Aliquota fiscale per regione Islanda

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Panorama dell'IVA SaaS in Islanda: una guida completa per le aziende

Le aziende che operano in Islanda dovrebbero familiarizzare con il sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) del paese, in particolare per quanto riguarda le offerte di software come servizio (SaaS). Con un'aliquota IVA standard del 24% e una frequenza di dichiarazione bimestrale, la comprensione di queste normative è fondamentale per garantire la conformità e ridurre al minimo i rischi finanziari. Questa guida fornisce una panoramica dettagliata dell'imposta sulle vendite SaaS in Islanda, coprendo aspetti chiave come le aliquote IVA, i requisiti di deposito, gli obblighi di tenuta dei registri e le migliori pratiche per la gestione della conformità.

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Islanda

L'Islanda ha adottato un sistema IVA nel 1988 per modernizzare la propria amministrazione fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Ríkisskattstjóri

24.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

11.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book

Categorie di prodotti esenti

Non esistono esenzioni specifiche per i beni e servizi digitali in Islanda.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

No

Procedura di registrazione

Se una società straniera vende servizi imponibili in Islanda senza avere una stabile organizzazione nel paese, deve nominare un agente islandese come proprio rappresentante. Questo agente è responsabile di notificare la Direzione delle Entrate (RSK) in merito alle attività dell'azienda, riscuotere l'IVA sui servizi imponibili e versarla al Tesoro. Sia la società straniera che il suo rappresentante sono responsabili della riscossione e del pagamento dell'IVA. I pagamenti da parte dei clienti islandesi possono essere effettuati direttamente all'azienda straniera e non devono necessariamente passare attraverso il rappresentante.

Tuttavia, la registrazione non è richiesta se l'acquirente è registrato ai sensi dell'articolo 5 della legge sull'IVA e può detrarre l'IVA sui servizi forniti elettronicamente come parte della sua imposta a credito (B2B).

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Servizi online come la fornitura e l'aggiornamento di prodotti digitalizzati, incluso il software. Comprende servizi che supportano una presenza aziendale o personale online, come l'hosting di siti web o pagine web, e servizi automatizzati generati in risposta all'input dell'utente. Include anche il diritto di vendere beni o servizi su marketplace online, pacchetti di servizi Internet (ISP) che offrono più del semplice accesso a Internet e vari servizi di manutenzione online come l'amministrazione di sistemi remoti e il data warehousing.

Inoltre, comprende l'accesso o il download di software, aggiornamenti, driver, temi desktop, immagini, screensaver e contenuti digitalizzati come libri e pubblicazioni. Sono inclusi abbonamenti a giornali online, riviste, blog e statistiche sui siti web, insieme a notizie online, traffico, previsioni meteorologiche e dati finanziari in tempo reale. L'elenco menziona anche spazi pubblicitari, motori di ricerca, musica, jingle, suonerie, film, giochi e giochi online automatizzati. Infine, copre l'insegnamento a distanza automatizzato, le aule virtuali e i quaderni di lavoro online che vengono contrassegnati automaticamente senza intervento umano.

Sanzioni

I pagamenti IVA in ritardo comportano una penale dell'1% per ogni giorno di ritardo rispetto alla data di scadenza, fino a un massimo del 10%, senza che sia specificata una penale minima. Le autorità fiscali possono rinunciare alla sanzione se la società fornisce una giustificazione sufficiente.

Se l'IVA non viene pagata entro un mese dalla data di scadenza, verrà applicata una sanzione aggiuntiva sotto forma di interessi di mora, come determinato dalla Banca Centrale d'Islanda (Seðlabanki Íslands).

Inoltre, verrà aggiunto un supplemento di 5.000 ISK quando viene presentata una dichiarazione IVA anziché una stima.

Soglia di registrazione

ISK 2 milioni USD 14.500

Frequenza di dichiarazione

Bimestrale

Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione delle dichiarazioni e per il pagamento dell'IVA è di un mese e cinque giorni dopo la conclusione del periodo bimestrale.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Il rappresentante deve conservare una documentazione IVA completa per le transazioni della società estera in Islanda, sia per gli acquisti che per le vendite. Tali documenti, insieme a documenti di vendita e ricevute, devono essere conservati in Islanda per almeno sette anni dalla fine dell'esercizio finanziario di riferimento.

Guide Pratiche: IVA SaaS in Islanda

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2011, l'Islanda richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C)
in Islanda per registrarsi e riscuotere l'IVA se le loro vendite superano 1 milione di ISK in un periodo di 12 mesi.
A partire dal 1° gennaio 2017, l'Islanda ha aumentato la soglia di registrazione IVA da 1 milione di ISK a 2
milioni.

 

La registrazione è obbligatoria una volta superato questo limite di 2.000.000 ISK entro un periodo di 12 mesi.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I fornitori SaaS stranieri possono utilizzare la registrazione semplificata VOES (VAT on Electronic Services) se non hanno una stabile organizzazione in Islanda. Se esiste una presenza fisica, è richiesta una registrazione IVA standard tramite un rappresentante locale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il VSK-númer (numero di partita IVA) è rilasciato da Skatturinn (Iceland Revenue and Customs).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota standard del 24% si applica alla maggior parte dei servizi SaaS e digitali.

Passo: 2 Formula IVA

Calcola l'aliquota fiscale utilizzando la formula:

 

Importo IVA = Prezzo Netto x 24%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica il Reverse Charge (B2B). Quando si vende a un'azienda islandese registrata ai fini IVA, il fornitore non addebita l'IVA. L'acquirente contabilizza l'imposta nella propria dichiarazione.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve addebitare il 24% di IVA al momento della vendita, in base alla posizione del cliente (indirizzo IP, indirizzo di fatturazione o paese della banca).

Passo: 2 Vendita B2B

Applicare l'aliquota zero alla fattura. È necessario verificare il numero di partita IVA islandese dell'acquirente per convalidare che sia un soggetto passivo d'IVA. Annotare “Inversione contabile” sulla fattura.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

• Nome/indirizzo completo del fornitore e dell'acquirente.
• VSK-númer del fornitore.
• Numero di fattura sequenziale.
• Data di emissione.
• Descrizione del servizio.
• Importo totale, aliquota IVA e importo IVA in ISK (o tasso di conversione se in valuta estera).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

L'intervallo di dichiarazione è bimestrale (ogni due mesi) per la maggior parte dei soggetti registrati VOES/Standard.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è solitamente entro il 5° giorno del secondo mese successivo al periodo (ad esempio, gen-feb è dovuta il 5 aprile).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate elettronicamente tramite il portale web Skatturinn (RSK). I pagamenti vengono generalmente effettuati tramite bonifico bancario alla Central Bank of Iceland.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

La tenuta dei registri è obbligatoria per un minimo di 7 anni per tutte le registrazioni contabili e le fatture.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Islanda può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così che tu possa concentrarti sul tuo business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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