Tasa de impuestos por región Malta

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Malta: una guía para empresas

Ubicada en la encrucijada del Mediterráneo, Malta cuenta con una sólida economía digital. A medida que las empresas SaaS prosperan en esta ubicación estratégica, es crucial navegar por las complejidades del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En esta guía, profundizamos en las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Malta, equipando a las empresas con conocimientos prácticos e información procesable para navegar el cumplimiento sin problemas.

Malta alinea su marco fiscal con las regulaciones europeas, adoptando el sistema de IVA de la UE en 2004. La tasa estándar de IVA para SaaS y otros servicios digitales actualmente se sitúa en el 18%, mientras que una tasa reducida del 5% se aplica a categorías específicas. Comprender estas tasas es esencial para el cálculo y la declaración de impuestos precisos.

El cumplimiento de las regulaciones del impuesto sobre las ventas de SaaS en Malta implica cumplir con requisitos específicos de presentación y pago. Las empresas deben presentar las declaraciones de IVA trimestralmente, con fecha límite de pago el día 15 del segundo mes siguiente al período fiscal. Mantener registros meticulosos, como facturas y recibos, es crucial, con un requisito de conservación de 10 años. Aunque la facturación electrónica no es actualmente obligatoria, su adopción puede optimizar los procesos de registro y mejorar la eficiencia.

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Malta

Malta adoptó el sistema de IVA de la UE en 2004 para alinear su marco fiscal con las regulaciones europeas.

Enlace oficial del gobierno: CFR

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene una tasa reducida

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Las empresas no residentes pueden solicitar el registro del IVA enviando una solicitud a la sede del Departamento de IVA por correo postal o enviándola en línea a través del sitio web del Departamento de IVA. El Departamento de IVA maltés requiere que se completen y presenten los formularios correspondientes junto con los siguientes documentos:

Copia de los Estatutos Sociales.
Copia del certificado de registro en el Registro Mercantil.
Copia del pasaporte o documento de identidad del administrador que firma la solicitud de registro de IVA.
El registro suele tardar de tres a cuatro semanas. Una vez concedido, la empresa recibe un número de identificación fiscal (NIF) maltés único. Todos los estados miembros de la UE tienen un formato fijo para sus números de IVA, y en Malta, el formato varía en función de la categoría de registro.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Un producto digital es cualquier artículo que se almacena, entrega y utiliza en formato electrónico. El cliente recibe estos bienes o servicios por correo electrónico, descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web.

Los servicios electrónicos incluyen:

Servicios de suministro de sitios web.
Alojamiento web.
Mantenimiento remoto de software y equipos.
Suministro y actualización de software.
Suministro de imágenes, texto, información y acceso a bases de datos.
Suministro de música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar.
Provisión de transmisiones y eventos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y de entretenimiento.
Suministro de enseñanza a distancia.

Sanciones

En Malta, las sanciones por incumplimiento del IVA incluyen una sanción fija de 20 EUR por cada mes de retraso en el registro, con multas adicionales basadas en el IVA adeudado, donde la sanción no puede exceder los 250 EUR si el IVA adeudado es de 2.000 EUR o menos, o el 20% del IVA adeudado si supera los 2.000 EUR. En caso de presentación tardía de las declaraciones de IVA, las sanciones pueden ser de 20 EUR por día o del 1% de interés sobre el IVA impagado, lo que sea mayor. En los casos de declaraciones de IVA incompletas o incorrectas, se aplica una sanción del 20% del IVA repercutido declarado por debajo de lo debido o del IVA soportado declarado por encima de lo debido, que puede reducirse al 10% si se corrige antes de una evaluación provisional. Las multas penales por delitos graves pueden oscilar entre 700 y 10.000 EUR, con posibilidad de prisión, y pueden aplicarse multas adicionales si el importe del impuesto en peligro supera los 100 EUR, lo que pone de manifiesto la importancia del cumplimiento oportuno y preciso del IVA.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

El día 15 del segundo mes siguiente al período fiscal

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Las facturas deben emitirse en un plazo de seis meses y todos los documentos relevantes deben conservarse durante al menos 10 años

Guías prácticas: IVA SaaS de Malta

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Malta exige que los proveedores no pertenecientes a la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Malta se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE con efecto a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Malta aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

• SaaS para no residentes/extranjeros: 0 € (Umbral cero). El registro es obligatorio desde el primer euro vendido a un consumidor maltés (B2C).
• En toda la UE: 10.000 €.
• Nacional: 20.000 €.

Paso: 2 Registro de empresas

Las empresas no pertenecientes a la UE se registran a través de la ventanilla única del IVA (OSS) – Régimen de la Unión, en cualquier Estado miembro de la UE, o directamente con la Administración de Impuestos y Aduanas de Malta (MTCA) utilizando el formulario CFR02 para no residentes.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El Número de Identificación Fiscal (IVA) (precedido por “MT”) es emitido por la MTCA.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Malta, el tipo de IVA estándar es del 18% (para SaaS/Servicios Electrónicos).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula: 

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a todas las ventas transfronterizas de B2B SaaS. Si el comprador maltés está registrado para el IVA, el vendedor no cobra el IVA; el comprador autoliquida el impuesto en Malta.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el tipo de IVA estándar maltés (18%) en el punto de venta y recaudarlo del consumidor.

Paso: 2 Ventas B2B

El vendedor no cobra impuestos si se proporciona un ID de IVA maltés válido. La factura debe indicar “Inversión del Sujeto Pasivo” e incluir el ID de IVA del comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben contener: 

 

• Nombre y dirección del proveedor
• ID de IVA del Proveedor (MT…)
• Número de Factura Único y Secuencial
• Fecha de Emisión & Fecha de Suministro
• Nombre y Dirección del Comprador
• Descripción: “SaaS/Servicios Digitales”
• Precio Neto, Tipo de IVA (18%) e Importe del Impuesto en EUR
• Si es B2B: ID de IVA del Comprador + nota de “Inversión del Sujeto Pasivo”.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran:

 

  • Trimestral (estándar)
  • Mensual (para alto volumen de negocios o bajo petición).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 15 del segundo mes siguiente al período fiscal (ej., el T1 vence el 15 de mayo). Las presentaciones en línea pueden recibir una prórroga de 7 días hasta el día 22.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos se declaran a través del portal MTCA Online Services. Pago mediante transferencia SEPA o la pasarela de pago CFR Payment Gateway.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros electrónicos y las facturas deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Malta puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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