Aliquota fiscale per regione Saskatchewan

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Il Saskatchewan applica una duplice struttura di imposta sulle vendite, sovrapponendo un'imposta provinciale sulle vendite (PST) del 6% alla tassa federale sui beni e servizi (GST) del 5% del Canada, per un'aliquota effettiva combinata dell'11% su telecomunicazioni, servizi di streaming e beni digitali. Mentre la GST federale impone una soglia di 30.000 CAD, la PST provinciale richiede ai fornitori digitali non residenti di registrarsi tramite il portale Saskatchewan eTax Services (SETS) a partire dalla loro primissima transazione imponibile. A seconda del volume fiscale totale, le dichiarazioni provinciali seguono scadenze mensili, trimestrali o annuali, con dichiarazioni e pagamenti tassativamente dovuti entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

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Saskatchewan

Il Saskatchewan applica un'imposta provinciale sulle vendite (PST) del 6% in aggiunta al 5% di GST federale. Aliquota effettiva combinata: 11%. La PST del Saskatchewan si applica a telecomunicazioni, servizi di streaming audio/video e alcuni beni digitali.

Link ufficiale del governo: Canada Revenue Agency

11.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessuna fascia di aliquota ridotta per i servizi digitali

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

GST federale: 30.000 CAD annuali.

SK PST: le aziende che effettuano vendite imponibili devono registrarsi (nessuna soglia di de minimis per i non residenti secondo le regole PST del SK).

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

GST federale tramite CRA online; PST del SK tramite SETS (Saskatchewan eTax Services)

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Streaming audio/video, telecomunicazioni, beni digitali (PST del SK)

Sanzioni

Federale: presentazione tardiva 1% + 0,25%/mese.

SK PST: sanzioni secondo il provincial Revenue and Financial Services Act

Soglia di registrazione

30.000 CAD (GST federale); la SK PST si applica sulla prima vendita imponibile per i non residenti

Frequenza di dichiarazione

GST federale: per fascia di reddito.

SK PST: mensile, trimestrale o annuale in base all'imposta media versata

Scadenza per la presentazione

Federale: un mese dopo la fine del periodo.

SK PST: 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

  • 5-6 anni secondo i regolamenti SK PST
  • 6 anni GST federale (CRA)

Guide pratiche: Saskatchewan Island IVA SaaS

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2021, il Canada richiede ai seguenti venditori non residenti di registrarsi e riscuotere la GST/HST federale se le loro vendite superano i CAD 30.000 in un periodo di 12 mesi.

• Provinciale (PST): $0 CAD (Nessuna soglia). I fornitori non residenti di “servizi di distribuzione elettronica” o SaaS devono registrarsi prima della prima vendita a un residente del Saskatchewan.
• Federale (GST): $30.000 CAD in quattro trimestri consecutivi per i non residenti che vendono servizi digitali.

Passo: 2 Registrazione aziendale

La registrazione viene effettuata tramite il Saskatchewan Electronic Tax Service (SETS) per la PST. La registrazione federale della GST viene effettuata tramite la Canada Revenue Agency (CRA).

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

• Numero PST: Rilasciato dal Ministero delle Finanze del Saskatchewan.
• GST/HST Number: Emesso dalla CRA.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'aliquota dell'imposta sulle vendite è:
• PST: 6%
• GST: 5%
• Combinato: 11%

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare gli importi delle imposte, si prega di utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo netto X 14%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

• GST: Si applica. I fornitori non residenti nell'ambito del regime “semplificato” non addebitano la GST ai clienti B2B che forniscono un numero GST valido.
• PST: Generalmente non si applica al SaaS. In Saskatchewan, il PST deve essere riscosso dalle aziende (B2B) sui servizi SaaS/informatici a meno che l'acquirente non acquisti per la rivendita.

Passo: 1 Vendita B2C

Riscuotere sia il 5% di GST che il 6% di PST (totale 11%) dai consumatori privati.

Passo: 2 Vendita B2B

• GST: Se l'acquirente fornisce un GST ID valido, il venditore non addebita il GST. L'acquirente è responsabile dell'autovalutazione.
• PST: Il venditore deve addebitare il 6% di PST anche agli acquirenti aziendali, poiché il SaaS è considerato un servizio imponibile per l'utente finale nel Saskatchewan.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

• Ragione sociale del fornitore e numeri PST/GST.
• Nome e indirizzo del cliente.
• Data della fattura/transazione.
• Descrizione del SaaS/Servizio.
• Importo totale e una ripartizione di GST e PST addebitati separatamente.
• Valuta (se non CAD, il tasso di cambio utilizzato).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte vengono presentate mensilmente, trimestralmente o annualmente (determinate dal Ministero delle Finanze in base al volume delle vendite).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

• Elettronico: Ultimo giorno del mese successivo al periodo.
• Cartaceo: Il 20 del mese successivo al periodo.

Passaggio: 3 Presentazione

• PST: Presentato tramite SETS (Saskatchewan Electronic Tax Service). Pagamenti tramite EFT, bonifico bancario o online banking.
• GST: Presentato tramite CRA My Business Account.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I documenti fiscali devono essere conservati per un minimo di 6 anni dalla fine dell'ultimo anno a cui si riferiscono.

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