Tasa de impuestos por región Bulgaria

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando el IVA de SaaS: Una guía para empresas en Bulgaria

La armonización de Bulgaria con el sistema de IVA de la Unión Europea garantiza un marco fiscal estandarizado para las empresas que operan dentro de sus fronteras. Esta guía profundiza en las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Bulgaria, brindándote los conocimientos y las herramientas necesarias para un cumplimiento sin problemas.

El tipo de IVA estándar aplicable a los servicios SaaS en Bulgaria es del 20 %. Comprender esta tasa es crucial para calcular y remitir con precisión el IVA a las autoridades. Si bien no existen exenciones específicas para servicios digitales como SaaS, se puede aplicar un tipo reducido del 9 % a categorías específicas. Es esencial consultar con profesionales fiscales para determinar la tasa relevante aplicable a sus operaciones comerciales específicas.

 

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Bulgaria

Bulgaria adoptó el sistema de IVA de la UE en 2007, mejorando su marco fiscal para alinearse con las normas europeas.

Enlace oficial del gobierno: Agencia Nacional de Ingresos

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

9.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos

Categorías de productos exentos

Ninguna categoría de bienes o servicios digitales está exenta

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para solicitar el registro de IVA en Bulgaria, asegúrese de hacerlo al menos 7 días antes de comenzar su suministro sujeto a impuestos. Prepare los documentos necesarios, como los Estatutos de su empresa y un extracto del registro mercantil nacional de su empresa. Complete el formulario de registro de IVA disponible en el sitio web de la Agencia Nacional de Ingresos de Bulgaria y envíelo. El proceso de registro suele tardar unas 2 semanas en confirmarse.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, imágenes, películas, vídeos, música descargable y en streaming, software basado en la nube, productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS), sitios web, servicios de alojamiento de sitios web, proveedores de servicios de Internet, anuncios en línea y marketing de afiliación.

Sanciones

Las sanciones por la presentación tardía de las declaraciones de IVA pueden oscilar entre 500 BGN y 10.000 BGN, y por el retraso en el pago del IVA se cobrará un interés del 5% sobre el importe pendiente.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 14 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Guías prácticas: IVA SaaS de Bulgaria

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2007, Bulgaria exige a los proveedores extracomunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Bulgaria que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Bulgaria aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. 

Paso: 2 Registro de empresas

El registro del IVA se completa con la Agencia Nacional de Ingresos (НАП). La constitución de una empresa local no es obligatoria únicamente para el registro del IVA, aunque los proveedores de fuera de la UE pueden necesitar un representante fiscal.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Recibe un VAT ТIN (formato BG…) de НАП al registrarse en virtud de la Ley del IVA de Bulgaria (ЗДДС).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El IVA estándar en Bulgaria es del 20 % sobre las entregas sujetas a impuestos (incluidos los servicios digitales a consumidores).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto × 20%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para servicios transfronterizos B2B dentro de la UE, se aplica la inversión del sujeto pasivo — el proveedor no cobra el IVA; el cliente autoliquida el IVA en su estado miembro. Para servicios a clientes empresariales fuera de la UE, el IVA suele estar fuera del ámbito de aplicación (no se recauda IVA búlgaro). Servicios digitales B2C de la UE bajo OSS: se aplica el IVA a la tasa del país del cliente.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar el IVA según el tipo del país del cliente si se utiliza el OSS para consumidores de la UE; si está por debajo del umbral y no se utiliza el OSS, se aplica el IVA búlgaro (20 %) a las ventas a consumidores búlgaros. Para consumidores de fuera de la UE, no se cobra IVA búlgaro (fuera de ámbito).

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar IVA en suministros B2B transfronterizos; aplicar la inversión del sujeto pasivo (el cliente se autoliquida) para clientes empresariales de la UE; declarar que el suministro está fuera del ámbito del IVA búlgaro para empresas de fuera de la UE — verificar las normas de IVA extranjeras.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:

 

  • razón social y dirección del proveedor
  • número de IVA
  • fecha de factura
  • número de factura secuencial
  • datos del cliente (nombre/dirección)
  • descripción de los servicios
  • importes netos
  • importe de IVA por tipo
  • total bruto
  • moneda
  • indicación de inversión del sujeto pasivo o uso del OSS cuando corresponda.

Facturación electrónica permitida según las normas del IVA de la UE.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA estándar son mensuales (o trimestrales bajo el OSS para B2C transfronterizo).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones de IVA nacionales suelen vencer el día 14 del mes siguiente al período de declaración; las declaraciones del OSS se presentan trimestralmente antes de finalizar el mes siguiente al trimestre.

Paso: 3 Presentación

Presentar electrónicamente a través del portal de servicios electrónicos de НАП (requiere credenciales digitales); pago mediante transferencia bancaria o métodos electrónicos prescritos por НАП

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conservar los registros de IVA y la documentación de respaldo (facturas, contratos, prueba del lugar de suministro, prueba del estado/ubicación del cliente) durante al menos 10 años, según los requisitos de conservación de registros de IVA.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Bulgaria puede ser un desafío. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

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