Aliquota fiscale per regione Ontario

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

L'Ontario opera con un'Imposta Armonizzata sulle Vendite (HST) unificata del 13%, amministrata a livello federale dalla Canada Revenue Agency (CRA), che combina la GST federale e la componente dell'imposta provinciale sulle vendite. I fornitori non residenti di prodotti digitali e servizi elettronici sono tenuti a registrarsi nell'ambito del regime semplificato GST/HST una volta che le loro vendite annuali ai consumatori canadesi raggiungono la soglia di 30.000 CAD. Le dichiarazioni e i pagamenti elettronici si adattano dinamicamente — con cicli che vanno da mensili ad annuali in base al fatturato aziendale — e tutte le dichiarazioni sono dovute entro un mese dalla chiusura del periodo di riferimento.

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Ontario

L'Ontario è una provincia con Harmonized Sales Tax (HST) al 13%, amministrata a livello federale dalla Canada Revenue Agency.

Link ufficiale del governo: Canada Revenue Agency

13.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superati i CAD 30.000 di vendite annuali 

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Registrazione online delle attività commerciali presso la CRA; i non residenti utilizzano il regime semplificato GST/HST

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Prodotti e servizi digitali forniti elettronicamente (CRA)

Sanzioni

Presentazione tardiva 1% + 0,25%/mese (max 12 mesi)

Soglia di registrazione

30.000 CAD di vendite annuali

Frequenza di dichiarazione

Mensile, trimestrale o annuale 

Scadenza per la presentazione

Un mese dopo la fine del periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

6 anni

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Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2021, il Canada richiede ai seguenti fornitori non residenti di registrarsi e riscuotere la GST/HST federale se le loro vendite superano i 30.000 CAD in un periodo di 12 mesi

 

La registrazione è obbligatoria se questa soglia viene superata.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati tramite il portale Business Registration Online (BRO) della CRA. I non residenti utilizzano tipicamente la Simplified GST/HST Registration per i prodotti e servizi digitali.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Le verrà assegnato un numero di impresa (BN) con un suffisso del conto del programma GST/HST (RT) (ad esempio, 123456789 RT 0001) dall'Agenzia delle Entrate del Canada.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'aliquota dell'imposta sulle vendite è del 13% (Imposta Armonizzata sulle Vendite – HST) per i clienti con sede in Ontario.

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare gli importi delle imposte, si prega di utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo netto X 13%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Nell'ambito del regime semplificato, il meccanismo dell'inversione contabile si applica alle vendite B2B. Se un cliente aziendale fornisce un numero di registrazione GST/HST valido, il venditore non residente non deve addebitare l'imposta. L'acquirente è responsabile dell'autoliquidazione se il servizio è destinato a un uso non commerciale.

 

Passo: 1 Vendita B2C

È necessario addebitare l'HST del 13% ai consumatori privati (individui non registrati) residenti in Ontario. Utilizzare l'indirizzo di fatturazione o l'indirizzo IP per determinare la posizione del cliente.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non viene addebitata se l'acquirente fornisce un numero di registrazione GST/HST valido. È necessario verificare questo numero utilizzando il registro online della CRA.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

 

  • Ragione sociale del fornitore
  • Numero di registrazione GST/HST
  • Data di emissione
  • Descrizione del servizio
  • Importo totale (tasse incluse)
  • Dichiarazione che indica l'aliquota fiscale (13%) o che il prezzo include l'HST.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

L'impostazione predefinita è trimestrale per il regime semplificato dell'economia digitale.

 

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è un mese dopo la fine di ogni periodo di rendicontazione (ad esempio, per il periodo Q1 che termina il 31 marzo, la scadenza è il 30 aprile).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare tramite GST/HST NETFILE utilizzando la dichiarazione semplificata. I pagamenti vengono effettuati tramite il portale CRA “My Payment” o bonifico bancario per i non residenti.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I documenti fiscali devono essere conservati per un minimo di 6 anni dalla fine dell'ultimo anno a cui si riferiscono.

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