按地区划分的税率 芬兰

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芬兰 SaaS 增值税基本指南

芬兰健全的税务管理机构为企业（包括提供软件即服务（SaaS）解决方案的企业）实施欧盟增值税（VAT）体系。了解并遵守芬兰的SaaS销售税法规对于业务的顺利运营和合规性至关重要。SaaS的标准增值税率为25.5%，与大多数欧盟成员国一致。该税率适用于在芬兰境内向企业和消费者提供的所有数字服务。年营业额超过15,000欧元的公司必须注册增值税，向客户收取税款，并定期向芬兰税务管理局提交增值税申报表。这些定期报告（通常为月度报告）详细列明所有应税交易，并且必须在税务期结束后的第二个月的第12天之前提交。

马赛克图像

芬兰

芬兰于1994年采用欧盟增值税系统，重点是维持健全的税务管理。

官方政府链接： 税务管理局

25.5%

电子产品和服务增值税/销售税率

14.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享有减税税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

要在芬兰注册欧盟计划，您必须：

通过 MyTax 在线门户提交注册通知。
拥有有效的芬兰增值税纳税人号码。
只有在芬兰已注册增值税的企业才能参与欧盟计划。

应纳税的数字和电子服务清单

电子服务：通过数字方式交付的服务，高度自动化，需要最少的人工参与，并依赖于技术。
广播服务：由媒体公司向公众同时分发的音频或视频内容，该媒体公司对节目内容具有编辑控制权。
电信服务：使用电线、无线电波或光纤等技术，以电子方式传输信息（包括语音、数据和图像）的服务。

罚款

如果您延迟提交纳税申报表，将被处以罚款。罚款为每天延迟 3 欧元，但最高罚款总额为 135 欧元。这适用于您的申报表延迟最多 45 天的情况。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

默认为每月。

如果营业额 < 10万欧元，则为每季度；

如果 < 3万欧元，则为每年。

申报截止日期

税务期结束后的第二个月的第12天

（例如，1月增值税截止日期为3月12日）。

电子发票要求

是

记录保存

记录必须保存至少10年，包括发票和任何与应税供应相关的文档。

操作指南：芬兰SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，芬兰要求非欧盟数字服务供应商（包括在线平台）
向芬兰消费者（B2C）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该
义务已于2015年1月1日起扩大到在欧盟设立的数字服务供应商。
自2019年1月1日起，芬兰对在欧盟设立的
该门槛不适用于非欧盟企业。

 

芬兰注册企业 – 增值税注册门槛：€20,000应税营业额。
非欧盟供应商（在芬兰无固定机构）– 针对B2C数字服务无增值税注册门槛。有效门槛：€0。
欧盟内供应商（跨境B2C数字服务）– 适用全欧盟10,000欧元门槛。

步骤：2 商业注册

商业注册由 Finnish Tax Administration (Vero) 处理。没有固定机构的外国公司，如果仅进行不适用反向征收的应税销售，则无需本地商业ID即可注册增值税。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

增值税号（格式：FI99999999）由 Finnish Tax Administration 签发。

步骤：1 标准增值税税率

芬兰的标准增值税率为25.5%（于2024年末从24%上调）。SaaS/数字服务适用此标准税率。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请应用以下公式：

 

税额 = 净价 x 0.255

步骤：3 反向收费 (B2B)

反向征收（B2B）适用于跨境B2B服务。如果外国SaaS供应商向芬兰增值税注册企业销售，则购买方负责申报增值税。销售方不征收芬兰增值税。

步骤：1 B2C销售

销售方必须对B2C销售征收25.5%的芬兰增值税，并通过OSS或芬兰当地增值税注册进行汇缴。

步骤：2 B2B销售

在芬兰进行B2B销售时，卖方不收取增值税。发票必须注明买方的增值税ID以及对“反向收费”的引用。

步骤：3 发票要求

强制性字段包括：
• 开具日期 & 顺序号
• 卖方 & 买方增值税ID
• 完整姓名和地址
• 服务描述 (SaaS)
• 服务/完成日期
• 每费率应税金额
• 增值税率 (25.5%) 和金额
• 如果是B2B：注明“反向收费”。

步骤：1 申报周期

默认申报间隔为每月。

营业额低于10万欧元时按季度申报；低于3万欧元时按年度申报。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期为税期结束后第二个月的第12天（例如，1月份增值税的截止日期是3月12日）。

步骤：3 提交

强制性电子申报通过 MyTax (OmaVero) 门户网站进行。付款通过 SEPA 银行转账并使用唯一的参考号码。

步骤：4 记录保存

记录和发票必须保存10年（允许并鼓励电子存储）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

在芬兰处理增值税注册和财政代表事务可能充满挑战。PayPro Global 作为您的登记商家 (Merchant of Record)，将为您处理这些复杂的事务，包括在需要时完成增值税注册和财政代表，让您可以专注于自身业务的发展。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

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