지역별 세율 Sierra Leone

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시에라리온은 국세청(NRA)이 관리하는 15%의 단일 세율 재화용역세(GST)를 시행하고 있습니다. 최근 Finance Act 2026을 통해 제정된 개혁안에 따라, 시에라리온은 국경을 초월한 디지털 경제 프레임워크를 명시적으로 공식화하여 비거주 디지털 서비스를 전적으로 과세 대상으로 간주하고 해외 공급업체에게는 준수 관리를 위해 현지 세무 대리인을 지정하도록 요구하고 있습니다. 국내 사업자는 낮은 등록 기준을 적용받는 반면, 비거주 전자상거래 및 디지털 서비스 플랫폼은 특정 연간 기준액인 SLE 350,000에 구속됩니다. 업데이트된 규정에 따라 납세자는 이중 준수 구조에 직면합니다. 즉, 구조화된 전자 신고서와 거래 명세서는 다음 달 21일까지 매월 제출해야 하며, 관련 세금 납부는 해당 월의 마지막 날까지 완료해야 합니다.

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Sierra Leone

시에라리온은 현지 사용을 위해 공급되는 대부분의 상품 및 서비스에 대해 15%의 단일 세율 상품 및 서비스세(GST)를 적용합니다. 국세청(NRA)이 GST를 관리합니다. 시에라리온은 2021년부터 디지털/전자 서비스에 GST를 부과했습니다. 

공식 정부 링크: 국세청 (NRA)

15.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세금 적용 대상

B2B 및 B2C

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

연간 한도 SLE 350,000에 도달한 후

온라인 등록 가능

예 

현지 대리인 필요

예

등록 절차

NRA 국세청장에게 등록; 해외 디지털 서비스 제공업체는 비거주자 디지털 제도에 따라 등록

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

스트리밍 게임, 음악, 앱, 영화, 전자책, 소프트웨어 및 인터넷 서비스

등록 기준

SLE 350.000

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 다음 달 21일

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

6년 

방법 안내: 시에라리온 SaaS VAT

1단계 기준점

2021년 1월 1일부로 시에라리온은 시에라리온 내 고객에게 디지털 서비스 판매를 중개하는 디지털 플랫폼에 대해 GST 징수 의무를 도입했습니다. 세무 당국은 아직 새로운 규정의 시행에 관한 지침을 발표하지 않았습니다.

 

2023년 4월 1일부로 시에라리온은 GST 법을 개정하여, 특히 위성 TV와 온라인 또는 디지털 도박 및 베팅 활동을 GST 과세 대상 디지털 서비스 범위에 포함시켰습니다.

 

기준:

  • 국내: 연간 과세 매출액이 1억 SLL을 초과하는 경우 (2022년 재정법에 의해 3억 5천만 SLL에서 감소).
  • 비거주 디지털 서비스 제공업체: 연간 한도 350,000 SLE.

2단계 사업자 등록

국세청(NRA)의 ITAS(통합 세무 행정 시스템) 포털을 통해 등록하십시오. 원격 등록이 이론적으로는 가능하지만, 해외에서 포털에 직접 접속할 수 없는 경우 외국 공급업체는 현지 대리인을 지정해야 할 수도 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시, 기업은 다음을 받게 됩니다:

  • TIN (납세자 식별 번호).

  • 형식: NRA에서 부여하는 9자리 숫자.

1단계 표준 세율

시에라리온의 표준 VAT(IVA)는 15%입니다. 

2단계 세율 계산식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금 금액 = 순가격 x 15%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. 해외 공급업체가 GST에 등록되어 있지 않은 경우, GST를 신고하고 납부할 의무는 시에라리온 사업자 고객(수입업자)에게 (역진과세로) 전환됩니다.

1단계 B2C 판매

등록 기준액을 초과하는 경우, 시에라리온 소비자에게 판매되는 디지털 서비스(예: 스트리밍, 소프트웨어, 다운로드)에 대해 15%의 GST를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

• 등록된 경우: 15% GST를 부과합니다.
• 등록되지 않은 경우: GST를 부과하지 않습니다. 현지 구매자가 역진과세를 처리합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

송장에는 일반적으로 다음이 포함되어야 합니다:

 

• 공급업체 이름, 주소 및 TIN
• 고객 이름 & 주소
• 날짜 & 일련 번호
• 서비스 설명
• GST 금액 & 세율
• 통화 (일반적으로 NLe 또는 현행 중앙은행 환율로 환산된 외화)

1단계 신고 주기

세금은 매월 신고됩니다.

2단계 신고 마감일

신고 기한은 거래 기간 다음 달 21일까지입니다 (예: 1월 신고서는 2월 21일까지 제출).

단계: 3 제출

NRA ITAS 포털을 통해 전자적으로 제출하십시오. 결제는 시스템에서 생성된 결제 참조 번호(PRN)를 사용하여 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

기록은 6년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

시에라리온의 VAT 등록 및 재정 대리인 선정은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record 역할을 수행하며, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선정 등 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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