Tasa de impuestos por región China

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China opera un marco de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de varios niveles que presenta una tasa estándar del 13%, con sus reglas transfronterizas recientemente actualizadas bajo las nuevas Reglas de Implementación de la Ley del IVA que cambiaron el modelo de abastecimiento estrictamente al “lugar de consumo”. Los proveedores de servicios y digitales no residentes no pueden registrarse directamente para el IVA, trasladando la carga completamente al cliente residente chino o al agente local para retener y declarar el impuesto a través de un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Además, el cumplimiento se ha ampliado significativamente en virtud del Decreto del Consejo de Estado n.º 810, el cual exige que tanto las empresas de plataformas de internet nacionales como las extranjeras deben informar regularmente los datos de identidad y transacciones para los operadores locales.

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China

China aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) con múltiples tipos: 13% (estándar en ventas/importación de bienes), 9% (necesidades básicas, ciertos servicios), 6% (telecomunicaciones, servicios financieros, servicios al consumidor) y 0% (exportaciones). 

Enlace oficial del gobierno: Administración Estatal de Impuestos - Versión en inglés

13.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

6.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Telecomunicaciones, servicios financieros, servicios al consumidor

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí (el cliente residente en China o el representante local declara el IVA por la importación de servicios)

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Los no residentes no pueden registrarse directamente; el cliente residente chino o el agente local es responsable de la contabilidad y la declaración del IVA.

Se necesita representante local

Sí (un representante local o el cliente es responsable de la contabilidad y la declaración del impuesto — vatcalc)

Procedimiento de registro

Los no residentes no pueden registrarse; la obligación recae en el cliente residente chino o el agente local.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios digitales y electrónicos importados por clientes chinos

Sanciones

Multas por presentación/pago tardío según la Ley china de Recaudación y Administración Tributaria: 

  • multas de CNY 2,000-50,000 por no presentar;
  • recargo por mora diario del 0.05% (~18% anual) sobre el impuesto vencido. 

Frecuencia de presentación

el cliente/agente chino presenta según su calendario normal de declaración de IVA (normalmente mensual)

Fecha límite de presentación

Según la fecha límite normal de declaración de IVA del cliente chino

Requisitos de facturación electrónica

Sistema Fapiao obligatorio en China para empresas nacionales; los no residentes no emiten directamente

Mantenimiento de registros

10 años

Guías prácticas: IVA SaaS en China

Paso: 1 Umbral

No existe un umbral mínimo de registro de IVA para proveedores de SaaS extranjeros; el registro de IVA para empresas no residentes generalmente no está permitido — en su lugar, el IVA se gestiona a través de un mecanismo de retención por parte del comprador chino cuando los servicios se consumen en China. Las entidades locales deben registrarse si tienen presencia comercial en China.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores extranjeros que venden servicios digitales en China normalmente no se registran directamente en el IVA de China; el cliente chino o el agente de retención se encarga de las obligaciones del IVA. Las entidades nacionales se registran en la Administración Estatal de Impuestos (STA) / Autoridad Fiscal Nacional (国家税务总局) a través de la oficina de impuestos local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Las entidades nacionales reciben un Número de Identificación Fiscal (TIN) para el IVA, emitido por la Administración Estatal de Impuestos al registrarse en el IVA. Los no residentes no reciben un número de IVA, pero pueden ser representados por un agente nacional cuando sea obligatorio.

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa del impuesto sobre las ventas es del 6% al 13% según la clasificación del servicio; los servicios modernos y digitales suelen aplicar la tasa del 6% (sujeto a especificación).

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular los importes de sus impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto X Tasa de IVA 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

No existe una inversión del sujeto pasivo tradicional al estilo de la UE para el SaaS no residente; en su lugar, el comprador chino retiene el IVA sobre los servicios transfronterizos consumidos en China (funciona como una retención de IVA similar a la inversión del sujeto pasivo).

Paso: 1 Ventas B2C

Si los servicios digitales son consumidos en China por consumidores privados, el IVA aún puede considerarse consumido en China y activar la retención de IVA por parte del comprador o del intermediario de la plataforma; los proveedores no residentes no pueden registrarse directamente y habitualmente el precio incluye el IVA.

Paso: 2 Ventas B2B

Cuando un cliente empresarial chino compra SaaS consumido en China, el cliente/agente de retención es responsable de retener y remitir el IVA; el proveedor no está obligado a cobrar el IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

 

– Nombre y dirección del proveedor (no residente o nacional)
– Nombre del comprador y número de identificación fiscal (NIF) de IVA chino (si es nacional)
– Descripción del servicio y lugar de consumo
– Fecha y número de factura secuencial
– Moneda e importe
– Tipo de IVA e importe de IVA (se muestra si corresponde)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los contribuyentes nacionales del IVA presentan declaraciones mensualmente (general) o trimestralmente (pequeña escala). Los agentes de retención siguen los mismos períodos para remitir el IVA retenido.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es generalmente 15 días después del fin del período (mensual/trimestral), ajustada según los plazos oficiales.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones y pagos del IVA se presentan a través del portal de e-tax de la STA (电子税务局) y los pagos a menudo mediante transferencia bancaria. El IVA retenido por el comprador se declara en su declaración.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros contables, facturas y documentos de IVA deben conservarse durante al menos 10 años según las normas chinas de cumplimiento del IVA.

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