Stawka podatku według regionu Filipiny

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

VAT od SaaS na Filipinach: Kompletny przewodnik

Firmy działające na Filipinach podlegają podatkowi od wartości dodanej (VAT) od dostawy usług SaaS. Dotyczy to zarówno firm lokalnych, jak i zagranicznych z klientami na Filipinach. Standardowa stawka VAT wynosi 12%. Usługi edukacyjne, takie jak kursy online i seminaria oferowane przez akredytowane instytucje, są zwolnione z VAT.

Obraz mozaikowy

Filipiny

Filipiny przyjęły system VAT w 1988 roku, aby zmodernizować swój system podatkowy i poprawić jego przestrzeganie.

Oficjalny link rządowy: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Żadne usługi cyfrowe ani towary nie mają obniżonej stawki podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi edukacyjne: Kursy online, seminaria i szkolenia oferowane przez akredytowane prywatne instytucje edukacyjne lub państwowe instytucje edukacyjne są zwolnione z VAT.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Nie

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się do VAT na Filipinach, osoby fizyczne lub firmy muszą wypełnić specjalny formularz (Formularz nr 0605) dla każdej ze swoich lokalizacji biznesowych. Istnieje również opłata rejestracyjna w wysokości 500 pesos (około 30 USD) w celu sfinalizowania procesu.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Licencje na oprogramowanie, aktualizacje i dodatki (w tym narzędzia do ochrony stron internetowych)
Aplikacje mobilne, gry wideo i gry online
Prezentacje i seminaria internetowe (webcasty/webinary)
Treści cyfrowe, takie jak muzyka, dokumenty, zdjęcia i tekst
Platformy reklamowe online
Platformy handlowe online i serwisy porównujące
Usługi wyszukiwarek internetowych
Platformy mediów społecznościowych
Przechowywanie danych i hosting stron internetowych (w tym przechowywanie w chmurze i udostępnianie plików)
Internetowe usługi komunikacyjne
Publikacje online i prenumeraty czasopism
Usługi przetwarzania płatności

Kary

Opóźnienie w złożeniu lub niezłożenie deklaracji VAT:

Dopłata w wysokości 25% należnego podatku VAT za każdy miesiąc opóźnienia.
Kara umowna w wysokości od 1 000 do 25 000 PHP.
W ciężkich przypadkach może zostać wymierzona kara pozbawienia wolności do lat 10.
Opóźnienie w zapłacie lub niezapłacenie podatku VAT:

Odsetki w wysokości 12% rocznie od niezapłaconej kwoty podatku VAT.
Kara umowna w wysokości od 1 000 do 25 000 PHP.
Kara pozbawienia wolności do lat 6 w przypadku uporczywego uchylania się od płacenia podatku.
Niewystawienie lub nieprawidłowe wystawienie faktur:

Grzywna w wysokości nie mniejszej niż 1 000 PHP i nie większej niż 50 000 PHP.
Cofnięcie podatnikowi upoważnienia do drukowania paragonów lub faktur.
Zaniżenie podstawy opodatkowania lub zawyżenie kwoty podatku naliczonego:

Dopłata w wysokości 50% zaniżonej kwoty podatku.
Kara umowna w wysokości od 1 000 do 25 000 PHP.

Próg rejestracji

PHP 3 miliony USD 52.300

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Do 25. dnia po zakończeniu kwartału

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe

Prowadzenie dokumentacji

Następujące dokumenty należy przechowywać przez 10 lat:

Faktury sprzedaży, paragony, taśmy z kas fiskalnych i inne dokumenty potwierdzające sprzedaż
Faktury zakupu, paragony i inne dokumenty potwierdzające zakup
Dokumentacja importu i eksportu
Księga główna
Księgi pomocnicze
Taśmy z kas fiskalnych
Dokumenty księgowe
Wyciągi bankowe i potwierdzenia wpłat
Inne istotne dokumenty księgowe
Kopie złożonych deklaracji VAT (formularz BIR 2550M lub 2550Q)
Potwierdzenie zapłaty VAT
Wszelkie inne dokumenty, które mogą być istotne dla celów VAT, takie jak umowy, porozumienia i korespondencja z Bureau of Internal Revenue (BIR)

Przewodniki: Filipiński VAT na SaaS

Krok: 1 Próg

3 października 2024 r. Filipiny uchwaliły Ustawę Republiki nr 12023, wymagającą od nierezydentów (w tym
platformy internetowe) świadczące usługi cyfrowe konsumentom (B2C) na Filipinach, aby zarejestrować się i pobierać
VAT, jeśli ich sprzedaż przekroczy 3 miliony PHP w dowolnym 12-miesięcznym okresie.

W dniu 9 maja 2025 r. Filipińskie Biuro Skarbowe (BIR) wydało Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, dostarczający wytyczne w formie FAQ dotyczące stosowania VAT w odniesieniu do transgranicznych usług cyfrowych
usług. Nierezydenci świadczący usługi cyfrowe (NRDSPs) muszą zarejestrować się do 1 czerwca 2025 r. za pośrednictwem systemu VAT
na portalu usług cyfrowych (VDS) lub za pośrednictwem Systemu Rejestracji i Aktualizacji Online (ORUS), jeśli
portal jest niedostępny. Okólnik wyjaśnia, że NRDSP muszą się rejestrować nawet w przypadku transakcji wyłącznie B2B
transakcji i odpowiednio składać deklaracje podatkowe. W transakcjach business-to-business, filipińscy klienci
będą potrącać i odprowadzać 12-procentowy podatek VAT. Okólnik rozszerza również zasady VAT na platformy telekonsultacyjne
i precyzuje, że e-marketplace'y nie są odpowiedzialne za VAT, jeśli płatności są dokonywane bezpośrednio do
NRDSPs. Dodatkowo, 11 czerwca 2025 roku, BIR wydało RMC nr 58-2025, które przedłuża termin
rejestracji wszystkich nierezydentnych dostawców usług cyfrowych z 1 czerwca 2025 roku na 1 lipca 2025 roku ze względu na
niedostępność portalu VDS oraz ORUS.

 

Próg wynosi 3 000 000 PHP w sprzedaży brutto do klientów filipińskich w okresie 12 miesięcy.
Rejestracja jest obowiązkowa dla nierezydentnych dostawców usług cyfrowych (NRDSPs) przekraczających ten próg.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się online za pośrednictwem Portalu VAT od Usług Cyfrowych (VDS) lub Systemu Rejestracji i Aktualizacji Online (ORUS).

“Uproszczona Rejestracja” jest dostępna dla nierezydentów. Brak rejestracji może skutkować zablokowaniem Twojej usługi na Filipinach.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Uzyskaj numer TIN (Numer Identyfikacji Podatkowej).

Format numeru TIN to 9 cyfr + 3-cyfrowy kod oddziału (np. 000-123-456-000).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT na Filipinach wynosi 12% (Standardowa Stawka VAT).

Krok: 2 Wzór na VAT

Oblicz kwotę podatku, stosując wzór:

 

Kwota podatku = Cena netto x 12%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Transakcje B2B podlegają mechanizmowi potrącania VAT, gdzie filipiński klient potrąca i odprowadza 12% VAT.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Nalicz 12% VAT od usług cyfrowych (np. streaming, oprogramowanie, usługi w chmurze, aplikacje) sprzedawanych konsumentom niezarejestrowanym jako płatnicy VAT na Filipinach.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj VAT. Zweryfikuj NIP klienta, aby potwierdzić, że jest firmą zarejestrowaną jako płatnik VAT. Nabywca jest odpowiedzialny za podatek.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

NRDSP muszą wystawiać faktury cyfrowe zawierające:

 

• Data transakcji
• Numer referencyjny transakcji
• Nazwa klienta & NIP (jeśli B2B)
• Opis Usługi
• Całkowita kwota (ze wskazaniem, czy VAT jest wliczony/wykluczony)
• Wyszczególnienie ceny sprzedaży i kwoty VAT.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Deklaracje VAT są zazwyczaj składane kwartalnie (dla nierezydentów świadczących usługi cyfrowe).

Krok: 2 Termin złożenia

Termin składania deklaracji przypada na 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału rozliczeniowego (np. 25 kwietnia dla I kwartału).

Krok: 3 Złożenie

Złożyć deklarację VAT (Formularz 2550-DS) elektronicznie za pośrednictwem Portalu VDS. Płatności dokonywane są w walucie obcej (USD itp.) lub PHP za pośrednictwem autoryzowanych banków agentów lub cyfrowych kanałów płatności.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wymóg przechowywania dokumentacji wynosi 10 lat.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po procesie rejestracji VAT i reprezentacji fiskalnej na Filipinach może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną, gdzie jest to potrzebne, abyś mógł skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski