Ставка податку за регіонами Пуерто-Рико

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Пуерто-Рико використовує єдину систему податку з продажу та використання (IVU) із сукупною стандартною ставкою 11,5%, яка поєднує 10,5% збору на державному рівні з 1% муніципальної складової. Згідно з розширеними податковими правилами, фізичні та цифрові товари — включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), цифрову трансляцію та хмарні підписки — повністю оподатковуються, як тільки продавець-нерезидент встановлює економічний зв'язок, перевищивши 100 000 доларів США валового річного обсягу продажів або здійснивши 200 окремих транзакцій. Усі зобов'язання щодо відповідності є суворо цифровими, вимагаючи від зареєстрованих продавців подавати свої щомісячні декларації IVU через онлайн-портал SURI до 20-го числа наступного місяця.

Мозаїчне зображення

Пуерто-Рико

Пуерто-Ріко стягує податок з продажу та використання (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), який адмініструється Departamento de Hacienda. IVU має дві складові — Податок з продажу (сплачується покупцями) та Податок на використання. 

Офіційне посилання уряду: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

4.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

B2B послуги та професійні послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Ні

Потрібна перевірка податкового номера

Приймаються сертифікати перепродажу та звільнення від податків

Коли потрібно зареєструватися

Після $100 000 валового річного обсягу продажів або 200 окремих транзакцій

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Зареєструватися як продавець через онлайн-портал SURI; отримати Свідоцтво про реєстрацію продавця

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові продукти та послуги

Штрафи

Несвоєчасна подача: 10% на місяць (макс. 25%);

За несплату: 5% на місяць (макс. 25%);

відсотки 10% річних

Поріг реєстрації

USD 100 000 валового доходу АБО 200 окремих транзакцій на рік

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

20-й день місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

6 років 

Практичні посібники: Пуерто-Рико SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

8 грудня 2020 року Міністерство фінансів Пуерто-Рико опублікувало нові правила щодо податку з продажів, що імплементують закон, який вимагає від посередників ринку збирати та перераховувати податок з продажів.

 

У квітні 2020 року Пуерто-Ріко ухвалило Акт 40-2020, який запровадив вимоги щодо стягнення податку з продажу та використання для операторів торговельних майданчиків, що полегшують продажі клієнтам у Пуерто-Ріко. Згідно з положеннями, оператори торговельних майданчиків вважаються податковими агентами для «продажів поштою» мешканцям Пуерто-Ріко.

 

Термін "продажі поштою" визначається таким чином, щоб включати продаж матеріального особистого майна, конкретних цифрових продуктів або перелічених оподатковуваних послуг. "Конкретні цифрові продукти" означають цифрові аудіовізуальні твори, цифрові аудіотвори або інші цифрові продукти, що передаються електронним способом, за умови, що цифровий код, який надає цифровому покупцеві право на отримання продукту, розглядається як продаж продукту. "Інші цифрові продукти" включають вітальні листівки, зображення, відео- або електронні ігри чи розваги, групове членство для отримання ексклюзивних електронних або аудіовізуальних даних, а також будь-який інший продукт, який може вважатися цифровим продуктом.

 

Оператори торгових майданчиків, які не мають фізичного місцезнаходження у Пуерто-Ріко, але здійснюють поштові продажі на суму понад 100 000 доларів США або щонайменше 200 транзакцій протягом свого фінансового року чи річного облікового періоду, вважатимуться такими, що мають економічний нексус з Пуерто-Ріко.

 

Вимоги щодо збору податків від посередників торговельних майданчиків згідно з Актом 40-2020 набули чинності ретроактивно з 1 січня 2020 року, і посередники торговельних майданчиків з економічною прив'язкою (nexus) підлягатимуть штрафам, якщо вони не зареєструються як продавці у Департаменті. Однак, положення уточнюють, що PRTD не застосовуватиме штрафні санкції до посередників торговельних майданчиків, якщо вони зареєструються до 31 грудня 2020 року включно.

 

Поріг становить $100 000 валових продажів АБО 200 окремих транзакцій у поточному або попередньому календарному році.

 

Реєстрація є обов'язковою для віддалених продавців, які відповідають цьому порогу економічної присутності.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтесь онлайн через SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). Ви повинні зареєструватися як “Продавець”, щоб отримати сертифікат для збору податків.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації компанії отримають:

 

  • Реєстраційний номер продавця (ідентифікатор податку з продажу для цілей IVU).
  • Формат: 7-значне число, зазвичай вказане у сертифікаті.

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартний ПДВ (IVA) у Пуерто-Ріко становить 11,5% (стандартна ставка IVU).

 

Розбивка: 10,5% штатний + 1% муніципальний.

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 11,5 %

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Традиційний механізм зворотного нарахування відсутній.

 

Пуерто-Ріко розглядає SaaS як “Матеріальне рухоме майно” (TPP).

 

Іноземні продавці з нексусом повинні стягувати податок у розмірі 11,5%, якщо покупець не надасть дійсний сертифікат звільнення (наприклад, сертифікат реселера).

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 11,5% IVU (податок з продажу та використання) на цифрові товари та SaaS, продані споживачам Пуерто-Ріко.

Крок: 2 Продаж B2B

• Стандартне правило: Застосовуйте 11,5% IVU. (SaaS часто класифікується як TPP, а не “послуга”, тому спеціальна ставка 4% для B2B-послуг рідко застосовується до стандартного SaaS).

• Звільнення: Не стягуйте податок ЛИШЕ, якщо покупець надає дійсний Сертифікат про звільнення (наприклад, для перепродажу або виробництва). Зберігайте цей сертифікат у документації.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури зазвичай повинні включати:

 

• Назва постачальника & Реєстраційний номер продавця
• Дата продажу
• Опис товарів
• Ціна продажу
• Чітко вказана сума податку (окремо зазначена як державний податок IVU 10,5% та муніципальний податок IVU 1%)

Крок: 1 Період подання

Податки очікується подавати щомісячно.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подання – 20-й день місяця, наступного за звітним періодом транзакції (наприклад, подати декларацію за січень до 20 лютого).

Крок: 3 Подання

Подайте щомісячну декларацію з податку з продажу та використання (форма SC 2915) в електронному вигляді через SURI.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи необхідно зберігати протягом 6 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Проходження реєстрації ПДВ та фіскального представництва Пуерто-Рико може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська