地域別税率 フィンランド

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

フィンランドのSaaS VATに関する必須ガイド

Finland’s robust tax administration implements the EU Value Added Tax (VAT) system for businesses, including those offering Software-as-a-Service (SaaS) solutions. Understanding and adhering to Finland’s SaaS sales tax regulations is essential for smooth business operations and compliance. The standard VAT rate for SaaS is 25.5%, consistent with most EU member states. This rate applies to all digital services provided to businesses and consumers within Finland. Companies exceeding the annual threshold of €15,000 must register for VAT, collect the tax from their customers, and submit regular VAT returns to the Finnish Tax Administration. These periodic reports, typically monthly, detail all taxable transactions and must be submitted by 12th day of the second month following the tax period.

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フィンランド

フィンランドは、堅牢な税務行政の維持に重点を置き、1994年にEU VATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： Verohallinto

25.5%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

14.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに対して軽減税率は適用されません。

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

フィンランドでUnionスキームに登録するには、次のものが必要です。

MyTaxオンラインポータルから登録通知を提出します。
有効なフィンランドの VAT 納税者番号を持っていること。
フィンランドで VAT 登録済みの事業者のみがユニオン制度に参加できます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

電子サービス: 高度に自動化され、人間の介入を最小限に抑え、テクノロジーに依存する、デジタル配信サービス。
放送サービス: 番組編成の編集権を持つメディア企業が、音声または動画コンテンツを同時に公開配信すること。
電気通信サービス: 電線、電波、光ファイバーなどの技術を用いて、音声、データ、画像を含む情報を電子的に伝送するサービス。

罰則

税務申告書を遅れて提出した場合、延滞金が科せられます。この延滞金は、1日あたり3ユーロですが、合計で最大135ユーロとなります。これは、申告書の提出が最大45日間遅れた場合に適用されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

Default is Monthly.

Quarterly if turnover < €100k;

Annual if < €30k.

提出期限

The 12th day of the second month following the tax period

(e.g., Jan VAT is due March 12).

電子請求書の要件

はい

記録保持

請求書および課税対象となる供給に関するあらゆる書類を含め、記録は少なくとも10年間保管する必要があります。

How-To Guides: Finnish SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective July 1, 2003, Finland requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to
consumers (B2C) in Finland to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The
義務は2015年1月1日より、EU域内に設立されたデジタルサービスプロバイダーにも拡大されました。
Effective January 1, 2019, Finland applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established
デジタルサービス事業者向けです。このしきい値は非EU事業者には適用されません。

 

Finland-established businesses – VAT registration threshold: €20,000 taxable turnover.
Non-EU suppliers (no fixed establishment in Finland) – No VAT registration threshold for B2C digital services. Effective threshold: €0.
EU域内に設立されたサプライヤー（国境を越えるB2Cデジタルサービス）– EU全体で10,000ユーロのしきい値が適用されます。

ステップ：2 事業登録

Business registration is handled by the Finnish Tax Administration (Vero). Foreign companies without a fixed establishment can register for VAT without a local business ID if only performing taxable sales where reverse charge doesn’t apply.

ステップ：3 TIN/VAT番号

The VAT Number (format: FI99999999) is issued by the Finnish Tax Administration.

ステップ：1 標準VAT税率

The standard VAT rate in Finland is 25.5% (increased from 24% in late 2024). SaaS/Digital services fall under this standard rate.

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を適用してください。

 

Tax Amount = Net Price x 0.255

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Reverse Charge (B2B) applies to cross-border B2B services. If a foreign SaaS provider sells to a Finnish VAT-registered business, the buyer accounts for the VAT. The seller does not charge Finnish VAT.

ステップ：1 B2C販売

Seller must charge 25.5% Finnish VAT on B2C sales and remit it via the OSS or local Finnish VAT registration.

ステップ：2 B2B販売

When selling B2B in Finland, the seller does not charge VAT. The invoice must state the buyer’s VAT ID and a reference to “Reverse Charge.”

ステップ：3 Invocing Requirements

The mandatory fields include:
• Date of issue & Sequential number
• Seller’s & Buyer’s VAT ID
• Full names and addresses
• サービス内容（SaaS）
• Date of service/completion
• Taxable amount per rate
• VAT rate (25.5%) and amount
• If B2B: “Reverse charge” note.

ステップ：1 申告期間

The default filing interval is monthly.

Quarterly if turnover < €100k; Annual if < €30k.

ステップ：2 申告期限

The filing deadline is the 12th day of the second month following the tax period (e.g., Jan VAT is due March 12).

ステップ：3 提出

Mandatory electronic filing is done via the MyTax (OmaVero) portal. Payments are made via SEPA bank transfer using a unique reference number.

ステップ：4 記録保持

Records and invoices must be kept for 10 years (Electronic storage is permitted and preferred).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating VAT registration and fiscal representation in Finland can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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