Aliquota fiscale per regione Bosnia ed Erzegovina

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Capire l'imposta sulle vendite di SaaS in Bosnia ed Erzegovina: una guida completa per le aziende

Gestisci un'attività SaaS in Bosnia ed Erzegovina? Destreggiarsi tra le complessità dell'imposta sulle vendite può essere una sfida. Questa guida mira a far luce sugli aspetti chiave dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) applicabile ai servizi SaaS nella regione, fornendo alla tua attività informazioni essenziali sulla conformità.

La Bosnia ed Erzegovina ha adottato un sistema IVA completo nel 2006, armonizzando la propria struttura fiscale con gli standard dell'Unione Europea. L'aliquota IVA standard è attualmente pari al 17% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi, comprese le offerte SaaS. In particolare, i servizi educativi possono rientrare in un'esenzione, esonerandoli dagli obblighi IVA.

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Bosnia ed Erzegovina

La Bosnia ed Erzegovina ha adottato un sistema IVA nel 2006 per migliorare la riscossione delle entrate e allinearsi agli standard dell'UE.

Link ufficiale del governo: Agenzia delle Entrate Indirette

17.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

0.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessuna aliquota fiscale ridotta specifica per beni e servizi digitali

Categorie di prodotti esenti

I servizi educativi possono essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Prima di iniziare qualsiasi attività imponibile nel paese

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi all'IVA, compilare il modulo di richiesta di registrazione IVA, raccogliere i documenti necessari come la registrazione dell'attività, la prova di indirizzo e il codice fiscale e presentare la domanda alle autorità fiscali online o di persona. Successivamente, attendere la conferma del numero di partita IVA.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Software scaricabile, servizi di streaming, e-book, corsi online e altri servizi forniti elettronicamente.

Sanzioni

Sanzioni possono essere applicate per la registrazione tardiva, la presentazione tardiva e altre inadempienze agli obblighi IVA, che possono includere multe e interessi.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 10 del mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Le aziende devono conservare le registrazioni di tutte le transazioni (fatture, ricevute, ecc.) per un minimo di 10 anni.

Guide pratiche: IVA SaaS in Bosnia ed Erzegovina

Passo: 1 Soglia

Il 2 febbraio 2023, l'autorità fiscale della Bosnia ed Erzegovina ha ricordato ai non residenti che forniscono servizi digitali ai consumatori (B2C) in Bosnia ed Erzegovina che sono tenuti a registrarsi e riscuotere l'IVA.

La soglia di registrazione IVA per i soggetti passivi è di BAM 100.000 all'anno. Se le tue vendite di servizi SaaS/B2B o digitali in B&H a consumatori privati o soggetti passivi superano tale importo, la registrazione IVA è obbligatoria per i fornitori residenti e non residenti. I fornitori digitali esteri devono registrarsi non appena iniziano le attività imponibili in B&H e potrebbero aver bisogno di un rappresentante fiscale in B&H.

 

Passo: 2 Registrazione aziendale:

La registrazione IVA viene effettuata presso la Indirect Taxation Authority (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje), che rilascia lo stato IVA dopo la domanda e la documentazione pertinente. Un rappresentante fiscale locale è solitamente richiesto per le aziende non residenti.

Passaggio: 3 Numero di identificazione fiscale (TIN)/Partita IVA:

Il numero di identificazione fiscale indiretto rilasciato dalla ITA funge da numero di identificazione IVA ai fini della conformità.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard è del 17 % sulle forniture imponibili di beni e servizi, compresi i servizi digitali/SaaS.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, considera la seguente formula: 
Importo Fiscale = Prezzo Netto × 17%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Per i servizi transfrontalieri B2B, può essere applicata l'inversione contabile laddove il destinatario sia un'impresa registrata ai fini IVA in B&H; l'impresa di B&H contabilizza l'IVA internamente anziché il fornitore estero addebiti l'IVA direttamente. (Principio generale dell'IVA; nessuna esenzione specifica per i servizi digitali rilevata per il B2B).

Passo: 1 Vendita B2C

I servizi SaaS/digitali esteri forniti a consumatori locali non registrati ai fini IVA sono tassabili in B&H al 17% e l'IVA deve essere addebitata e versata dal fornitore (tramite registrazione locale).

Passo: 2 Vendita B2B

I servizi forniti ad aziende locali registrate ai fini IVA rientrano generalmente nel meccanismo del reverse charge — l'acquirente contabilizza l'IVA e il venditore non addebita l'IVA in fattura se sono registrati numeri di partita IVA B&H validi.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture fiscali devono includere:

  • nome del fornitore
  • indirizzo e identificativo fiscale indiretto
  • luogo/data di emissione
  • numero di fattura
  • data di fornitura
  • nome dell'acquirente e numero di partita IVA (se applicabile)
  • descrizione, quantità e prezzo
  • importi netti
  • aliquota IVA e importo IVA
  • importo totale IVA inclusa.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA sono mensili.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni e i pagamenti IVA devono essere presentati entro il 10° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni vengono presentate all'Autorità per la Tassazione Indiretta tramite il portale ufficiale dei servizi elettronici utilizzando una firma elettronica qualificata; il pagamento viene effettuato al Conto Unico dell'ITA.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I contribuenti devono tenere una contabilità e registrazioni IVA appropriate; le fatture devono essere conservate insieme ad altra documentazione fiscale (pratica standard; la legge ufficiale richiede libri e fatture adeguati).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Bosnia ed Erzegovina può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il vostro Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che possiate concentrarvi sul vostro business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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