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키프로스의 SaaS 판매세 이해: 비즈니스를 위한 실용적인 가이드

키프로스는 유럽 연합 표준을 준수하고 세수 확보를 강화하기 위해 1977년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 서비스형 소프트웨어(SaaS)를 제공하는 사업체를 포함하여 키프로스 내에서 사업을 운영하는 모든 사업체는 특정 VAT 규정을 준수해야 합니다. 본 가이드에서는 키프로스의 SaaS 판매세에 대한 포괄적인 개요를 제공하고 주요 측면을 설명하며 규정 준수를 위한 실질적인 조언을 제공합니다.

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키프로스

키프로스는 세수 확보를 강화하고 EU 표준을 준수하기 위해 1977년에 VAT 시스템을 시행했습니다.

공식 정부 링크: 세무 부서

19.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

학교, 대학교 또는 전문 대학에서 제공하는 이러닝, 서적, 잡지 및 신문

면세 제품 카테고리

특정 교육 서비스는 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

MOSS 등록은 온라인으로 완료할 수 있습니다. VAT 등록을 원하는 비거주 사업체는 PSC Cyprus를 통해 또는 우편이나 직접 방문을 통해 현지 세무 부서에 양식 T.D.2001을 사용하여 신청할 수 있습니다.

신청서에는 다음 서류가 포함되어야 합니다.

법인 설립 증서 사본
등록 사무소 주소 증명서 사본
이사 및 비서 증명서 사본
주주 증명서 사본
사업자 등록증 사본 (해당되는 경우)
국제 사업체 등록을 위한 설문지 (키프로스에 등록되어 해외에서 주요 사업 활동을 하는 회사의 경우)
VAT 등록 번호는 1~2일 이내에 발급되며 등록증은 5~10일 이내에 제공됩니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구매했거나 Netflix와 같은 서비스를 통해 액세스하는 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”의 세금 범주에 속합니다.
MP3를 구입하든 SoundCloud 또는 Spotify와 같은 서비스를 사용하든 다운로드 가능한 스트리밍 음악은 오디오 제품으로 분류됩니다.
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS 포함)
웹사이트, 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

외국 기업은 키프로스 VAT 신고서의 허위 신고 또는 지연 제출에 대해 다음과 같은 불이익을 받을 수 있습니다.

매월 €85의 지연 등록 과태료 부과
신고서당 €51의 지연 제출 수수료 부과
납부 지연 시 VAT 미납액의 10%가 가산되며, 현재 연 4.5%의 추가 이자가 부과됩니다.
부정확한 VAT 신고는 납부해야 할 매출 VAT의 10%에 해당하는 과태료와 함께 매출 VAT 및 과태료에 대한 연간 이자가 부과됩니다.

탈세는 매출 VAT 가치의 최대 300%에 달하는 과태료를 초래할 수 있습니다.

키프로스 VAT의 Verjährungsfrist는 6년이며, 사기의 경우 12년으로 연장됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

기간 말일로부터 두 번째 달 10일

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

방법 안내: 키프로스 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부로 키프로스는 키프로스 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

2단계 사업자 등록

해외 사업자는 Cyprus Tax Department에 등록해야 합니다. 비EU 사업자는 완전한 VAT 등록이 필요한 경우 Non-Union One-Stop Shop (OSS)를 이용하거나 현지 세무 대리인을 지정하는 경우가 많습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

Tax Department(Ministry of Finance)에서 VAT 식별 번호(“CY”로 시작)로 발급됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

Cyprus의 표준 VAT 세율은 19%입니다 (대부분의 SaaS/디지털 서비스에 적용).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하시려면 이 공식을 이용하세요:

 

세액 = 순 가격 x 19%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. 키프로스로의 국경 간 B2B 판매의 경우, “공급 장소”는 고객이 설립된 곳입니다. 키프로스에 기반을 둔 사업자 고객은 VAT를 자가 평가하며, 외국 판매자는 현지 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 19%의 키프로스 VAT를 부과해야 합니다. EU 기반 판매자의 경우, 이는 Union OSS를 통해 처리되며; 비EU 판매자의 경우, Non-Union OSS를 통해 처리됩니다.

2단계 B2B 판매

판매자는 VAT를 부과하지 않습니다. 판매자는 VIES를 통해 구매자’의 VAT ID를 확인하고 역과세 제도를 적용해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

 인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

• 공급자 & 구매자 이름/주소
• 공급자’의 VAT ID (CY 접두사 포함)
• 구매자’의 VAT ID (B2B/역과세용)
• 고유 일련 송장 번호
• 발행일 및 공급일
• SaaS/서비스 설명
• 순액, VAT 세율 (19%), 및 VAT 금액 (EUR 단위)
• 참고: “역과세” (B2B 거래의 경우).

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고되어야 합니다. 

2단계 신고 마감일

과세 기간 종료 후 두 번째 달의 10일 (예: 1분기 신고는 5월 10일까지).

단계: 3 제출

Tax For All (TFA) 포털을 통해 전자적으로 (이전 TAXISnet을 대체함). 결제는 온라인 뱅킹 또는 포털을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

키프로스 VAT는 장부에 대해 6년, 인보이스에 대해 8년을 요구합니다.

 

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

키프로스의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 고객사의 MoR(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 고객사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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