Ставка податку за регіонами Казахстан

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажу SaaS в Казахстані: важлива інформація для бізнесу

Для бізнесу, що працює в Казахстані, надзвичайно важливо бути в курсі останніх правил оподаткування продажів щодо програмного забезпечення як послуги (SaaS). Розуміння конкретних ставок податків, вимог до звітності та зобов'язань щодо ведення обліку має важливе значення для забезпечення відповідності та уникнення штрафних санкцій. У цьому посібнику ми розглянемо основні аспекти податку з продажу SaaS в Казахстані, надаючи практичні поради для бізнесу щодо ефективної навігації в цьому складному середовищі.

Компанії SaaS у Казахстані підлягають податку на додану вартість (ПДВ) за ставкою 16%, що є стандартною ставкою для більшості товарів та послуг. Цей ПДВ застосовується до всіх оподатковуваних послуг SaaS, які продаються клієнтам усередині країни. Важливо зазначити, що в Казахстані немає знижених ставок ПДВ, які застосовуються до SaaS, і жодні цифрові товари чи послуги не звільняються від ПДВ.

 

Мозаїчне зображення

Казахстан

Казахстан запровадив систему ПДВ у 1992 році, щоб покращити збір доходів та модернізувати податкову адміністрацію.

Офіційне посилання уряду: Комітет державних доходів

16.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Деякі спеціальні економічні зони можуть користуватися пільгою у вигляді нульової ставки ПДВ на товари

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Жодні цифрові товари чи послуги не звільнені від ПДВ у Казахстані

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

До початку будь-якої діяльності, що підлягає оподаткуванню

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Процес реєстрації для постачальників електронних послуг спрощений. Він вимагає лише надсилання підтверджувального листа поштою до податкового органу з такими даними:

– Повна назва іноземної компанії;
– Податковий реєстраційний номер (або його еквівалент), якщо такий номер існує в країні, де компанія зареєстрована, або де проживає нерезидент;
– Номери державної реєстрації (або їх еквівалент) в країні реєстрації нерезидента або країні проживання нерезидента;
– Банківські реквізити, з яких буде сплачуватися податок на додану вартість при здійсненні електронної комерції товарами, наданні послуг в електронній формі фізичним особам;
– Поштові реквізити (офіційна адреса електронної пошти, адреса місцезнаходження в країні реєстрації або країні проживання нерезидента).

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

– Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони як копія з Shopify, чи доступні через сервіс (наприклад, Amazon Prime). У податкових документах ці товари класифікуються як «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція».
– Музика, яку можна завантажити або транслювати, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся музичними сервісами.
– Програмне забезпечення, що базується в хмарі, та продукти за моделлю «як послуга» (такі як SaaS, PaaS, IaaS).
– Вебсайти, послуги з хостингу сайтів та постачальники інтернет-послуг.
– Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Кодекс України про адміністративні правопорушення передбачає адміністративні штрафи за порушення податкового законодавства, зокрема:

– Заниження податків — штраф від 20% до 80% від суми заниженого податку;
– Неутримання податків — штраф від 20% до 50% від суми податку, що не була утримана.
На прострочені податкові платежі нараховуються відсотки за ставкою, що дорівнює 1,25 ставки рефінансування Національного банку (на даний момент 9%) за кожен день прострочення.

Взагалі, особа вважається такою, що вчинила злочин ухилення від сплати податків, коли сума несплаченого податку перевищує 50 000 МРП (близько 354 000 доларів США у 2021 році). Ухилення від сплати податків також охоплює неподання декларації. Кримінальний кодекс дозволяє особам, які вчинили податкове правопорушення, звільнятися від кримінальної відповідальності, якщо вони добровільно сплатять податки та інші суми, що підлягають сплаті до бюджету, та визнають свою провину.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 25 числа другого місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Бухгалтерські документи повинні зберігатися не менше 5 років. Цей період починається з податкового періоду, що настає за періодом, в якому було визначено податкове зобов'язання на підставі цих документів.

Посібники: SaaS ПДВ Казахстану

Крок: 1 Поріг

31 жовтня 2025 року Міністерство фінансів Казахстану опублікувало Наказ Міністерства фінансів № 636, що оновлює правила реєстрації ПДВ для іноземних компаній, чинний з 1 січня 2026 року. Згідно з новою процедурою, іноземні компанії, що продають товари або надають послуги в Казахстані через онлайн-платформи, повинні зареєструватися для сплати ПДВ після отримання першого платежу від покупця.

 

Реєстрація вимагає подання підтверджувального листа з нотаріально засвідченими та перекладеними документами, включно з довіреністю, до Комітету державних доходів протягом одного місяця з моменту першого платежу. Після отримання Комітет запитує бізнес-ідентифікаційний номер (БІН) у Міністерства юстиції, який видається протягом одного робочого дня.

Немає порогу для нерезидентних постачальників цифрових послуг (B2C). Реєстрація є обов'язковою після першого продажу приватному споживачу в Казахстані. Для місцевих резидентів або B2B поріг становить 10 000 MCI. 

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується Комітетом державних доходів (КДД) Міністерства фінансів. Нерезиденти проходять процес “Умовної реєстрації ПДВ” через спрощену систему сповіщення без необхідності створення місцевого представництва.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Бізнес-ідентифікаційний номер (БІН) видається та використовується для податкових цілей, включаючи дотримання вимог щодо ПДВ

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Казахстані становить 16% (Стандартна ставка ПДВ діє з 1 січня 2026 року).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 16%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується. Якщо покупець є казахстанською юридичною особою або індивідуальним підприємцем, покупець несе відповідальність за самостійне нарахування та сплату ПДВ. Іноземний SaaS-провайдер не нараховує ПДВ у цих рахунках-фактурах.

Крок: 1 Продаж B2C

Продавець повинен стягувати 16% ПДВ у момент продажу з фізичних осіб, які не є платниками податків, на основі IP-адреси клієнта, країни банківської картки або телефонного коду.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не стягується продавцем. Продавець повинен отримати та підтвердити BIN покупця, щоб розглядати транзакцію як B2B за механізмом зворотного нарахування ПДВ.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Для B2C спрощені “квитанції” часто є прийнятними, але для B2B або офіційного дотримання вимог рахунок-фактура повинен містити:

  • Юридична назва постачальника та BIN.
  • Ім'я покупця та BIN (для B2B).
  • Порядковий номер та дата рахунку-фактури.
  • Опис SaaS/послуг.
  • Загальна ціна та валюта (KZT або іноземна).
  • Ставка ПДВ (16%) та сума (або примітка “зворотне нарахування”).

Крок: 1 Період подання

Щомісячно (Новий стандарт для іноземних цифрових провайдерів з 2026 року; раніше щоквартально).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Подання звітності та сплата мають бути завершені до 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Крок: 3 Подання

Електронно через “Кабінет платника податків” (Salyq.kz) або веб-портал КДД. Оплата зазвичай здійснюється банківським переказом у KZT або в основних іноземних валютах, якщо це підтримується.

Крок: 4 Ведення обліку

Усі дані про транзакції та докази місцезнаходження клієнта повинні зберігатися щонайменше 5 років. 

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Реєстрація ПДВ та фіскальне представництво в Казахстані може бути складним завданням. PayPro Global виступає як ваш Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, зокрема реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська