Stawka podatku według regionu Niemcy

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Podatek od sprzedaży SaaS w Niemczech: Szczegółowy przewodnik dla firm

Niemcy, znane ze swojego rygorystycznego i sprawnego systemu podatkowego, przyjęły unijny system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1968 roku. Zrozumienie i przestrzeganie zawiłości przepisów dotyczących podatku VAT od sprzedaży SaaS w Niemczech ma kluczowe znaczenie dla firm działających w tym kraju.

Zazwyczaj usługi SaaS podlegają standardowej stawce VAT wynoszącej 19%. Jednakże, w zależności od specyfiki usługi, mogą mieć zastosowanie stawki obniżone. Ponadto niektóre usługi edukacyjne świadczone przez uznane instytucje są zwolnione z podatku VAT.

 

Obraz mozaikowy

Niemcy

Niemcy przyjęły unijny system VAT w 1968 roku, koncentrując się na utrzymaniu silnej i sprawnej administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: Federalny Urząd Celny

19.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

7.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Nie ma stawki obniżonej na produkty lub usługi cyfrowe

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Niektóre usługi edukacyjne świadczone przez uznane instytucje

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nieobowiązkowe

Procedura rejestracji

Zgodnie z § 18 ust. 4c niemieckiej ustawy o podatku od wartości dodanej (UStG), przedsiębiorcy muszą zarejestrować się przed rozpoczęciem transakcji w ramach specjalnego unijnego systemu. W pierwszej kolejności e-sprzedawca musi uzyskać numer BZSt, aby uzyskać dostęp do portalu BZStOnline dla celów rozliczania VAT od usług elektronicznych. W celu rejestracji VAT firma musi wypełnić i złożyć formularz rejestracyjny VAT wraz z następującymi dokumentami uzupełniającymi:

Dowód rejestracji VAT lub podatku w kraju siedziby
Odpis z KRS firmy
Odpis umowy spółki firmy
W przypadku powołania lokalnego agenta podatkowego lub przedstawiciela fiskalnego, upoważnienie lub pełnomocnictwo

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy są kupowane na platformach takich jak Shopify, czy dostępne za pośrednictwem usług takich jak Netflix, należą do kategorii podatkowej znanej jako „Produkty audio, wizualne lub audiowizualne”. Muzyka do pobrania i strumieniowa, taka jak pliki MP3 lub usługi takie jak SoundCloud lub Spotify, również należą do kategorii audio.

Ta kategoria obejmuje również oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, w tym oprogramowanie jako usługę (SaaS), platformę jako usługę (PaaS) i infrastrukturę jako usługę (IaaS). Dodatkowo obejmuje strony internetowe, usługi hostingowe, dostawców usług internetowych, udostępnianie baz danych, reklamy online, marketing afiliacyjny, serwisy randkowe oraz inne usługi dostarczane za pośrednictwem Internetu lub sieci elektronicznej, które są w dużej mierze zautomatyzowane i wymagają minimalnej interwencji człowieka.

Kary

Należy przechowywać ewidencję dokonanych transakcji w celu zweryfikowania poprawności deklaracji podatkowych i płatności. Ewidencja ta powinna być dostępna w formie elektronicznej dla Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego lub odpowiedniego organu centralnego innych państw członkowskich UE na żądanie. Okres przechowywania tych danych wynosi dziesięć lat.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie & Kwartalnie

Termin składania deklaracji

10. następnego miesiąca

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Należy przechowywać ewidencję dokonanych transakcji w celu zweryfikowania poprawności deklaracji podatkowych i płatności. Ewidencja ta powinna być dostępna w formie elektronicznej dla Federalnego Centralnego Urzędu Podatkowego lub odpowiedniego organu centralnego innych państw członkowskich UE na żądanie. Okres przechowywania tych danych wynosi dziesięć lat.

Przewodniki: VAT SaaS w Niemczech

Krok: 1 Próg

Od 1 lipca 2003 roku Niemcy wymagają od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) w Niemczech, aby rejestrowali się i pobierali podatek VAT, niezależnie od wartości sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE od 1 stycznia 2015 roku.

 

Od 1 stycznia 2019 roku Niemcy stosują próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Podmioty zagraniczne rejestrują się za pośrednictwem Finanzamtu (Urzędu Skarbowego) przypisanego do ich kraju pochodzenia (np. Finanzamt Kassel-Hofgeismar dla podmiotów z USA). Rejestracja jest składana za pośrednictwem portalu ELSTER.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

• Steuernummer: Lokalny numer identyfikacji podatkowej dla rozliczeń krajowych.
• USt-IdNr (numer identyfikacji VAT): Z przedrostkiem “DE”, wydawany przez Federalny Centralny Urząd Podatkowy (BZSt) do handlu transgranicznego.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19% dla SaaS i usług cyfrowych.

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 19%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy większości sprzedaży B2B SaaS. Gdy zagraniczny dostawca sprzedaje niemieckiej firmie, miejscem dostawy są Niemcy, ale nabywca rozlicza podatek VAT. Sprzedawca nie nalicza podatku VAT na fakturze, jeśli posiada ważny numer identyfikacyjny VAT nabywcy.

 

  • Kategoria produktu kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak. Usługi edukacyjne zatwierdzone zgodnie z §4 Nr.21 UStG zwolnione z PODATKU. Dostawca musi otrzymać oficjalny certyfikat zwolnienia.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Sprzedawca musi naliczyć 19% niemieckiego VAT. Możesz użyć Union OSS (jeśli masz siedzibę w UE) lub Non-Union OSS (jeśli masz siedzibę poza UE), aby uprościć pobieranie i uniknąć wielokrotnych lokalnych rejestracji.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Podatek nie jest naliczany przez sprzedawcę. Mechanizm “odwrotnego obciążenia” ma zastosowanie zgodnie z § 13b UStG (niemiecka ustawa o VAT). Sprzedawca musi zweryfikować numer VAT kupującego za pośrednictwem portalu VIES lub BZSt.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Musi być w formacie czytelnym dla człowieka lub w formacie ustrukturyzowanej e-faktury (ZUGFeRD/XRechnung) dla B2B. Pola obowiązkowe:

• Pełne imię i nazwisko/nazwa oraz adres dostawcy i nabywcy.
• Numer identyfikacji podatkowej dostawcy (VAT ID) (np. DE...) lub numer podatkowy.
• Numer identyfikacji podatkowej nabywcy (VAT ID) (kluczowe dla B2B).
• Unikalny, sekwencyjny numer faktury.
• Data wystawienia i data świadczenia usługi.
• Opis SaaS/usługi.
• Kwota netto, stawka VAT (19%) oraz kwota VAT.
• Dla B2B: Oświadczenie „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (odwrotne obciążenie).

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Zazwyczaj co miesiąc (deklaracje wstępne), jeśli podatek z poprzedniego roku przekroczył 7500 €. W przeciwnym razie, kwartalnie. Roczna deklaracja VAT jest również obowiązkowa.

Krok: 2 Termin złożenia

10. dzień następnego miesiąca (np. deklaracja za styczeń jest płatna 10 lutego). Miesięczne przedłużenie terminu (Dauerfristverlängerung) jest powszechne na żądanie i po wpłaceniu depozytu w wysokości 1/11.

 

Krok: 3 Złożenie

Obowiązkowe składanie elektroniczne za pośrednictwem portalu ELSTER. Płatność za pomocą polecenia zapłaty SEPA lub przelewu bankowego.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

10 lat dla wszystkich faktur i rejestrów transakcji (zgodnie z GoBD).

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Nawigacja po rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej w Niemczech może być zniechęcająca. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, obsługując te złożoności, w tym rejestrację VAT i reprezentację podatkową tam, gdzie jest to wymagane, abyś mógł skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski