Aliquota fiscale per regione Puerto Rico

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Porto Rico applica un quadro unificato di imposta su vendite e uso (IVU) con un'aliquota standard complessiva dell'11,5%, che combina un prelievo a livello statale del 10,5% con una componente comunale dell'1%. Secondo le norme fiscali estese, i beni fisici e digitali—inclusi software as a service (SaaS), streaming digitale e abbonamenti cloud—sono pienamente tassabili una volta che un commerciante non residente stabilisce una presenza economica superando USD 100.000 di vendite annuali lorde o 200 transazioni separate. Tutti gli obblighi di conformità sono strettamente digitali, richiedendo ai commercianti registrati di presentare le loro dichiarazioni IVU mensili tramite il portale online SURI entro il 20° giorno del mese successivo.

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Puerto Rico

Porto Rico applica un'imposta sulle vendite e sull'uso (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), amministrata dal Departamento de Hacienda. L'IVU ha due componenti — l'imposta sulle vendite (pagata dagli acquirenti) e l'imposta sull'uso. 

Link ufficiale del governo: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

4.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Servizi B2B e servizi professionali

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

No

È richiesta la convalida del codice fiscale

Certificati di rivendita ed esenzione accettati

Quando è necessario registrarsi

Dopo $100.000 di vendite lorde annuali o 200 transazioni separate

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Registrarsi come commerciante tramite il portale online SURI; ottenere il Certificato di Registrazione Commerciante

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Prodotti e servizi digitali

Sanzioni

Presentazione tardiva: 10% al mese (max 25%);

mancato pagamento: 5% al mese (max 25%);

interesse 10% annuo

Soglia di registrazione

USD 100.000 di incassi lordi OPPURE 200 transazioni separate all'anno

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

6 anni 

Guide pratiche: Puerto Rico SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

L'8 dicembre 2020, il Dipartimento del Tesoro di Porto Rico ha pubblicato nuove normative sull'imposta sulle vendite che attuano la legge che impone ai facilitatori del marketplace di riscuotere e versare l'imposta sulle vendite.

 

Nell'aprile 2020, Porto Rico ha promulgato l'Atto 40-2020, che ha imposto requisiti di riscossione dell'imposta sulle vendite e sull'uso ai facilitatori di marketplace che facilitano le vendite ai clienti di Porto Rico. Secondo le normative, i facilitatori di marketplace sono considerati agenti di ritenuta per le “vendite per corrispondenza” ai residenti di Porto Rico.

 

Il termine “vendite per corrispondenza” è definito per includere la vendita di beni personali tangibili, prodotti digitali specifici o servizi tassabili elencati. I “prodotti digitali specifici” significano opere audiovisive digitali, opere audio digitali o altri prodotti digitali trasferiti elettronicamente, a condizione che un codice digitale che conceda a un acquirente digitale il diritto di ottenere un prodotto sarà trattato come una vendita di un prodotto. Gli “altri prodotti digitali” includono biglietti d'auguri, immagini, videogiochi o giochi elettronici o intrattenimento, abbonamenti di gruppo per ottenere dati elettronici o audiovisivi esclusivi e qualsiasi altro prodotto che possa essere considerato un prodotto digitale.

 

I facilitatori di marketplace senza una sede fisica a Porto Rico ma che effettuano vendite per corrispondenza superiori a $100.000 o almeno 200 transazioni nel loro anno fiscale o periodo contabile annuale saranno considerati in possesso di un nesso economico con Porto Rico.

 

I requisiti di riscossione delle imposte per i facilitatori di marketplace ai sensi dell'Act 40-2020 sono entrati in vigore retroattivamente al 1° gennaio 2020, e i facilitatori di marketplace con presenza fiscale saranno soggetti a sanzioni se non si registreranno come commercianti presso il Dipartimento. I regolamenti specificano, tuttavia, che il PRTD non imporrà sanzioni ai facilitatori di marketplace se si registreranno entro o non oltre il 31 dicembre 2020.

 

La soglia è di $100.000 in vendite lorde OPPURE 200 transazioni separate nell'anno solare corrente o precedente.

 

La registrazione è obbligatoria per i venditori a distanza che raggiungono questa soglia di nesso economico.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati online tramite SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). È necessario registrarsi come “Commerciante” per ottenere la certificazione per riscuotere le imposte.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, le imprese riceveranno:

 

  • Numero di Registrazione Commerciante (ID imposta sulle vendite ai fini IVU).
  • Formato: numero a 7 cifre solitamente visualizzato sul certificato.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'IVA standard a Porto Rico è dell'11,5% (Aliquota IVU standard).

 

Ripartizione: 10,5% Statale + 1% Comunale.

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 11,5 %

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Non esiste un Reverse Charge tradizionale.

 

Porto Rico considera il SaaS come “Proprietà Personale Tangibile” (TPP).

 

I venditori esteri con nesso devono addebitare l'imposta dell'11,5% a meno che l'acquirente non fornisca un certificato di esenzione valido (ad es., Certificato di Rivendita).

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare l'11,5% di IVU (imposta sulle vendite e sull'uso) su beni digitali e SaaS venduti ai consumatori portoricani.

Passo: 2 Vendita B2B

• Regola standard: Applicare l'11,5% di IVU. (Il SaaS è spesso classificato come TPP, non un “servizio,” quindi l'aliquota speciale del 4% per i servizi B2B si applica raramente al SaaS standard).

• Esenzione: Non applicare l'imposta SOLO se l'acquirente fornisce un valido Certificato di Esenzione (ad es. per la rivendita o la produzione). Conservare questo certificato in archivio.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono generalmente includere:

 

• Nome del Fornitore e Numero di Registrazione del Commerciante
• Data di Vendita
• Descrizione degli Articoli
• Prezzo di Vendita
• Importo Fiscale Esplicito (Indicato separatamente come IVU Statale 10,5% e IVU Comunale 1%)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte devono essere presentate mensilmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è entro il 20° giorno del mese successivo al periodo della transazione (es. presentare la dichiarazione di gennaio entro il 20 febbraio).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare la Dichiarazione Mensile delle Imposte sulle Vendite e sull'Uso (Modulo SC 2915) elettronicamente tramite SURI.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per 6 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale di Porto Rico può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sulla tua attività.

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