Ставка податку за регіонами Коста-Ріка

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння оподаткування SaaS в Коста-Ріці

У 2019 році Коста-Рика запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ), замінивши попередній податок з продажів. Ця реформа була спрямована на спрощення податкової структури та покращення дотримання податкового законодавства. Стандартна ставка ПДВ у Коста-Риці становить 13% і застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS). Податкове законодавство Коста-Рики не передбачає спеціальних винятків для цифрових товарів або послуг, що означає, що продажі SaaS, як правило, обкладаються стандартною ставкою ПДВ у розмірі 13%.

Мозаїчне зображення

Коста-Ріка

У 2019 році Коста-Рика запровадила систему ПДВ, спрямовану на спрощення податкової структури та покращення дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Ministerio de Hacienda

13.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На деякі навчальні матеріали може поширюватися нульова ставка ПДВ

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Податкове законодавство Коста-Рики не передбачає спеціальних винятків для цифрових товарів і послуг. Деякі освітні послуги можуть мати інший режим оподаткування згідно з іншими законами, але загалом продажі цифрових товарів і послуг обкладаються податком.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

До початку будь-якої діяльності, що підлягає оподаткуванню

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Іноземні компанії, які надають або виступають посередниками у наданні цифрових послуг або товарів, зобов'язані зареєструватися як платники податків у Податковій адміністрації Коста-Рики. Ці суб'єкти господарювання зобов'язані зареєструватися в реєстрі платників податків Податкової адміністрації. Якщо фізична або юридична особа не розпочне процес реєстрації, Податкова адміністрація зареєструє її автоматично.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Важливим аспектом є придбання цифрового контенту, такого як завантаження музики, електронних книг, відео, програм і ігор. Сюди також входить надання контенту за передплатою, включаючи новини, музику та онлайн-ігри. Важливе значення має надання програмного забезпечення та послуг з його обслуговування, таких як антивірусне програмне забезпечення та зберігання цифрових даних. Послуги електронної комерції, послуги цифрової реклами, потокові послуги (музика та відео), передплата на програмне забезпечення та платформи онлайн-освіти є невід'ємними компонентами цієї цифрової екосистеми.

Штрафи

У разі подання декларації з порушенням термінів стягується штраф у розмірі 50% від мінімальної місячної заробітної плати. Крім того, за несвоєчасну сплату нараховується щомісячний штраф у розмірі 1% від суми заборгованості, але загальний розмір штрафу не може перевищувати 20% від загальної суми заборгованості.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

Податкові декларації з ПДВ необхідно подавати та сплачувати протягом 15 днів наступного місяця

Вимоги до електронного документообігу

так

Посібники: ПДВ на SaaS у Коста-Риці

Крок: 1 Поріг

Відсутній поріг реєстрації ПДВ/податку на товари та послуги для іноземних постачальників цифрових послуг — реєстрація очікується після першої оподатковуваної діяльності (тобто продажу цифрових послуг, спожитих у Коста-Ріці) (без мінімального порогу обігу). Реєстрація фактично є обов’язковою для постачальників SaaS, які бажають стягувати ПДВ безпосередньо; в іншому випадку податок може бути утриманий фінансовими посередниками від їх імені.

 

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструватися в податковій службі Коста-Ріки (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Іноземні суб'єкти можуть добровільно подати заявку на статус платника ПДВ, звернувшись до податкової служби (наприклад, через офіційні канали реєстрації/електронну пошту).

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Номер ПДВ (“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”), виданий DGT Ministerio de Hacienda після реєстрації. Іноземні постачальники стають зареєстрованими платниками ПДВ за цифрові послуги.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ становить 13% на оподатковувані постачання, включаючи цифрові/електронні послуги.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Податок = Чиста ціна × 13%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Для транскордонних SaaS/B2B, місцеві бізнес-клієнти, зареєстровані платниками ПДВ, можуть обліковувати ПДВ за правилами внутрішнього зворотного нарахування, якщо іноземний постачальник не зареєстрований; місцевий отримувач обліковує вхідний та вихідний ПДВ у своїй податковій декларації з ПДВ (відповідно до внутрішніх правил). Окремого спеціального податку на цифрові послуги, крім загального ПДВ, не існує.

Крок: 1 Продаж B2C

Продажі іноземного SaaS приватним споживачам у Коста-Ріці оподатковуються за ставкою 13%. Якщо постачальник не зареєстрований, ПДВ зазвичай утримується та перераховується емітентами кредитних/дебетових карток або фінансовими посередниками від імені постачальника відповідно до режиму цифрових послуг Коста-Ріки.

Крок: 2 Продаж B2B

Якщо покупець є бізнесом, зареєстрованим як платник ПДВ, як правило, застосовується зворотний механізм нарахування, коли постачальник є нерезидентом і не зареєстрований — місцеве підприємство самостійно обліковує ПДВ; якщо постачальник зареєстрований, він стягує ПДВ.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Дійсні податкові рахунки-фактури повинні містити:

  • Назва постачальника
  • Реєстраційний номер платника ПДВ постачальника
  • Порядковий номер рахунка-фактури
  • Ідентифікаційні дані покупця (ім'я, адреса, ПДВ-ідентифікатор для B2B) (специфічні вимоги до рахунків-фактур за цифрові послуги згідно з правилами електронного виставлення рахунків DGT). Вимоги до електронних рахунків-фактур/ваучерів застосовуються згідно з режимом рахунків-фактур ПДВ Коста-Ріки.

Крок: 1 Період подання

Щомісячні декларації з ПДВ.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Подання декларації з ПДВ та сплата платежу здійснюється до 15-го числа місяця, наступного за звітним періодом (наступного місяця).

Крок: 3 Подання

Подається через податковий портал Коста-Ріки (Administración Tributaria Virtual – ATV) з оплатою в CRC або, за бажанням, в USD; іноземні постачальники можуть координувати подання документів безпосередньо або через місцевого представника/контактну особу (хоча податковий представник не вимагається).

Крок: 4 Ведення обліку

Зберігайте записи ПДВ та транзакцій щонайменше 5 років; документація має бути доступною за запитом, а іноземні постачальники можуть зберігати записи за кордоном, якщо вони доступні.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Коста-Риці може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська