지역별 세율 스리랑카

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스리랑카는 비거주 기업이 전자 플랫폼을 통해 제공하는 디지털 제품 및 전자 서비스에 대해 내국세국(IRD)이 관리하는 18% 표준 부가가치세(VAT)를 적용합니다. 초기 연기 후, 전문 디지털 프레임워크는 스리랑카 내 해외 공급업체의 연간 매출액이 6천만 LKR을 초과하거나 단일 회계 분기 매출액이 1천5백만 LKR을 초과할 경우 현지 VAT 등록을 의무화합니다. 이 규정에 따라 비거주자는 분기별 주기로 거래를 보고해야 합니다. 즉, 분기 마감일 다음 달의 마지막 날까지 IRD 포털을 통해 전자 신고서를 제출해야 하며, 관련 세금 납부는 해당 월의 20일까지입니다.

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스리랑카

스리랑카는 2025년 10월 1일부로 비거주 디지털 서비스 제공업체에 18%의 VAT를 확대 적용했습니다. 스리랑카 소비자에게 전자 플랫폼을 통해 서비스를 제공하는 비거주자는 VAT를 등록하고 18%의 VAT를 부과해야 합니다.

공식 정부 링크: 국세청 (IRD)

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세금 적용 대상

B2B 및 B2C

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

12개월 매출액이 LKR 6천만 이상이거나 3개월 매출액이 LKR 1천5백만 이상인 경우

온라인 등록 가능

예 

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

IRD에 등록; TIN 취득; 전자 VAT 신고 필수

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자 플랫폼을 통해 제공되는 서비스

등록 기준

연간 LKR 60.000.000 또는 분기별 LKR 15.000.000

신고 간격

분기별

신고 마감일

과세 기간 종료일 다음 달 20일

전자세금계산서 요구사항

필수

기록 보관

5년 

가이드: 스리랑카 SaaS 부가세

1단계 기준점

2025년 4월 11일, 스리랑카는 2025년 제04호 부가가치세(개정)법을 채택했으며, 이는 비거주 디지털 서비스 제공업체가 2025년 10월 1일부터 효력이 발생하는 VAT를 등록하고 징수하도록 요구하는 내용 등을 포함합니다. 해당 법은 내국세청장(CGIR)에게 등록, 납부 및 준수 요건에 대한 절차를 규정할 권한을 부여합니다.

 

2025년 7월 1일, 스리랑카는 전자 플랫폼을 통한 비거주 디지털 서비스 제공업체에 대한 VAT 절차를 명시하는 Notification No. 2443/30을 발표했습니다. 비거주 법인은 VAT 등록을 하고 스리랑카 소비자에게 판매되는 디지털 서비스에 대해 18%의 VAT를 부과해야 합니다.

 

서비스 가치가 지난 12개월 동안 LKR 6천만을 초과하거나 지난 3개월 동안 LKR 1천5백만을 초과하는 경우 등록이 필수입니다. 해당 통지서에는 스트리밍, 클라우드 컴퓨팅 및 온라인 마켓플레이스를 포함한 과세 대상 디지털 서비스의 예시가 나열되어 있습니다. 등록된 공급업체는 납세자 식별 번호(TIN)를 취득하고, VAT 규정을 준수하는 송장을 발행하며, 5년 동안 기록을 보관하고, VAT 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 미준수 시 벌금이 부과되며, 해당 명령은 등록 취소 절차 또한 명시하고 있습니다.

 

2025년 9월 3일, 스리랑카 내각은 비거주 VAT 디지털 서비스 규정의 시행일을 2025년 10월 1일에서 2026년 4월 1일로 연기하는 것을 승인했습니다.

 

이 기준액을 초과하는 해외 디지털 서비스 제공업체(B2C)는 등록이 필수입니다.

 

2단계 사업자 등록

내국세청(IRD) e-서비스 포털을 통해 등록하십시오. 해외 법인은 일반적으로 현지 재정 대리인이 필요하지 않지만, 온라인으로 TIN 및 VAT 등록을 신청해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시, 기업은 TIN (납세자 식별 번호)을 받게 됩니다.

1단계 표준 세율

스리랑카의 표준 VAT(IVA)는 18%입니다. 

2단계 세율 계산식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. B2B 거래의 경우 일반적인 수입 서비스/역청구 원칙이 계속 적용될 수 있지만, 2025년 비거주자 디지털 서비스 제도는 주로 소비자에게 공급되는 것을 중심으로 구성됩니다.

1단계 B2C 판매

스리랑카 소비자에게 판매되는 디지털 서비스(예: 소프트웨어, 스트리밍, 데이터 처리)에 18%의 부가가치세를 부과합니다.

 

 

2단계 B2B 판매

부가가치세를 부과하지 마십시오. 고객의 TIN’을 확인하고 송장에 “역청구”라고 표시하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

송장에는 일반적으로 다음이 포함되어야 합니다:

 

• 공급업체 이름 및 주소
• 구매자 이름 & TIN (B2B용)
• 인보이스 발행일 & 번호
• 서비스 설명
• 부가가치세 금액 (또는 역과세 참조).

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고됩니다.

2단계 신고 마감일

신고 마감일은 분기 종료 다음 달 20일까지입니다 (예: 1분기의 경우 4월 20일).

단계: 3 제출

IRD e-Services portal을 통해 전자적으로 신고하십시오. 결제는 일반적으로 Commissioner General of Inland Revenue에게 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 5년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

스리랑카의 VAT 등록 및 세금 대리 업무를 처리하는 것은 벅찰 수 있습니다. PayPro Global은 고객의 Merchant of Record 역할을 수행하여, 필요한 경우 VAT 등록 및 세금 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 문제들을 처리함으로써 고객이 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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