Aliquota fiscale per regione Costa d'Avorio

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS in Costa d'Avorio: una guida completa per le aziende

La Costa d'Avorio, situata nell'Africa occidentale, opera con un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) istituito nel 1998 per generare entrate e alimentare la crescita economica. L'aliquota IVA standard per beni e servizi, incluso il Software as a Service (SaaS), è fissata al 18%. Attualmente, non sono previste aliquote IVA ridotte o esenzioni specificamente applicabili ai servizi digitali come il SaaS. Le aziende devono rispettare le frequenze di dichiarazione e le scadenze di pagamento stabilite per garantire la conformità. Ad esempio, le aziende con un fatturato superiore a 500 milioni di franchi CFA sono tenute a presentare le dichiarazioni IVA mensilmente, mentre quelle con un fatturato inferiore a tale soglia presentano le dichiarazioni trimestralmente. La scadenza per il pagamento è fissata al 20 del mese successivo al periodo contabile.

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Costa d'Avorio

La Costa d'Avorio ha adottato un sistema IVA nel 1998 per migliorare la generazione di entrate e sostenere lo sviluppo economico.

Link ufficiale del governo: Direction Générale des Impôts

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico ha un'imposta ridotta in Costa d'Avorio

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente in Costa d'Avorio

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

No

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Registrazione obbligatoria prima della prima vendita

Registrazione online possibile

Non chiaro

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le società non residenti ma con stabile organizzazione in Costa d'Avorio sono tenute a registrarsi ai fini IVA. A tal fine, devono presentare apposita domanda al responsabile dell'amministrazione fiscale.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Social network;
Applicazioni mobili, videogiochi e giochi online;
Licenze software, aggiornamenti e componenti aggiuntivi, inclusi filtri per siti Web e firewall;
Servizi di motori di ricerca;
Webcast e webinar;
Annunci online e marketing di affiliazione;
Siti di incontri;
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, come Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
E-book, immagini, film e video.

Sanzioni

Sono previste sanzioni per la registrazione tardiva, i pagamenti e gli adempimenti tardivi, gli errori nelle dichiarazioni IVA presentate, qualsiasi tipo di frode, e anche gli amministratori delle società possono essere ritenuti personalmente responsabili per errori e omissioni nelle dichiarazioni IVA.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia per i fornitori digitali non residenti 

Frequenza di dichiarazione

Mensile: fatturato superiore a XOF 500 milioni
Trimestrale: fatturato inferiore a XOF 500 milioni

Scadenza per la presentazione

Entro il 20 del mese successivo al periodo contabile

Requisiti di fatturazione elettronica

Non specificato

Conservazione dei documenti

Le società non residenti che forniscono servizi digitali in Costa d'Avorio sono tenute a conservare i propri documenti contabili, comprese fatture, registri contabili, documenti legali e così via, per un periodo di 6 anni. Questi documenti devono essere conservati e devono essere accessibili per l'ispezione su richiesta delle autorità fiscali della Costa d'Avorio.

Guide pratiche: IVA SaaS in Costa d'Avorio

Passo: 1 Soglia

Il 9 ottobre 2023, le autorità fiscali della Costa d'Avorio hanno pubblicato una nota esplicativa che chiarisce che i venditori non residenti (incluse le piattaforme online) di servizi digitali a clienti (B2C e B2B) in Costa d'Avorio sono tenuti a registrarsi e a riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. I contribuenti hanno sei mesi dalla pubblicazione della nota per registrarsi.

 

Nell'ambito del regime semplificato per i non residenti, non esiste una soglia minima. La registrazione è obbligatoria prima della prima vendita a un cliente ivoriano.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dalla Direction Générale des Impôts (DGI). I non residenti devono utilizzare il portale di registrazione online semplificato e-impôts per i servizi digitali.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Un ID fiscale locale denominato Numéro de Compte Contribuable (NCC) è rilasciato dalla DGI.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Costa d'Avorio è del 18%.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo della Tassa = Prezzo Netto x 18%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Non si applica tipicamente ai servizi digitali esteri. I fornitori non residenti sono generalmente tenuti a registrarsi, addebitare e versare l'IVA sia sulle transazioni B2C che B2B

Passo: 1 Vendita B2C

Riscotere il 18% di IVA al punto vendita dai consumatori privati. Devono essere conservate prove della località del cliente (IP, indirizzo di fatturazione o prefisso SIM).

Passo: 2 Vendita B2B

Addebitare il 18% di IVA. Le aziende ivoriane possono detrarre questa IVA solo se il fornitore è registrato e fornisce una fattura fiscale valida.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve essere emessa una “Fattura Standardizzata”. Campi obbligatori:

  • Nome/Indirizzo del Fornitore
  • Numero NCC
  • Data
  • Numero Progressivo
  • Nome/Indirizzo/NCC dell'Acquirente
  • Descrizione di SaaS/Servizio
  • Prezzo Netto
  • Aliquota IVA (18%)
  • Importo Totale in XOF.

Le fatture elettroniche devono includere un Codice QR e un Sigillo Fiscale dal sistema DGI

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Generalmente trimestrale per i non residenti nell'ambito del regime digitale semplificato (sebbene sia mensile per le grandi entità locali).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Dichiarazioni e pagamenti sono dovuti entro il 15 o il 20 del mese successivo al periodo di riferimento (verificare l'assegnazione specifica del portale).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentato tramite il portale e-impôts. I pagamenti possono spesso essere effettuati tramite bonifico bancario o canali di pagamento online designati in XOF, EUR o USD.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per almeno 6-10 anni (Registri digitali/fatture).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Costa d'Avorio può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale, ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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