Stawka podatku według regionu Kambodża

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS w Kambodży: Kompleksowy przewodnik dla firm

Kambodża wprowadziła system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1999 roku, co oznaczało przejście w kierunku zmodernizowanej administracji podatkowej i lepszego przestrzegania przepisów. Firmy działające w Kambodży, w tym oferujące oprogramowanie w modelu SaaS (Software as a Service), muszą przestrzegać określonych przepisów dotyczących VAT, aby zapewnić zgodność z przepisami. Niniejszy przewodnik zagłębia się w zawiłości podatku od sprzedaży SaaS w Kambodży, dostarczając firmom cennych informacji, które pomogą im poruszać się po złożonościach tego systemu podatkowego.

Standardowa stawka VAT w Kambodży wynosi obecnie 10,0% i ma zastosowanie do SaaS i innych usług cyfrowych. Należy pamiętać, że nie ma obniżonych stawek VAT ani zwolnień dla towarów i usług cyfrowych. Oznacza to, że wszyscy dostawcy SaaS muszą pobierać od swoich klientów standardową stawkę VAT, chyba że ustawa stanowi inaczej. Firmy muszą przechowywać szczegółową dokumentację przez co najmniej 10 lat, obejmującą wszystkie dane transakcyjne i finansowe istotne dla celów podatkowych. Chociaż fakturowanie elektroniczne nie jest jeszcze w pełni wdrożone w Kambodży, jest ono wysoce zalecane w celu usprawnienia procesu zapewniania zgodności z przepisami i zapewnienia dokładności danych.

Obraz mozaikowy

Kambodża

Kambodża wprowadziła system VAT w 1999 roku, koncentrując się na modernizacji administracji podatkowej i poprawie przestrzegania przepisów.

Oficjalny link rządowy: General Department of Taxation

10.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak specjalnych obniżonych stawek podatku od towarów i usług cyfrowych

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Towary i usługi cyfrowe zasadniczo nie są zwolnione z podatku VAT w Kambodży.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Kambodży muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT w Kambodży, jeśli dostarczają opodatkowane towary i usługi cyfrowe konsumentom lub firmom w Kambodży, przy czym obowiązują określone progi rocznego obrotu.

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się jako podatnik VAT w Kambodży, należy wyznaczyć lokalnego przedstawiciela podatkowego i zarejestrować się w Generalnym Departamencie Podatkowym (GDT). Należy wypełnić i złożyć formularz rejestracyjny VAT wraz z niezbędnymi dokumentami. Po zatwierdzeniu wniosku zostanie wydany certyfikat VAT.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Dostęp i pobieranie oprogramowania i aplikacji, usługi przesyłania strumieniowego muzyki i wideo, usługi reklamy online, treści cyfrowe (e-booki, muzyka, pobieranie filmów), usługi chmury i przechowywania danych online, platformy edukacyjne online, usługi telekomunikacyjne, treści audio, wideo i audiowizualne, przechowywanie i przetwarzanie danych, książki elektroniczne oraz oprogramowanie w chmurze i produkty w modelu as-a-service (SaaS, PaaS, IaaS).

Kary

Kary za nieprzestrzeganie przepisów mogą obejmować grzywny za opóźnioną rejestrację, opóźnienia w składaniu dokumentów i nieprawidłowe sprawozdawczość. Konkretne kwoty i stawki mogą się różnić.

Próg rejestracji

250 milionów KHR 

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nie w pełni wdrożone

Poradniki: VAT na SaaS w Kambodży

Krok: 1 Próg

Z dniem 1 kwietnia 2022 r. Kambodża wymaga od dostawców usług cyfrowych będących nierezydentami, świadczących usługi klientom (B2C i B2B) w Kambodży, zarejestrowania się do celów VAT, jeśli ich sprzedaż przekroczy 250 milionów KHR w okresie 12 miesięcy. Pojęcie usług cyfrowych jest szersze niż powszechnie się przyjmuje, ponieważ obejmuje również elektroniczny dostęp do profesjonalnych porad.

 

Ponadto, podczas gdy obowiązek rejestracji dotyczy zarówno sprzedaży B2C, jak i B2B, nierezydenci są zobowiązani do pobierania VAT tylko od sprzedaży B2C, ale raportują sprzedaż B2C i B2B w swoich deklaracjach VAT.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się do uproszczonego VAT w General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance, używając wskazanego formularza (np. NR‑76) oraz dokumentów pomocniczych (rejestracja zagraniczna, dowód tożsamości, potwierdzenie bankowe itp.).

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Uproszczona rejestracja VAT/NIP jest wydawana przez GDT po pomyślnej rejestracji, wyłącznie do celów VAT (nie jest wymagane stałe przedstawicielstwo).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT wynosi 10% dla towarów/usług cyfrowych.

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, należy zastosować następujący wzór:

 

KwotaPodatku = CenaNetto × 10%

 

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

W przypadku transgranicznych usług cyfrowych B2B stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia: kambodżański klient biznesowy rozlicza VAT w imieniu nierezydentnego dostawcy (tj. samodzielnie nalicza VAT należny i może odliczyć VAT naliczony) niezależnie od statusu rejestracji VAT dostawcy.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Dostawca niebędący rezydentem musi naliczyć/pobrać 10% VAT od kambodżańskich konsumentów (osób lub firm niezarejestrowanych do VAT, które nie podały numeru TIN/danych bankowych VAT) za usługi SaaS/cyfrowe w momencie sprzedaży.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Jeśli nabywca poda ważny kambodżański numer TIN VAT i zapłaci za pośrednictwem firmowego konta bankowego, dostawca nie nalicza VAT-u; nabywca rozlicza się samodzielnie w ramach odwrotnego obciążenia i ewidencjonuje VAT należny i naliczony.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Dla dostawców niebędących rezydentami faktura musi zawierać:

  • nazwa dostawcy
  • uproszczony numer TIN VAT
  • numer/data faktury
  • opis usługi cyfrowej
  • dane klienta (nazwa/adres)
  • cena całkowita;

Dla B2B musi zawierać numer VAT klienta.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Miesięczne deklaracje VAT zarówno dla dostawców niebędących rezydentami, jak i deklaracje z tytułu odwrotnego obciążenia składane przez firmy kambodżańskie.

Krok: 2 Termin złożenia

Deklaracje VAT i powiązane płatności są należne do 20. dnia następnego miesiąca w przypadku składania ręcznego lub do 25. dnia w przypadku składania elektronicznego.

Krok: 3 Złożenie

Deklaracje złożone i podatek VAT zapłacony za pośrednictwem portalu e-usług GDT lub za pośrednictwem lokalnych banków partnerskich; należy użyć odpowiednich formularzy (np. NR-VAT01 dla deklaracji VAT nierezydentów oraz NR-VAT02 dla odwrotnego obciążenia przez rezydentów).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Ewidencje podatkowe (faktury, deklaracje, płatności) muszą być przechowywane zgodnie z kambodżańskim prawem VAT (zazwyczaj minimum 5 lat, zgodnie z ogólnymi wytycznymi GDT).

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Zarządzanie rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną w Kambodży może być skomplikowane. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonymi kwestiami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną w razie potrzeby, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski