Aliquota fiscale per regione Ucraina

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'IVA per il SaaS in Ucraina

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

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Ucraina

L'Ucraina ha implementato un sistema IVA nel 1992 per migliorare la generazione di entrate e modernizzare il proprio sistema fiscale.

Link ufficiale del governo: Servizio Fiscale Statale

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

7.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico ha un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

I servizi di apprendimento a distanza forniti tramite Internet sono esenti da IVA se comportano la partecipazione umana o l'interazione tra insegnante e studenti.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Per registrarsi come contribuente, è necessario presentare una domanda in formato digitale tramite un portale dedicato all'organo esecutivo centrale. Insieme alla domanda, sono richiesti un estratto dal registro delle imprese e un certificato fiscale del paese di costituzione. La domanda deve includere i dettagli della registrazione nel paese di costituzione, i dati identificativi del non residente, le informazioni sul rappresentante, l'indirizzo email, il motivo della registrazione, le informazioni sul superamento della soglia e la valuta estera preferita (euro o dollaro USA) per il pagamento delle imposte.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Copie digitali e accesso: abbonamenti a giornali, riviste e libri digitali; accesso e download di foto, grafica e video.
Accesso ai database: Utilizzo di motori di ricerca e servizi di directory online.
Opere audiovisive: Accesso a copie digitali di video, formazione audio, giochi e programmi TV (escluse le trasmissioni in diretta).
Risorse digitali: Accesso a risorse informative, commerciali e di intrattenimento su piattaforme pubbliche.
Formazione a distanza: Corsi online che non richiedono la partecipazione umana, comprese aule virtuali e valutazione automatizzata.
Servizi cloud: Fornitura di risorse di elaborazione, archiviazione e sistemi di comunicazione digitale tramite tecnologia cloud.
Software: Fornitura e aggiornamenti di software, inclusa la manutenzione remota.
PR e pubblicità: Servizi di PR online e spazi pubblicitari, inclusi banner pubblicitari sui siti web.

Sanzioni

I non residenti che forniscono servizi digitali in Ucraina senza registrazione IVA possono incorrere in ulteriori obblighi IVA in base all'importo dei servizi forniti e potrebbero essere tenuti a registrarsi come contribuenti IVA. I non residenti non registrati possono incorrere in una sanzione fiscale pari a 30 salari minimi (circa 6.000 EUR al 2021). Se la soglia di registrazione IVA di 1 milione di UAH è stata superata nel 2021, la registrazione avrebbe dovuto essere completata entro il 31 marzo 2022, con la registrazione tardiva che potrebbe comportare sanzioni. Le dichiarazioni IVA trimestrali presentate in ritardo dai non residenti sono soggette a sanzioni non specificate e anche il pagamento tardivo dell'IVA comporta sanzioni. Nel complesso, l'Ucraina impone sanzioni significative per i fornitori di servizi digitali non residenti che non si registrano all'IVA, si registrano in ritardo, presentano dichiarazioni in ritardo o pagano l'IVA in ritardo, inclusi arretrati, requisiti di registrazione e multe sostanziali.

Soglia di registrazione

UAH 1 million

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro 40 giorni dalla fine di ogni trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio, sono obbligatorie solo le vendite B2G

Conservazione dei documenti

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

Passaggio: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Apply the standard VAT rate of 20%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

Passo: 1 Vendita B2C

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

Passo: 2 Vendita B2B

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

Passo: 1 Intervallo di presentazione

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

Passaggio: 3 Presentazione

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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