Aliquota fiscale per regione Malta

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'imposta sulle vendite SaaS a Malta: una guida per le aziende

Situata nel cuore del Mediterraneo, Malta vanta una solida economia digitale. Poiché le aziende SaaS prosperano in questa posizione strategica, è fondamentale districarsi tra le complessità dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). In questa guida, approfondiamo le complessità dell'imposta sulle vendite SaaS a Malta, fornendo alle aziende conoscenze pratiche e approfondimenti fruibili per gestire la conformità senza problemi.

Malta allinea il suo quadro fiscale alle normative europee, adottando il sistema IVA dell'UE nel 2004. L'aliquota IVA standard per SaaS e altri servizi digitali è attualmente pari al 18%, mentre un'aliquota ridotta del 5% si applica a specifiche categorie. La comprensione di queste aliquote è essenziale per un calcolo e una dichiarazione delle imposte accurati.

La conformità alle normative fiscali sulle vendite SaaS a Malta implica l'adesione a specifici requisiti di presentazione e pagamento. Le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA su base trimestrale, con pagamenti dovuti entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo d'imposta. La tenuta di registrazioni meticolose, come fatture e ricevute, è fondamentale, con un requisito di conservazione di 10 anni. Sebbene la fatturazione elettronica non sia attualmente obbligatoria, la sua adozione può semplificare i processi di tenuta dei registri e migliorare l'efficienza.

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Malta

Malta ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 2004 per allineare il suo quadro fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: CFR

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico ha un'aliquota ridotta

Categorie di prodotti esenti

Non sono previsti beni o servizi digitali esenti da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Le aziende non residenti possono richiedere la registrazione IVA inviando una domanda alla sede centrale dell'Agenzia delle Entrate maltese per posta o presentandola online tramite il sito web dell'Agenzia delle Entrate. L'Agenzia delle Entrate maltese richiede che i moduli appropriati siano compilati e presentati insieme ai seguenti documenti:

Copia dell'atto costitutivo.
Copia del certificato di iscrizione al Registro delle Imprese.
Copia del passaporto o della carta d'identità dell'amministratore che firma la domanda di registrazione IVA.
La registrazione richiede in genere dalle tre alle quattro settimane. Una volta concessa, l'azienda riceve un numero di partita IVA maltese univoco. Tutti gli stati membri dell'UE hanno un formato fisso per i loro numeri di partita IVA e a Malta il formato varia a seconda della categoria di registrazione.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Un prodotto digitale è qualsiasi articolo archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Questi beni o servizi vengono ricevuti dal cliente tramite e-mail, download da Internet o accesso a un sito web.

I servizi elettronici comprendono:

Servizi di fornitura di siti web.
Web hosting.
Manutenzione remota di software e apparecchiature.
Fornitura e aggiornamento di software.
Fornitura di immagini, testi, informazioni e accesso ai database.
Fornitura di musica, film e giochi, compresi giochi d'azzardo.
Trasmissione ed organizzazione di eventi a carattere politico, culturale, artistico, sportivo, scientifico e di intrattenimento.
Fornitura di apprendimento a distanza.

Sanzioni

A Malta, le sanzioni IVA per inadempienza includono una sanzione fissa di 20 EUR per ogni mese di ritardo nella registrazione, con multe aggiuntive basate sull'IVA dovuta. La sanzione non può superare i 250 EUR se l'IVA dovuta è pari o inferiore a 2.000 EUR, oppure il 20% dell'IVA dovuta se supera i 2.000 EUR. Per le dichiarazioni IVA presentate in ritardo, le sanzioni possono essere di 20 EUR al giorno oppure l'1% di interessi sull'IVA non pagata, a seconda di quale valore sia maggiore. In caso di dichiarazioni IVA incomplete o errate, si applica una sanzione del 20% dell'IVA a debito sottostimata o dell'IVA a credito sopravvalutata, che può essere ridotta al 10% se corretta prima di un accertamento provvisorio. Le sanzioni penali per reati gravi possono variare da 700 EUR a 10.000 EUR, con possibile reclusione, e possono essere applicate ulteriori multe se l'importo dell'imposta evasa supera i 100 EUR. Tutto ciò sottolinea l'importanza di un'ottemperanza IVA tempestiva e accurata.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo d'imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

Le fatture devono essere emesse entro sei mesi e tutti i documenti pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS di Malta

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, Malta richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) a Malta di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, Malta applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende non UE.

• SaaS non residente/estero: €0 (Soglia zero). La registrazione è obbligatoria a partire dal primo Euro venduto a un consumatore maltese (B2C).
• A livello UE: €10.000.
• Nazionale: €20.000.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le imprese extra-UE si registrano tramite il VAT One-Stop Shop (OSS) – Non-Union Scheme in qualsiasi stato membro dell'UE, o direttamente presso la Malta Tax and Customs Administration (MTCA) utilizzando il modulo CFR02 per i non residenti.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero di identificazione IVA (preceduto da “MT”) è rilasciato dalla MTCA.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

A Malta, l'aliquota IVA standard è del 18% (per SaaS/Servizi Elettronici).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo della Tassa = Prezzo Netto x 18%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica a tutte le vendite transfrontaliere di SaaS B2B. Se l'acquirente maltese è registrato ai fini IVA, il venditore non addebita l'IVA; l'acquirente autoliquida l'imposta a Malta.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve addebitare l'aliquota IVA standard maltese (18%) al momento della vendita e riscuoterla dal consumatore.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non viene addebitata dal venditore se viene fornito un codice IVA maltese valido. La fattura deve riportare “Reverse Charge” e includere il codice IVA dell'acquirente.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere: 

 

• Nome & Indirizzo del Fornitore
• Codice IVA del fornitore (MT…)
• Numero di Fattura Progressivo Unico
• Data di emissione & Data di fornitura
• Nome e indirizzo dell'acquirente
• Descrizione: “SaaS/Servizi Digitali”
• Prezzo netto, Aliquota IVA (18%) e Importo dell'imposta in EUR
• Se B2B: Partita IVA dell’acquirente + nota “Reverse Charge”.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte sono dichiarate:

 

  • Trimestrale (standard)
  • Mensile (per alto fatturato o su richiesta).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo d'imposta (es. il 1° trimestre scade il 15 maggio). Le presentazioni online possono beneficiare di una proroga di 7 giorni fino al 22.

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte vengono presentate tramite il portale MTCA Online Services. Pagamento tramite bonifico SEPA o il CFR Payment Gateway.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri elettronici e le fatture devono essere conservati per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale di Malta può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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