Taxa pe vânzări SaaS în Honduras | TVA/Rata taxei pe vânzări Filipine

Selectează regiunea

Informațiile furnizate pe această pagină sunt destinate exclusiv scopurilor informative generale. Nu ar trebui interpretate ca sfaturi fiscale și nici nu sunt concepute ca atare. Pentru sfaturi privind responsabilitățile dvs. fiscale specifice, consultați un expert fiscal cu experiență. PayPro Global nu își asumă nicio responsabilitate pentru nicio acțiune întreprinsă sau neîntreprinsă pe baza informațiilor prezentate aici.

TVA pe SaaS în Filipine: Un ghid complet

Companiile care operează în Filipine sunt supuse unei taxe pe valoarea adăugată (TVA) la furnizarea de servicii SaaS. Aceasta include atât companiile locale, cât și cele străine cu clienți în Filipine. Rata standard de TVA este de 12%. Serviciile educaționale, cum ar fi cursurile online și seminariile oferite de instituții acreditate, sunt scutite de TVA.

Imagine mozaic

Filipine

Filipinele au adoptat un sistem de TVA în 1988 pentru a-și moderniza cadrul fiscal și a îmbunătăți conformitatea.

Honduras a adoptat un sistem de TVA în 2004 pentru a îmbunătăți colectarea veniturilor și a sprijini creșterea economică. Biroul de Venituri Interne

12.00%

Rata TVA/impozit pe vânzări pentru produse și servicii electronice

Categorii de produse cu rată de impozitare redusă

Niciun serviciu sau bun digital nu are o taxă redusă

Categorii de produse scutite

Servicii educaționale: Cursurile online, seminariile și instruirile oferite de instituții private de învățământ acreditate sau de instituții de învățământ guvernamentale sunt scutite de TVA.

Mecanism de taxare inversă pentru vânzările B2B

da

Este necesară validarea ID-ului fiscal

da

Când trebuie să vă înregistrați

Odată ce pragul a fost depășit

Înregistrare online posibilă

Nu

Este necesar un reprezentant local

da

Procedura de înregistrare

Pentru a se înregistra pentru TVA în Filipine, persoanele fizice sau juridice trebuie să completeze un formular specific (formularul nr. 0605) pentru fiecare dintre locațiile lor de afaceri. Există, de asemenea, o taxă de înregistrare de 500 de pesos (aproximativ 30 USD) pentru finalizarea procesului.

Lista serviciilor digitale și electronice supuse impozitării

Licențe software, actualizări și module complementare (inclusiv instrumente de securitate a site-ului web)
Aplicații mobile, jocuri video și jocuri online
Prezentări și seminarii web (webcasturi/webinarii)
Conținut digital precum muzică, documente, imagini și text
Platforme de publicitate online
Piețe online și site-uri web de comparație
Servicii de motoare de căutare
Platforme de social media
Stocare de date și găzduire de site-uri web (inclusiv stocare în cloud și partajare de fișiere)
Servicii de comunicare bazate pe internet
Publicații online și abonamente la reviste
Servicii de procesare a plăților

Penalități

Depunere tardivă sau nedepunere a declarațiilor de TVA:

O suprataxă de 25% din TVA datorată pentru fiecare lună de întârziere.
O penalitate de compromis cuprinsă între 1.000 PHP și 25.000 PHP.
În cazuri grave, se poate impune închisoarea de până la 10 ani.
Plată întârziată sau neplată a TVA:

O suprataxă de 12% pe an la suma de TVA neplătită.
O penalitate de compromis cuprinsă între 1.000 PHP și 25.000 PHP.
Închisoare de până la 6 ani în cazurile de neglijență intenționată sau refuz de plată.
Neemiterea sau emiterea necorespunzătoare a facturilor:

O amendă de cel puțin 1.000 PHP, dar nu mai mult de 50.000 PHP.
Revocarea autorității contribuabilului de a tipări chitanțe sau facturi.
Subestimarea vânzărilor impozabile sau supraestimarea impozitului pe intrări:

O suprataxă de 50% din impozitul deficitar.
O penalitate de compromis cuprinsă între 1.000 PHP și 25.000 PHP.

Prag de înregistrare

PHP 3 milioane USD 52.300

Interval de depunere

Trimestrial

Termen limită de depunere

Până în ziua a 25-a de la sfârșitul trimestrului

Cerințe privind facturarea electronică

Nu este obligatoriu

Păstrarea evidențelor

Următoarele documente trebuie păstrate timp de 10 ani:

Facturi de vânzare, chitanțe, bonuri de casă și alte documente care dovedesc vânzările
Facturi de achiziție, chitanțe și alte documente care dovedesc achizițiile
Documentație de import și export
Registru general
Registre auxiliare
Bonuri fiscale
Vouchere contabile
Extracte de cont bancar și chitanțe de depunere
Alte înregistrări contabile relevante
Copii ale declarațiilor de TVA depuse (formularul BIR 2550M sau 2550Q)
Dovada plății TVA
Orice alte documente care pot fi relevante în scopuri de TVA, cum ar fi contracte, acorduri și corespondență cu Biroul de Venituri Interne (BIR)

Ghiduri practice: TVA SaaS în Filipine

Pasul: 1 Plafon

La 3 octombrie 2024, Filipinele au adoptat Republic Act No. 12023 care impune nerezidenților (inclusiv
platformelor online) care furnizează servicii digitale consumatorilor (B2C) din Filipine să se înregistreze și să colecteze
TVA dacă vânzările lor depășesc 3 milioane PHP în orice perioadă de 12 luni.

La 9 mai 2025, Biroul de Venituri Interne din Filipine (BIR) a emis Memorandumul de Venituri
Circulara nr. 47-2025, oferind îndrumări prin Întrebări Frecvente (FAQ) privind aplicarea TVA pentru serviciile digitale transfrontaliere
servicii. Furnizorii nerezidenți de servicii digitale (NRDSPs) trebuie să se înregistreze până la 1 iunie 2025, prin intermediul VAT
on Digital Services (VDS) portal, sau prin intermediul Online Registration and Update System (ORUS) dacă
portalul este indisponibil. Circulara clarifică faptul că NRDSPs trebuie să se înregistreze chiar și pentru tranzacțiile exclusiv B2B
tranzacții și să depună declarații fiscale în consecință. În tranzacțiile business-to-business, clienții filipinezi
va reține și vira TVA-ul de 12 procente. Circulara extinde, de asemenea, regulile TVA la teleconsultanță
platforme și specifică faptul că e-marketplaces nu sunt responsabile pentru TVA dacă plățile sunt efectuate direct către
NRDSPs. În plus, pe 11 iunie 2025, BIR a emis RMC nr. 58-2025, care prelungește termenul limită
pentru înregistrarea tuturor furnizorilor de servicii digitale nerezidenți de la 1 iunie 2025 la 1 iulie 2025 din cauza
indisponibilității portalului VDS și a ORUS.

 

Pragul este de 3.000.000 PHP în vânzări brute către clienți filipinezi într-o perioadă de 12 luni.
Înregistrarea este obligatorie pentru furnizorii de servicii digitale nerezidenți (NRDSPs) care depășesc acest prag.

Pasul: 2 Înregistrarea Afacerii

Înregistrați-vă online prin intermediul VAT on Digital Services (VDS) Portal sau Online Registration and Update System (ORUS).

O “Înregistrare Simplificată” este disponibilă pentru nerezidenți. Nerespectarea înregistrării poate duce la blocarea serviciului dumneavoastră în Filipine.

Pasul: 3 Număr TIN/TVA

Obțineți TIN (Numărul de Identificare Fiscală).

Formatul TIN este 9 cifre + un cod de sucursală de 3 cifre (de ex., 000-123-456-000).

Pasul: 1 Cota standard de TVA

Cota standard de TVA în Filipine este de 12% (Cota Standard de TVA).

Pasul: 2 Formula TVA

Calculați cota de impozitare folosind formula:

 

Suma taxei = Preț net x 12%

Pasul: 3 Taxare inversă (B2B)

Tranzacțiile B2B sunt supuse unui mecanism de reținere la sursă a TVA-ului, unde clientul filipinez reține și virează TVA-ul de 12%.

Pasul: 1 Vânzări B2C

Percepeți TVA de 12% pentru serviciile digitale (de ex., streaming, software, servicii cloud, aplicații) vândute către consumatori neînregistrați în scopuri de TVA în Filipine.

Pasul: 2 Vânzări B2B

Nu percepeți TVA. Validați CUI-ul clientului pentru a confirma că este o afacere înregistrată în scopuri de TVA. Cumpărătorul este responsabil pentru taxă.

Pasul: 3 Cerințe pentru factură

NRDSPs trebuie să emită facturi digitale care să conțină:

 

• Data Tranzacției
• Numărul de Referință al Tranzacției
• Numele Clientului & CUI (dacă este B2B)
• Descrierea Serviciului
• Suma Totală (cu indicarea faptului că TVA-ul este inclus/exclus)
• Detaliere preț de vânzare și suma TVA-ului.

Pasul: 1 Interval de depunere

Declarațiile de TVA sunt depuse, de obicei, trimestrial (pentru Furnizorii de Servicii Digitale Nerezidenți).

Pasul: 2 Termen limită de depunere

Termenul limită de depunere este până în a 25-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului fiscal (ex: 25 aprilie pentru T1).

Pasul: 3 Depunere

Depuneți Declarația de TVA (Formularul 2550-DS) electronic prin Portalul VDS. Plățile se efectuează în valută străină (USD, etc.) sau PHP prin bănci agenți autorizați sau canale de plată digitale.

Pas: 4 Păstrarea evidențelor

Cerința de păstrare a înregistrărilor este de 10 ani.

Soluția PayPro Global: Înregistrare simplificată și reprezentare fiscală

Gestionarea înregistrării TVA și a reprezentării fiscale în Filipine poate fi o provocare. PayPro Global acționează ca Merchant of Record al dumneavoastră, gestionând aceste complexități, inclusiv înregistrarea TVA și reprezentarea fiscală acolo unde este necesar, astfel încât să vă puteți concentra pe afacerea dumneavoastră.

Aflați mai multe despre serviciile noastre MoR.

Întrebări frecvente

Copleșit de conformitatea cu taxele de vânzări SaaS?

Echipa noastră de experți în taxe SaaS este aici pentru a te ajuta. Contactează-ne astăzi pentru o consultație gratuită.

Vorbește cu un expert
Imagine mozaic
ro_RORomână
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ro_RORomână