Aliquota fiscale per regione Germania

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite di SaaS in Germania: una guida dettagliata per le aziende

La Germania, nota per la sua rigorosa ed efficiente amministrazione fiscale, ha adottato il sistema IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) dell'UE nel 1968. Comprendere e rispettare le complessità dell'imposta sulle vendite di SaaS in Germania è fondamentale per le aziende che operano nel paese.

In genere, i servizi SaaS sono soggetti all'aliquota IVA standard del 19%. Tuttavia, potrebbero essere applicate aliquote ridotte a seconda della specifica natura del servizio. Inoltre, alcuni servizi educativi forniti da istituti riconosciuti sono esenti da IVA.

 

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Germania

La Germania ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1968, concentrandosi sul mantenimento di un'amministrazione fiscale solida ed efficiente.

Link ufficiale del governo: Ufficio centrale delle imposte federali

19.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

7.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Non esiste un'aliquota ridotta per beni o servizi digitali

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi forniti da istituti riconosciuti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Ai sensi della Sezione 18 (4c) della legge tedesca sull'IVA (UStG), gli imprenditori devono registrarsi prima di effettuare transazioni nell'ambito dello speciale accordo UE. Inizialmente, un e-merchant deve ottenere un numero BZSt per accedere al portale BZStOnline per l'IVA sui servizi elettronici. Per la registrazione IVA, l'azienda deve compilare e inviare un modulo di registrazione IVA insieme ai seguenti documenti giustificativi:

Prova di registrazione IVA o fiscale nel proprio paese di residenza
Copia del certificato di costituzione della società
Una copia dello Statuto della società
Se si nomina un rappresentante fiscale locale o un Rappresentante Fiscale, una Lettera di Incarico o una Procura

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Netflix, rientrano nella categoria fiscale denominata “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”. Anche la musica scaricabile e in streaming, come gli MP3 o servizi come SoundCloud o Spotify, è inclusa nella categoria audio.

Questa categoria comprende anche software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Inoltre, copre siti Web, servizi di hosting di siti, provider di servizi Internet, fornitura di database, annunci online, marketing di affiliazione, servizi di incontri e altri servizi forniti tramite Internet o reti elettroniche che sono ampiamente automatizzati e richiedono un intervento umano minimo.

Sanzioni

I registri delle transazioni completate devono essere conservati per verificare l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Tali registri dovrebbero essere accessibili elettronicamente all'Agenzia delle Entrate centrale federale o all'autorità centrale competente degli altri Stati membri dell'UE su richiesta. Il periodo di conservazione di questi documenti è di dieci anni.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile & Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Il 10 del mese successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I registri delle transazioni completate devono essere conservati per verificare l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Tali registri dovrebbero essere accessibili elettronicamente all'Agenzia delle Entrate centrale federale o all'autorità centrale competente degli altri Stati membri dell'UE su richiesta. Il periodo di conservazione di questi documenti è di dieci anni.

Guide pratiche: Germany SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, la Germania richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Germania di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Germania applica una soglia di registrazione IVA di EUR 10.000 per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese extra-UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le entità straniere si registrano tramite il Finanzamt (Ufficio delle Imposte) assegnato al loro paese d'origine (ad esempio, il Finanzamt Kassel-Hofgeismar per le entità statunitensi). La registrazione viene inviata tramite il portale ELSTER.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

• Steuernummer: ID fiscale locale per le dichiarazioni nazionali.
• USt-IdNr (ID IVA): Prefissato da “DE”, rilasciato dall'Ufficio Federale Centrale delle Imposte (BZSt) per il commercio transfrontaliero.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Germania è del 19% per i servizi SaaS e digitali.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 19%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica alla maggior parte delle vendite SaaS B2B. Quando un fornitore estero vende a un'azienda tedesca, il luogo di fornitura è la Germania, ma l'acquirente è responsabile dell'IVA. Il venditore non addebita l'IVA sulla fattura se è in possesso della partita IVA valida dell'acquirente.

 

  • Categoria di prodotto idonea a tassazione ridotta/esente: Sì. Servizi educativi approvati ai sensi del §4 Nr.21 UStG esenti da IVA. Il fornitore deve ricevere un certificato di esenzione ufficiale.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve addebitare il 19% di IVA tedesca. È possibile utilizzare l'OSS Union (se con sede nell'UE) o l'OSS Non-Union (se non UE) per semplificare la riscossione ed evitare molteplici registrazioni locali.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non viene addebitata dal venditore. Si applica il meccanismo dell'“inversione contabile” ai sensi del § 13b UStG (Legge tedesca sull'IVA). Il venditore deve verificare la partita IVA dell'acquirente tramite il portale VIES o BZSt.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve essere in formato leggibile dall'uomo o in formato fattura elettronica strutturata (ZUGFeRD/XRechnung) per B2B. Campi obbligatori:

• Nome/indirizzo completo del fornitore e dell'acquirente.
• Partita IVA del fornitore (DE...) o Numero di identificazione fiscale.
• Partita IVA dell'acquirente (fondamentale per il B2B).
• Numero di fattura progressivo univoco.
• Data di emissione e data del servizio.
• Descrizione del SaaS/Servizio.
• Importo netto, aliquota IVA (19%) e importo IVA.
• Per il B2B: Menzione “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (inversione contabile).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Generalmente mensile (dichiarazioni preliminari) se l'imposta dell'anno precedente ha superato i €7.500. Altrimenti, trimestrale. È obbligatoria anche una dichiarazione IVA annuale.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Il 10° giorno del mese successivo (es. la dichiarazione di gennaio è dovuta entro il 10 febbraio). Una proroga di un mese (Dauerfristverlängerung) è comune su richiesta e pagamento di un deposito di 1/11.

 

Passaggio: 3 Presentazione

Presentazione elettronica obbligatoria tramite il portale ELSTER. Pagamento tramite addebito diretto SEPA o bonifico bancario.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

10 anni per tutte le fatture e i registri delle transazioni (conforme a GoBD).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Germania può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

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