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핀란드 SaaS VAT에 대한 필수 가이드

핀란드의 강력한 세무 행정 당국은 소프트웨어 서비스(SaaS) 솔루션을 제공하는 기업을 포함한 모든 사업자를 대상으로 EU 부가가치세(VAT) 시스템을 시행합니다. 핀란드의 SaaS 판매세 규정을 이해하고 준수하는 것은 원활한 사업 운영과 법규 준수를 위해 필수적입니다. SaaS에 대한 표준 VAT 세율은 25.5%로, 대부분의 EU 회원국과 일치합니다. 이 세율은 핀란드 내의 기업 및 소비자에게 제공되는 모든 디지털 서비스에 적용됩니다. 연간 €15,000의 기준을 초과하는 기업은 VAT 등록을 하고, 고객으로부터 세금을 징수하며, 핀란드 세무 행정 당국에 정기적인 VAT 신고서를 제출해야 합니다. 이러한 정기 보고서는 일반적으로 월별로 제출되며, 모든 과세 대상 거래를 상세히 기술하고, 과세 기간 다음 달의 12일까지 제출되어야 합니다.

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Finland

핀란드는 1994년에 강력한 세무 행정을 유지하는 데 중점을 두고 EU VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Verohallinto

25.5%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

14.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

세율이 감소된 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

핀란드에서 유니온 제도에 등록하려면 다음을 수행해야 합니다.

MyTax 온라인 포털을 통해 등록 알림을 제출하세요.
유효한 핀란드 VAT 납세자 번호가 있어야 합니다.
핀란드에 기존 VAT 등록이 있는 사업자만 Union scheme에 참여할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자 서비스: 고도로 자동화되고 최소한의 인적 개입이 필요하며 기술에 의존하는 디지털 방식으로 제공되는 서비스입니다.
방송 서비스: 프로그래밍에 대한 편집 통제권을 가진 미디어 회사에서 대중에게 동시에 배포하는 오디오 또는 비디오 콘텐츠입니다.
통신 서비스: 유선, 전파 또는 광섬유와 같은 기술을 사용하여 음성, 데이터 및 이미지를 포함한 정보를 전자적으로 전송하는 서비스입니다.

벌금

세금 보고서를 늦게 제출하면 연체료가 부과됩니다. 이 연체료는 지연 일수당 €3이지만 최대 총 연체료는 €135입니다. 이는 반품이 최대 45일 늦어지는 경우에 적용됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

기본값은 월별입니다.

매출액이 10만 유로 미만인 경우 분기별;

3만 유로 미만인 경우 연간.

신고 마감일

과세 기간 이후 둘째 달의 12일

(예: 1월 VAT 납부 기한은 3월 12일입니다.)

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

송장 및 과세 공급과 관련된 모든 문서를 포함하여 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

사용 방법 안내서: 핀란드 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부터 핀란드는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 디지털 서비스 제공에 대해
핀란드 내 소비자(B2C)에게 판매 금액에 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이
의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.
2019년 1월 1일부터 핀란드는 EU에 설립된 업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준점을 적용합니다.
디지털 서비스 제공업체. 해당 역치는 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

 

핀란드에 설립된 사업체 – VAT 등록 기준점: €20,000 과세 매출액.
비EU 공급업체 (핀란드 내 고정사업장 없음) – B2C 디지털 서비스에 대한 VAT 등록 기준점 없음. 유효 기준점: €0.
EU 기반 공급업체 (국경을 넘는 B2C 디지털 서비스) – EU 전역에 걸쳐 €10,000 역치가 적용됩니다.

2단계 사업자 등록

사업자 등록은 핀란드 세무 당국(Vero)에서 처리합니다. 고정사업장이 없는 외국 기업은 역외과세가 적용되지 않는 과세 대상 판매만 수행하는 경우 현지 사업자 등록 번호 없이 VAT 등록을 할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

VAT 번호(형식: FI99999999)는 핀란드 세무 당국에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

핀란드의 표준 VAT 세율은 25.5%입니다 (2024년 말 24%에서 인상). SaaS/디지털 서비스는 이 표준 세율이 적용됩니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 적용하십시오:

 

세금액 = 순 가격 x 0.255

단계: 3 역외 과세 (B2B)

역청구(B2B)는 국경 간 B2B 서비스에 적용됩니다. 해외 SaaS 공급자가 핀란드 VAT 등록 사업자에게 판매하는 경우, 구매자가 VAT를 회계 처리합니다. 판매자는 핀란드 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 B2C 판매에 대해 25.5%의 핀란드 VAT를 부과하고 OSS 또는 현지 핀란드 VAT 등록을 통해 이를 납부해야 합니다.

2단계 B2B 판매

핀란드에서 B2B 판매 시, 판매자는 VAT를 부과하지 않습니다. 인보이스에는 구매자의 VAT ID와 “Reverse Charge.”에 대한 언급이 명시되어야 합니다.

단계: 3 인보이스 발행 요건

필수 기재 사항은 다음과 같습니다:
• 발행일 & 일련번호
• 판매자 & 구매자의 VAT ID
• 전체 이름 및 주소
• 서비스 내용 (SaaS)
• 서비스/완료일
• 세율별 과세 금액
• VAT 세율 (25.5%) 및 금액
• B2B 거래 시: “Reverse charge” 표기.

1단계 신고 주기

기본 신고 주기는 월별입니다.

매출액이 10만 유로 미만인 경우 분기별; 3만 유로 미만인 경우 연간.

2단계 신고 마감일

신고 마감일은 과세 기간 다음 두 번째 달의 12일입니다 (예: 1월 부가세는 3월 12일까지 납부).

단계: 3 제출

의무적인 전자 신고는 MyTax (OmaVero) 포털을 통해 이루어집니다. 결제는 고유 참조 번호를 사용하는 SEPA 은행 이체로 진행됩니다.

단계: 4 기록 유지

기록 및 송장은 10년간 보관되어야 합니다 (전자 보관이 허용되며 권장됩니다).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

핀란드에서 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 고객사는 비즈니스에만 집중할 수 있도록 돕습니다.

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