地域別税率 スリランカ

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スリランカは、非居住事業者によって電子プラットフォーム経由で提供されるデジタル製品および電子サービスに対し、内国歳入庁（IRD）が管理する18%の標準付加価値税（VAT）を適用しています。当初の延期を経て、この専門的なデジタル枠組みは、スリランカにおける外国供給業者の年間売上高が6,000万LKRを超えるか、または単一の暦四半期で1,500万LKRを超えた場合、現地のVAT登録を義務付けています。これらの規則に基づき、非居住者は四半期ごとに取引を報告する必要があります。IRDポータルを通じて、四半期末の翌月の最終日までに電子申告を提出し、関連する納税は同月の20日までに行う必要があります。

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スリランカ

Sri Lanka extended VAT to non-resident providers of digital services effective 1 October 2025 at 18%. Non-resident persons supplying services via electronic platforms to consumers in Sri Lanka must register for VAT, and charge 18% VAT.

政府機関の公式リンク： Inland Revenue Department (IRD)

18.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

Once 12-month turnover exceeds LKR 60 million OR 3-month turnover exceeds LKR 15 million

オンライン登録が可能

はい 

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

Register with IRD; obtain TIN; electronic VAT return filing required

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Services supplied via electronic platforms

登録のしきい値

LKR 60.000.000 annual OR LKR 15.000.000 quarterly

提出間隔

四半期ごと

提出期限

20th day of the month following the end of the taxable period

電子請求書の要件

必須

記録保持

5 years 

How-To Guides: Sri Lanka SaaS VAT

ステップ：1 閾値

On Aril 11, 2025, Sri Lanka adopted Value Added Tax (Amendment) Act No 04 of 2025, which, among other things, requires non-resident digital services providers to register for and collect VAT effective October 1, 2025. The Act empowers the Commissioner General of Inland Revenue (CGIR) to prescribe the procedure for registration, payment, and compliance requirements.

 

On July 1, 2025, Sri Lanka published Notification No. 2443/30 outlining VAT procedures for non-resident providers of digital services through electronic platforms. Non-resident entities must register for VAT and charge 18 percent VAT on digital services sold to Sri Lankan consumers.

 

過去12ヶ月間のサービス価値がLKR 6,000万、または過去3ヶ月間のサービス価値がLKR 1,500万を超える場合、登録が義務付けられます。当該通知には、ストリーミング、クラウドコンピューティング、オンラインマーケットプレイスなどの課税対象デジタルサービスの例が挙げられています。登録済みサプライヤーは、納税者識別番号（TIN）を取得し、VATに準拠した請求書を発行し、記録を5年間保持し、VAT申告書を電子的に提出する必要があります。不遵守の場合には罰則が適用され、この命令は登録の取り消し手続きについても概説しています。

 

On September 3, 2025, Sri Lanka’s Cabinet approved the postponement of the non-resident VAT digital services rules from October 1, 2025 to April 1, 2026.

 

Registration is mandatory for foreign digital service providers exceeding this threshold (B2C).

 

ステップ：2 事業登録

Register via the Inland Revenue Department (IRD) e-Services portal. Foreign entities usually do not need a local fiscal representative but must apply for a TIN and VAT registration online.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Upon registration, businesses shall receive a TIN (Taxpayer Identification Number).

ステップ：1 標準税率

Standard VAT (IVA) in Sri Lanka is 18%. 

ステップ：2 税率計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 税抜き価格 × 18%

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. For B2B transactions, general imported-services / reverse-charge principles may continue to apply, but the 2025 non-resident digital services regime is primarily framed around supplies to consumers.

ステップ：1 B2C販売

Charge 18% VAT on digital services (e.g., software, streaming, data processing) sold to Sri Lankan consumers.

 

 

ステップ：2 B2B販売

Do not charge VAT. Validate the customer’s TIN and indicate “Reverse Charge” on the invoice.

ステップ：3 請求書要件

Invoices must generally include:

 

• サプライヤー名 & 住所
• Buyer Name & TIN (for B2B)
• Invoice Date & Number
・サービス内容
• VAT Amount (or Reverse Charge reference).

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告されます。

ステップ：2 申告期限

The filing deadline is by the 20th day of the month following the end of the quarter (e.g., April 20 for Q1).

ステップ：3 提出

File electronically via the IRD e-Services portal. Payments are generally made via bank transfer to the Commissioner General of Inland Revenue.

ステップ：4 記録保持

Records must be kept for 5 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Sri Lanka’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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