지역별 세율 필리핀

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필리핀 SaaS VAT: 완벽 가이드

필리핀에서 사업을 운영하는 경우 SaaS 서비스 제공에 대한 부가가치세(VAT)가 부과됩니다. 필리핀 내 고객을 보유한 국내 기업과 해외 기업 모두 해당됩니다. 표준 VAT 세율은 12%입니다. 공인된 교육기관에서 제공하는 온라인 강좌 및 세미나와 같은 교육 서비스는 VAT가 면제됩니다.

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필리핀

필리핀은 세금 체계를 현대화하고 규정 준수를 개선하기 위해 1988년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

12.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

디지털 서비스 또는 상품에 대한 세금 감면 없음

면세 제품 카테고리

교육 서비스: 공인된 사립 교육기관이나 정부 교육기관에서 제공하는 온라인 강좌, 세미나, 교육은 VAT가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

아니요

현지 대리인 필요

예

등록 절차

필리핀에서 VAT를 등록하려면 개인이나 사업체는 사업장별로 특정 양식(양식 번호 0605)을 작성해야 합니다. 또한 절차를 완료하려면 500페소(약 30달러)의 등록비가 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

소프트웨어 라이선스, 업데이트 및 추가 기능(웹사이트 보안 도구 포함)
모바일 앱, 비디오 게임, 온라인 게임
웹 기반 프레젠테이션 및 세미나(웹캐스트/웨비나)
음악, 문서, 사진, 텍스트 등의 디지털 콘텐츠
온라인 광고 플랫폼
온라인 마켓플레이스 및 비교 웹사이트
검색 엔진 서비스
소셜 미디어 플랫폼
데이터 저장 및 웹사이트 호스팅(클라우드 저장소 및 파일 공유 포함)
인터넷 기반 커뮤니케이션 서비스
온라인 출판물 및 잡지 구독
결제 처리 서비스

벌금

부가가치세 신고서의 지연 제출 또는 미제출:

지연되는 매월 부가가치세의 25%가 가산세로 부 charged 됩니다.
PHP 1,000에서 PHP 25,000까지의 타협 벌금.
심각한 경우 최대 10년의 징역형에 처해질 수 있습니다.
부가가치세의 지연 납부 또는 미납부:

미납 부가가치세 금액에 대해 연 12%의 가산세가 부과됩니다.
PHP 1,000에서 PHP 25,000까지의 타협 벌금.
고의적인 태만 또는 납부 거부 시 최대 6년의 징역형.
세금계산서 미발급 또는 부적절한 발급:

PHP 1,000 이상 PHP 50,000 이하의 벌금.
납세자의 영수증 또는 세금계산서 인쇄 권한 취소.
과세 매출액 과소 신고 또는 매입세액 과다 공제:

부족 세액의 50% 가산세.
PHP 1,000에서 PHP 25,000까지의 타협 벌금.

등록 기준

PHP 3백만 달러 52.300

신고 간격

분기별

신고 마감일

분기 종료 후 25일까지

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

다음 문서는 10년 동안 보관해야 합니다.

판매 송장, 영수증, 금전 등록기 테이프 및 판매를 증명하는 기타 문서
구매 송장, 영수증 및 구매를 증명하는 기타 문서
수출입 서류
일반 원장
보조 원장
금전 등록기 테이프
분개 전표
은행 명세서 및 입금 전표
기타 관련 회계 기록
제출된 부가가치세 신고서 사본(BIR 양식 2550M 또는 2550Q)
부가가치세 납부 증명
계약서, 약정서, BIR(Bureau of Internal Revenue)와의 서신 등 부가가치세 목적과 관련될 수 있는 기타 문서

방법 가이드: 필리핀 SaaS VAT

1단계 기준점

2024년 10월 3일, 필리핀은 비거주자(포함)에게 의무를 부과하는 공화국 법률 제12023호를 통과시켰습니다.
온라인 플랫폼)가 필리핀 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 경우 등록하고 징수하도록
어떤 12개월 기간 동안에도 매출이 PHP 3백만 페소를 초과할 경우 부가가치세를.

2025년 5월 9일, 필리핀 국세청(BIR)은 세입 회람을 발행했습니다.
회람 제47-2025호는 교차 국경 디지털에 대한 부가가치세 적용과 관련하여 FAQ를 통해 지침을 제공하고 있습니다.
서비스. 비거주 디지털 서비스 제공자(NRDSP)는 2025년 6월 1일까지 VAT를 통해 등록해야 합니다.
Digital Services (VDS) 포털 또는 Online Registration and Update System (ORUS)을 통해 (만약)
포털을 사용할 수 없는 경우. 회람은 NRDSPs가 전적으로 B2B
거래에 대해서도 등록하고 그에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다. 기업 간(B2B) 거래에서, 필리핀 고객은
12%의 VAT를 원천징수하고 납부하게 됩니다. 이 회람은 또한 VAT 규정을 원격 상담으로 확대합니다.
플랫폼에도 적용되며, 결제가 직접 이루어질 경우 전자상거래 장터는 VAT에 대한 책임이 없음을 명시합니다.
NRDSP에 직접 이루어질 경우. 또한, 2025년 6월 11일, BIR은 마감일을 연장하는 RMC No. 58-2025를 발행했습니다.
모든 비거주 디지털 서비스 제공업체의 등록 마감일을 2025년 6월 1일에서 2025년 7월 1일로 연장했는데, 이는 다음으로 인해 발생했습니다.
VDS 포털 및 ORUS의 이용 불가능 때문입니다.

 

12개월 내 필리핀 고객 대상 총 매출액 기준은 PHP 3,000,000입니다.
이 기준을 초과하는 비거주 디지털 서비스 제공업체(NRDSP)는 등록이 의무입니다.

2단계 사업자 등록

디지털 서비스 부가세(VDS) 포털 또는 온라인 등록 및 업데이트 시스템(ORUS)을 통해 온라인으로 등록하십시오.

비거주자를 위한 “간소화된 등록”이 가능합니다. 등록하지 않을 경우 필리핀에서 귀하의 서비스가 차단될 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

TIN (납세자 식별 번호)를 취득하십시오.

TIN 형식은 9자리 숫자 + 3자리 지점 코드입니다 (예: 000-123-456-000).

1단계 표준 VAT 세율

필리핀의 표준 VAT 세율은 12%입니다 (표준 VAT 세율).

2단계 VAT 공식

다음 공식을 사용하여 세율을 계산하십시오:

 

세액 = 순 가격 x 12%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

B2B 거래에는 필리핀 고객이 12% VAT를 원천징수하여 납부하는 원천징수 VAT 메커니즘이 적용됩니다.

1단계 B2C 판매

필리핀 내 VAT 미등록 소비자에게 판매되는 디지털 서비스(예: 스트리밍, 소프트웨어, 클라우드 서비스, 앱)에 12% VAT를 부과하십시오.

2단계 B2B 판매

부가가치세를 부과하지 마십시오. 고객의 TIN을 확인하여 부가가치세 등록 사업자인지 확인하십시오. 세금은 구매자가 부담합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

NRDSP는 다음을 포함하는 디지털 인보이스를 발행해야 합니다:

 

• 거래일
• 거래 참조 번호
• 소비자명 및 TIN (B2B인 경우)
• 서비스 설명
• 총액 (VAT 포함/제외 여부 표시와 함께)
• 판매 가격 및 VAT 금액 상세 내역.

1단계 신고 주기

VAT 신고서는 일반적으로 분기별로 제출됩니다 (비거주 디지털 서비스 제공업체의 경우).

2단계 신고 마감일

과세 분기 마감 후 다음 달 25일까지가 신고 마감일입니다 (예: 1분기의 경우 4월 25일).

단계: 3 제출

VAT 신고서 (Form 2550-DS)는 VDS Portal을 통해 전자적으로 제출하십시오. 결제는 공인 대리 은행 또는 디지털 결제 채널을 통해 외화 (USD 등) 또는 PHP로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

기록 보관 요건은 10년입니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

필리핀에서 VAT 등록 및 재정 대리를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record)로서 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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