nécessite des identifiants numériques) ; paiement par virement bancaire ou par les méthodes électroniques prescrites par НАП

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conserver les registres de TVA et les pièces justificatives (factures, contrats, preuve du lieu de fourniture, preuve du statut/de la localisation du client) pendant au moins 10 ans, conformément aux exigences de conservation des registres de TVA.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Bulgarie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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