Ставка податку за регіонами Італія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS в Італії: повний огляд

Компанії SaaS, що працюють в Італії, повинні дотримуватися правил країни щодо податку на додану вартість (ПДВ). Стандартна ставка ПДВ в Італії становить 22,0%, яка застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS. Однак знижена ставка 10,0% може застосовуватися до певних категорій товарів або послуг, таких як ті, що пов'язані з предметами першої необхідності або освітою, що надається визнаними установами. Послуги, пов'язані з освітою, що надаються визнаними установами, як правило, звільняються від ПДВ.

Мозаїчне зображення

Італія

Італія запровадила систему ПДВ у 1973 році, зосередившись на адаптації своєї податкової системи до стандартів ЄС.

Офіційне посилання уряду: Agenzia delle Entrate

22.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

4.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги мають знижений податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Послуги, пов'язані з освітою, що надаються визнаними установами, як правило, звільняються від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні, якщо надаються лише цифрові послуги/товари

Процедура реєстрації

Неєвропейський платник податків, який бажає зареєструватися в Італії, повинен заповнити онлайн-форму, доступну на веб-сайті Agenzia delle Entrate. Через портал електронних торговців потрібна така інформація:

Назва компанії
Країна розташування головного офісу
Повна адреса компанії
Електронні адреси (електронна пошта, вебсайти)
Ідентифікаційний номер платника податків країни проживання або місця знаходження, якщо застосовується
Декларація, що підтверджує відсутність попередньої реєстрації платника ПДВ в ЄС
Банківські реквізити
Дата початку схеми, якщо вона передує даті реєстрації
Контактні дані контактної особи (ім'я, прізвище, електронна адреса, номер телефону)
Італійська податкова служба може запросити додаткову інформацію або надіслати повідомлення. Немає необхідності призначати податкового представника в Італії, якщо компанія надає лише цифрові послуги.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові медіа: сюди входять електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах, таких як Shopify, або транслюються через такі сервіси, як Netflix. Для цілей оподаткування вони, як правило, класифікуються як «аудіо-, візуальні або аудіовізуальні продукти».
Музика: сюди входить як завантажувана, так і потокова музика, наприклад, MP3 або сервіси на зразок SoundCloud та Spotify, що належать до категорії аудіо.
Хмарні сервіси: сюди входить програмне забезпечення на основі хмари та продукти за моделлю «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).
Веб-сервіси: сюди входять веб-сайти, послуги хостингу та інтернет-провайдери.
Інтернет-маркетинг: сюди входить реклама в Інтернеті та партнерський маркетинг.

Штрафи

Штрафи за несвоєчасну подачу
Якщо податкова декларація з ПДВ подається протягом 90 днів після закінчення терміну, штраф становить €25.
Якщо подано із запізненням понад 90 днів, штраф становить €248 плюс до 240% від суми ПДВ, що підлягає сплаті.
Штрафи за несвоєчасну оплату
За несвоєчасну сплату ПДВ в Італії штраф становить 30% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з додаванням 2,5% річних.
Штрафи можуть бути зменшені до 15% або 10%, якщо їх сплатити протягом певного терміну.
Штрафи за несплату/недоплату
За несплату або неповну сплату ПДВ застосовується штраф у розмірі 30%.
Неточні декларації
За подання неточних декларацій з ПДВ застосовуються штрафи, але конкретні суми в наданих результатах пошуку не вказані.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 16-го дня місяця, що настає за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Відповідні документи необхідно зберігати не менше десяти років

Практичні посібники: ПДВ на SaaS в Італії

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Італія вимагає від постачальників цифрових послуг з-за меж ЄС (включно з онлайн-платформами) споживачам (B2C) в Італії реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Італія застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не є членами ЄС.

• B2C: Немає порогового значення для нерезидентів – постачальників цифрових послуг; реєстрація є обов'язковою з першого продажу (€0 / $0).
• B2B: Реєстрація не потрібна для нерезидентів, якщо продаж здійснюється лише італійським компаніям, зареєстрованим як платники ПДВ (застосовується зворотне нарахування ПДВ).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Компанії-нерезиденти використовують пряму ідентифікацію (Form ANR/3) або OSS (One-Stop Shop) для B2C-продажів по всьому ЄС. Реєстрація здійснюється Agenzia delle Entrate (Operational Centre of Pescara).

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Partita IVA (11-значний італійський номер платника ПДВ), виданий Agenzia delle Entrate.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Італії становить 22% (для SaaS та більшості цифрових послуг).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума ПДВ = Чиста ціна x 22%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Щодо транскордонних послуг B2B, італійський покупець відповідає за облік ПДВ. Іноземний постачальник не нараховує італійський ПДВ у рахунку-фактурі.

  • Категорія товарів, що підлягає зниженій/звільненій податковій ставці: Так. 4% на відповідні електронні видання / електронні книги.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник повинен стягувати 22% ПДВ у пункті продажу. Якщо ви використовуєте схему OSS, застосовуйте ставку країни споживача (Італія = 22%).

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ. У рахунку-фактурі має бути зазначено “Зворотне нарахування” (Invertendo la ricarica). Ви повинні перевірити ідентифікатор платника ПДВ клієнта через VIES.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:
• Інформація про постачальника та покупця (ім'я, адреса).
• Номер ПДВ постачальника.
• Номер ПДВ клієнта (для B2B).
• Унікальний послідовний номер рахунку-фактури
• Дата виставлення та постачання.
• Сума, що оподатковується, та ставка ПДВ.
• Посилання на механізм зворотного нарахування (якщо B2B).

Крок: 1 Період подання

Щоквартально є стандартом для багатьох цифрових провайдерів (хоча щомісячно застосовується, якщо річний обіг за послуги перевищує 500 тис. євро).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Щоквартально: 16-го числа другого місяця після закінчення кварталу (наприклад, термін сплати за I квартал — 16 травня).
Річна звітність: 30 квітня наступного року.

Крок: 3 Подання

Електронне подання через портали Entratel або Fisconline. Платежі здійснюються за допомогою Form F24 або міжнародного банківського переказу.

 

Крок: 4 Ведення обліку

Усі рахунки-фактури та бухгалтерські записи слід зберігати протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Італії може бути непростим завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом за потреби, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

 

 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська