按地区划分的税率 波斯尼亚和黑塞哥维那

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了解波斯尼亚和黑塞哥维那的SaaS销售税：企业综合指南

在波斯尼亚和黑塞哥维那运营SaaS业务？处理复杂的销售税可能是一项挑战。本指南旨在阐明该地区适用于SaaS服务的增值税（VAT）的关键方面，为您的企业提供必要的合规信息。

波斯尼亚和黑塞哥维那于2006年采用了全面的增值税系统，使其税收结构与欧盟标准相协调。目前标准增值税率为17%，适用于大多数商品和服务，包括SaaS产品。值得注意的是，教育服务可能属于豁免范围，从而免除增值税义务。

马赛克图像

波斯尼亚和黑塞哥维那

波斯尼亚和黑塞哥维那于2006年采用增值税制度，以提高税收收入并与欧盟标准保持一致。

官方政府链接： 间接税税务机关

17.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

0.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

数字商品和服务没有特定的减税税率

免税产品类别

教育服务可能免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在开始在该国进行任何应税活动之前

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要注册增值税，请填写增值税注册申请表，收集所需文件，如商业登记证、地址证明和税务识别号，然后在线或亲自向税务机关提交申请。之后，等待您的增值税注册号码确认。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载软件、流媒体服务、电子书、在线课程和其他以电子方式提供的服务。

罚款

对于延迟注册、延迟申报以及其他不遵守增值税义务的行为，可能会处以罚款，包括罚款和利息。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

报告期结束后的次月10日前。

电子发票要求

是

记录保存

企业必须保留所有交易记录（发票、收据等）至少10年。

操作指南：波斯尼亚和黑塞哥维那 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

2023年2月2日，波斯尼亚和黑塞哥维那税务机关提醒在该国向消费者提供数字服务（B2C）的非居民，他们需要注册并征收VAT。

应税人的增值税注册门槛为每年100,000 BAM。如果您在B&H向私人消费者或应税人提供的SaaS/B2B或数字服务销售额超过此限，则居民和非居民供应商必须进行增值税注册。外国数字服务提供商一旦在B&H开始应税活动，就必须注册，并且可能需要一名在B&H的税务代表。

 

步骤：2 商业注册：

增值税注册在间接税管理局 (ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje) 进行，该机构在收到申请和相关文件后颁发增值税状态。非居民公司通常需要当地税务代表。

步骤：3 税号/增值税号：

由ITA颁发的间接税识别号用作合规的增值税识别号。

步骤：1 标准增值税税率

标准增值税税率为17%，适用于应税商品和服务供应，包括数字服务/SaaS。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请考虑以下公式： 
税额 = 净价 × 17%

步骤：3 反向收费 (B2B)

对于B2B跨境服务，如果收款方是B&H的增值税注册企业，则可能适用反向征收；B&H企业在内部核算增值税，而不是由外国供应商直接收取增值税。(一般增值税原则；未就B2B数字服务提及具体豁免)。

步骤：1 B2C销售

境外SaaS/数字服务提供给未注册增值税的本地消费者，在B&H境内需缴纳17%的增值税，并且供应商必须（通过本地注册）收取并汇缴该增值税。

步骤：2 B2B销售

向本地增值税注册企业提供的服务通常适用反向征收机制—即买方承担增值税，且若已记录有效的B&H增值税号码，卖方则不在发票上收取增值税。

步骤：3 发票要求

税务发票必须包含：

  • 供应商名称
  • 地址和间接税识别号
  • 开具地点/日期
  • 发票号码
  • 供应日期
  • 购买方名称和增值税号（如适用）
  • 描述、数量和价格
  • 净金额
  • 增值税税率和增值税金额
  • 含增值税总金额。

步骤：1 申报周期

增值税申报为每月一次。

步骤：2 申报截止日期

增值税申报和付款必须在报告期后的次月10日之前提交。

步骤：3 提交

申报表通过官方电子服务门户使用合格的电子签名提交给间接税管理局；付款至ITA的单一账户。

步骤：4 记录保存

纳税人必须妥善保存增值税会计账簿和记录；发票必须与其他税务文件一并保存（标准做法；官方法律要求保存适当的账簿和发票）。

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