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몰타의 SaaS 판매세 이해: 비즈니스 가이드

지중해의 중심지에 위치한 몰타는 강력한 디지털 경제를 자랑합니다. 이 전략적 위치에서 SaaS 비즈니스가 번창함에 따라 부가가치세(VAT)의 복잡성을 잘 파악하는 것이 중요합니다. 이 가이드에서는 몰타의 SaaS 판매세의 복잡성을 자세히 살펴보고 비즈니스가 규정을 원활하게 준수하는 데 필요한 실질적인 지식과 실행 가능한 통찰력을 제공합니다.

몰타는 2004년에 EU 부가가치세 시스템을 채택하여 세금 프레임워크를 유럽 규정에 맞추고 있습니다. SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 표준 부가가치세율은 현재 18%이며 특정 범주에는 5%의 인하된 세율이 적용됩니다. 정확한 세금 계산 및 보고를 위해서는 이러한 세율을 이해하는 것이 중요합니다.

몰타의 SaaS 판매세 규정 준수는 특정 신고 및 납부 요건을 따르는 것을 포함합니다. 기업은 분기별로 VAT 신고서를 제출해야 하며, 납부는 과세 기간 다음 두 번째 달의 15일까지 이루어져야 합니다. 인보이스 및 영수증과 같은 상세한 기록을 유지하는 것이 중요하며, 10년의 보관 의무가 있습니다. 현재 전자 인보이스 발행이 의무 사항은 아니지만, 이를 도입하면 기록 관리 프로세스를 간소화하고 효율성을 향상시킬 수 있습니다.

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몰타

몰타는 유럽 규정에 따라 세금 체계를 조정하기 위해 2004년에 EU 부가가치세 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: CFR

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세율 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

비거주 사업체는 부가가치세 부서 본부에 우편으로 신청서를 보내거나 부가가치세 부서 웹사이트를 통해 온라인으로 제출하여 부가가치세 등록을 신청할 수 있습니다. 몰타 부가가치세 부서는 다음 서류와 함께 적절한 양식을 작성하여 제출해야 합니다.

정관 사본.
법인 등기부 등본.
부가가치세 등록 신청서에 서명하는 이사의 여권 또는 신분증 사본.
등록에는 일반적으로 3~4주가 소요됩니다. 승인되면 회사는 고유한 몰타 부가가치세 번호를 받습니다. 모든 EU 회원국은 부가가치세 번호에 대해 고정된 형식을 가지고 있으며 몰타에서는 등록 범주에 따라 형식이 다릅니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 제품은 전자 형식으로 저장, 배송 및 사용되는 모든 품목입니다. 이러한 상품이나 서비스는 이메일, 인터넷에서 다운로드 또는 웹사이트에 로그인하여 고객에게 전달됩니다.

전자 서비스에는 다음이 포함됩니다.

웹사이트 공급 서비스.
웹 호스팅
소프트웨어 및 장비 원격 유지보수
소프트웨어 공급 및 업데이트
이미지, 텍스트, 정보 및 데이터베이스 액세스 제공
음악, 영화, 게임(기회 게임 및 도박 포함) 공급
정치, 문화, 예술, 스포츠, 과학 및 엔터테인먼트 방송 및 이벤트 제공
원격 교육 제공

벌금

몰타에서는 VAT 미준수에 대한 처벌에는 등록 지연 월 EUR 20의 고정 과태료와 미납 VAT에 따른 추가 과태료가 부과되며, 미납 VAT가 EUR 2,000 이하인 경우 과태료는 EUR 250를 초과할 수 없으며, EUR 2,000를 초과하는 경우 미납 VAT의 20%가 부과됩니다. VAT 신고서를 늦게 제출하는 경우 과태료는 하루 EUR 20 또는 미납 VAT의 1% 중 더 높은 금액이 부과될 수 있습니다. VAT 신고서가 불완전하거나 잘못된 경우 과소 신고된 산출 VAT 또는 과대 신고된 매입 VAT의 20%가 과태료로 부과되며, 잠정 평가 전에 수정하는 경우 10%로 감면될 수 있습니다. 중대한 위반 행위에 대한 형사상 벌금은 EUR 700에서 EUR 10,000까지 부과될 수 있으며, 잠재적으로 징역형이 선고될 수 있으며, 위험에 처한 세액이 EUR 100를 초과하는 경우 추가 벌금이 부과될 수 있습니다. 이는 적시에 정확하게 VAT를 준수하는 것이 중요함을 강조합니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

과세 기간 이후 두 번째 달의 15일

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

송장은 6개월 이내에 발행해야 하며 관련 서류는 모두 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 몰타 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부터 몰타는 판매 금액과 관계없이 몰타 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 판매자(온라인 플랫폼 포함)에게 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체들에게도 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로 몰타는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 기업에는 적용되지 않습니다.

• 비거주/해외 SaaS: 0유로 (기준액 없음). 몰타 소비자(B2C)에게 판매된 첫 번째 유로부터 등록이 의무입니다.
• EU 전체: 10,000유로.
• 국내: 20,000유로.

2단계 사업자 등록

비EU 사업자는 모든 EU 회원국 내 VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme을 통해 등록하거나, 비거주자용 양식 CFR02를 사용하여 몰타 조세관세청 (MTCA)에 직접 등록합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

VAT 식별 번호(“MT”로 시작)는 MTCA에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

몰타의 표준 VAT 세율은 18%입니다 (SaaS/전자 서비스의 경우).

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 모든 국경 간 B2B SaaS 판매에 적용됩니다. 몰타 구매자가 VAT 등록되어 있다면 판매자는 VAT를 부과하지 않으며, 구매자가 몰타에서 세금을 자진 신고합니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 판매 시점에서 몰타 표준 VAT 세율(18%)을 부과하고 소비자로부터 징수해야 합니다.

2단계 B2B 판매

유효한 몰타 VAT ID가 제공되는 경우 판매자는 세금을 부과하지 않습니다. 인보이스에는 “Reverse Charge”라고 명시하고 구매자의 VAT ID가 포함되어야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다: 

 

• 공급업체 이름 및 주소
• 공급업체 VAT ID (MT…)
• 고유 일련 송장 번호
• 발행일 & 공급일
• 구매자 이름 & 주소
• 설명: “SaaS/디지털 서비스”
• 순가격, 부가세율 (18%), 및 EUR 기준 세액
• B2B 거래 시: 구매자 VAT ID + “역방향 과세” 명시.

1단계 신고 주기

세금 신고:

 

  • 분기별 (표준)
  • 월별 (높은 매출 발생 시 또는 요청 시).

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 다음 두 번째 달의 15일까지 신고해야 합니다 (예: 1분기는 5월 15일까지). 온라인 제출 시 7일 연장되어 22일까지 가능합니다.

단계: 3 제출

세금은 MTCA 온라인 서비스 포털을 통해 신고됩니다. 결제는 SEPA 이체 또는 CFR 결제 게이트웨이를 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

전자 기록 및 인보이스는 10년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Malta’s VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 처리하는 것은 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record 역할을 수행하여 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 포함한 이러한 복잡성을 처리함으로써, 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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