Stawka podatku według regionu Korea Południowa

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku VAT od SaaS w Korei Południowej

South Korea implemented a Value-Added Tax (VAT) system in 1977 to enhance tax compliance and modernize its tax administration. The current standard VAT rate for SaaS and other digital services is set at 10%. While there is no reduced rate or specific exemptions for digital goods or services, businesses are required to maintain detailed records for a minimum of five years. These records include sales and purchase records such as tax invoices, credit notes, import documentation, and accounting records. 

Obraz mozaikowy

Korea Południowa

Korea Południowa przyjęła system VAT w 1977 roku w celu poprawy przestrzegania przepisów podatkowych i unowocześnienia administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: Narodowa Służba Podatkowa

10.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki są obecnie objęte zerową stawką VAT

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Żadne konkretne towary lub usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po pierwszej sprzedaży

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Podatnik zagraniczny powinien odwiedzić witrynę internetową NTS Hometax i złożyć wniosek o rejestrację działalności gospodarczej w ciągu 20 dni od daty jej rozpoczęcia.

Wymagania dotyczące rejestracji działalności gospodarczej:

Nazwisko i imię przedsiębiorcy lub przedstawiciela (jeśli przedsiębiorca będący osobą prawną używa innej nazwy do transakcji, należy podać nazwę transakcyjną), numer telefonu, adres, adres e-mail i adres strony internetowej.
Informacje związane z rejestracją działalności gospodarczej (np. kraj rejestracji, adres, numer rejestracyjny), rodzaj usługi elektronicznej, data rozpoczęcia świadczenia usługi elektronicznej w Korei.
Imię i nazwisko agenta podatkowego, numer rezydenta/numer identyfikacji podatkowej, numer telefonu, adres e-mail (jeśli został zatrudniony agent podatkowy).
Numer rachunku bankowego (jeśli podatnik otworzy rachunek w instytucji finansowej lub agencji komunikacyjnej w celu otrzymania zwrotu VAT).
Właściwy urząd skarbowy wyda uproszczony numer rejestracyjny działalności gospodarczej w ciągu 5 dni od daty złożenia wniosku, po sprawdzeniu informacji o wnioskodawcy (np. istnienie rzeczywistej działalności gospodarczej, kompletność dokumentów). Numer zostanie następnie przesłany do podatnika (oraz jego agenta podatkowego, jeśli dotyczy) pocztą elektroniczną.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Pobrań lub strumieniowo przesyłane treści cyfrowe:

Filmy, muzyka, e-booki, gry, kursy online itp.
Oprogramowanie i aplikacje:

Oprogramowanie do pobrania, aplikacje mobilne, oprogramowanie jako usługa (SaaS), pamięć masowa w chmurze itp.
Usługi online:

Hosting stron internetowych i rejestracja domen
Usługi reklamy i marketingu online
Platformy gier online i hazardowych
Platformy e-learningowe i kursy online
Konsultacje online i usługi profesjonalne
Subskrypcje i członkostwa cyfrowe
Usługi online w zakresie sprzedaży biletów i rezerwacji
Serwisy streamingowe z muzyką, filmami itp.

Kary

W przypadku nieuiszczenia płatności w terminie zostanie wystawione wezwanie do zapłaty podatku. Jeżeli podatnik nie dokona płatności w terminie, zostanie naliczony podatek karny w wysokości 3% niezapłaconej kwoty. W przypadku dalszego nieuiszczenia płatności, co miesiąc naliczany będzie dodatkowy podatek karny w wysokości 1,2%.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

Najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Przez okres co najmniej 5 lat należy przechowywać:

Ewidencja sprzedaży i zakupów:

Faktury VAT (w tym faktury elektroniczne)
Natychmiastowe informacje zwrotne i noty obciążeniowe
Dokumentacja importu i eksportu
Inne istotne dokumenty związane z transakcjami
Ewidencja księgowa:

Księga główna
Księgi pomocnicze
Kasa
Wyciągi bankowe
Zapisy w księdze dziennej dotyczące transakcji VAT
Deklaracje VAT:

Kopie złożonych deklaracji VAT
Potwierdzenie zapłaty VAT

How-To Guides: South Korea SaaS VAT

Krok: 1 Próg

Effective July 1, 2015, South Korea requires non-resident vendors of certain digital services to consumers (B2C) in South Korea to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

 

Effective July 1, 2019, South Korea expanded the scope of digital services falling withing the scope of the non-resident digital services rules to include advertising services, cloud computing services, and intermediary online-to-offline services effective July 1, 2019.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Register online via the Hometax portal (National Tax Service). Foreign providers use the “Simplified Business Operator Registration” scheme. Registration must be completed within 20 days of the start of business.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Upon registration, business recieve a business registration number. It is a unique 10-digit number (format: 123-45-67890) issued upon approval.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

In South Korea, the standard VAT rate is 10%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 10%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Korean businesses. The Korean buyer is responsible for self-assessing and paying the VAT (Reverse Charge).

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Charge 10% VAT on all digital services (e.g., games, software, cloud services) supplied to individuals in South Korea.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Do not charge VAT. Ensure you validate the customer’s Business Registration Number to confirm they are a registered business.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

For the “Simplified” scheme (foreign B2C), formal VAT invoices are often waived, but you must issue a receipt/commercial invoice containing:

• Supplier Name & Registration Number
• Date of Supply
• Opis Usługi
• Total Amount (VAT inclusive)

 

For B2B: Indicate “Reverse Charge” and the buyer’s Tax ID.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki powinny być składane kwartalnie.

Krok: 2 Termin złożenia

Taxes should be filed by the 25th day of the month following the quarter (e.g., April 25 for Q1).

Krok: 3 Złożenie

File electronically via the Hometax portal. Payments are made via bank transfer to the NTS account (often Woori Bank) designated for foreign taxpayers.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

All tax records should be kept for 5 years.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Navigating South Korea’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski