Ставка податку за регіонами Сьєрра-Леоне

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Сьєрра-Леоне застосовує єдину ставку податку на товари та послуги (ПТПВ) у розмірі 15%, що адмініструється Національним податковим управлінням (NRA). Згідно з нещодавно прийнятими реформами через Finance Act 2026, країна чітко офіційно оформила свою нормативно-правову базу для транскордонної цифрової економіки, визнавши цифрові послуги нерезидентів повністю оподатковуваними та вимагаючи від закордонних постачальників призначити місцевого податкового представника для управління їхньою відповідністю. У той час як вітчизняні підприємства мають нижчі пороги реєстрації, платформи електронної комерції та цифрових послуг нерезидентів обмежені конкретним річним порогом у 350 000 SLE. Платники податків стикаються з подвійною структурою дотримання вимог згідно з оновленими правилами: структуровані електронні декларації та реєстри транзакцій мають подаватися щомісяця до 21-го числа наступного місяця, тоді як супутні податкові платежі залишаються до сплати до останнього дня цього місяця.

Мозаїчне зображення

Сьєрра-Леоне

Sierra Leone applies a single-rate Goods and Services Tax (GST) of 15% on most goods and services supplied for local use. The National Revenue Authority (NRA) administers GST. Sierra Leone imposed GST on digital/electronic services since 2021. 

Офіційне посилання уряду: National Revenue Authority (NRA)

15.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Tax applicable for

B2B and B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

After reaching annual threshold SLE 350,000

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Register with the Commissioner General of NRA; foreign digital service providers register under non-resident digital regime

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Streaming games, music, apps, films, e-books, software, and internet services

Поріг реєстрації

SLE 350.000

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

21st of the month following the reporting period

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

6 years 

How-To Guides: Sierra Leone SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective January 1, 2021, Sierra Leone introduced a GST collection obligation for digital platforms facilitating the sale of digital services to customers in Sierra Leone. The tax authority has yet to issue guidelines on the implementation of the new rules.

 

Effective April 1, 2023, Sierra Leone amended its GST act to, among other things, include in the scope of digital services subject to GST satellite television and online or digital gambling and betting activities.

 

Threshold:

  • Domestic: after annual taxable turnover exceeds SLL 100 million (reduced from SLL 350 million by Finance Act 2022).
  • Non-resident digital service providers: annual threshold SLE 350,000.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register via the National Revenue Authority (NRA) using the ITAS (Integrated Tax Administration System) portal. Foreign suppliers may need to appoint a local representative if they cannot access the portal directly from abroad, though remote registration is theoretically possible.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Upon registration, businesses shall receive:

  • TIN (Taxpayer Identification Number).

  • Format: 9-digit number assigned by the NRA.

Крок: 1 Стандартна ставка

Standard VAT (IVA) in Sierra Leone is 15%. 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 15%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. If a foreign supplier is not registered for GST, the obligation shifts to the Sierra Leonean business customer (importer) to declare and pay the GST (Reverse Charge).

Крок: 1 Продаж B2C

Charge 15% GST on digital services (e.g., streaming, software, downloads) sold to consumers in Sierra Leone if you exceed the registration threshold.

Крок: 2 Продаж B2B

• If Registered: Charge 15% GST.
• If Not Registered: Do not charge GST. The local buyer handles the Reverse Charge.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name, Address & TIN
• Ім'я клієнта & Адреса
• Date & Serial Number
• Опис послуг
• GST Amount & Rate
• Currency (Usually NLe, or foreign currency converted at the prevailing Central Bank rate).

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щомісяця.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

The filing deadline is by the 21st day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 21).

Крок: 3 Подання

File electronically via the NRA ITAS Portal. Payment is made via bank transfer using a Payment Reference Number (PRN) generated by the system.

Крок: 4 Ведення обліку

Records must be kept for 6 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Sierra Leone’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська