Taux de taxe par région Kazakhstan

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe sur les ventes SaaS au Kazakhstan : Informations essentielles pour les entreprises

En tant qu'entreprise opérant au Kazakhstan, il est crucial de se tenir au courant des dernières réglementations en matière de taxe sur les ventes concernant les logiciels en tant que service (SaaS). Comprendre les taux d'imposition spécifiques, les exigences de déclaration et les obligations de tenue de dossiers est essentiel pour assurer la conformité et éviter les pénalités. Dans ce guide, nous allons approfondir les aspects essentiels de la taxe sur les ventes SaaS au Kazakhstan, en fournissant des conseils pratiques aux entreprises pour naviguer efficacement dans ce paysage complexe.

Les entreprises SaaS au Kazakhstan sont assujetties à un taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 16 %, qui est le taux standard pour la plupart des biens et services. Cette TVA s'applique à tous les services SaaS imposables vendus aux clients à l'intérieur du pays. Il est important de noter qu'il n'y a pas de taux de TVA réduits applicables aux services SaaS au Kazakhstan, et qu'aucun bien ou service numérique n'est exonéré de TVA.

 

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Kazakhstan

Le Kazakhstan a adopté un système de TVA en 1992 afin d'améliorer la collecte des recettes et de moderniser son administration fiscale.

Lien officiel du gouvernement : Comité des recettes de l'État

16.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Certaines zones économiques spéciales pourraient bénéficier de biens à taux zéro

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique n'est exonéré au Kazakhstan

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Avant de commencer toute activité imposable

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

La procédure d'enregistrement pour les fournisseurs de services électroniques est simplifiée. Il suffit d'envoyer une lettre de confirmation par courrier à l'administration fiscale avec les informations suivantes :

– La dénomination sociale complète de la société étrangère ;
– Le numéro d'identification fiscale (ou son équivalent), si un tel numéro existe dans le pays où la société est constituée ou dans lequel le non-résident réside ;
– Les numéros d'immatriculation au registre du commerce (ou leur équivalent) dans le pays de constitution d'un non-résident ou le pays de résidence d'un non-résident ;
– Les coordonnées bancaires à partir desquelles la taxe sur la valeur ajoutée sera payée lors de la réalisation de commerce électronique de biens, de la fourniture de services sous forme électronique à des particuliers ;
– Les coordonnées postales (adresse électronique officielle, adresse du siège social dans le pays de constitution ou le pays de résidence d'un non-résident).

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

– Livres électroniques, images, films et vidéos, qu'ils soient achetés en tant que copie auprès de Shopify ou consultés par le biais d'un service (comme Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces articles sont classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels ».
– Musique pouvant être téléchargée ou écoutée en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un MP3 ou d'utiliser des services de musique.
– Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (tels que SaaS, PaaS, IaaS).
– Sites Web, services d'hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
– Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Le Code des infractions administratives prévoit des amendes administratives en cas d'infraction à la législation fiscale, notamment :

– Déclaration de revenus inférieure à la réalité : une pénalité allant de 20 % à 80 % de la somme non déclarée ;
– Défaut de retenue d'impôt : une pénalité comprise entre 20 % et 50 % de l'impôt qui n'a pas été retenu.
Des intérêts sont perçus sur les paiements d'impôts en retard à un taux équivalent à 1,25 fois le taux de base de la Banque nationale (actuellement à 9 %) pour chaque jour de retard.

En règle générale, une personne est considérée comme ayant commis le délit de fraude fiscale lorsque l'impôt impayé dépasse 50 000 MCI (environ 354 000 $ en 2021). La fraude fiscale englobe également le défaut de production d'une déclaration. Le Code pénal permet aux personnes qui ont commis une infraction fiscale d'être dégagées de toute responsabilité pénale si elles paient volontairement les impôts et autres sommes dues au budget et reconnaissent leur faute.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 25e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents comptables doivent être conservés pendant une durée minimale de 5 ans. Ce délai commence à courir à partir de la période d'imposition qui suit celle au cours de laquelle l'obligation fiscale a été déterminée sur la base de ces documents.

Guides pratiques : TVA SaaS au Kazakhstan

Étape : 1 Seuil

Le 31 octobre 2025, le ministère des Finances du Kazakhstan a publié l'ordonnance n° 636 du ministère des Finances, mettant à jour les règles d'enregistrement à la TVA pour les entreprises étrangères, avec effet au 1er janvier 2026. Selon la nouvelle procédure, les entreprises étrangères vendant des biens ou fournissant des services au Kazakhstan via des plateformes en ligne doivent s'inscrire à la TVA dès réception du premier paiement d'un acheteur.

 

L'enregistrement nécessite la soumission d'une lettre de confirmation accompagnée de documents notariés et traduits, y compris une procuration, au Comité des recettes de l'État dans un délai d'un mois après le premier paiement. Dès réception, le Comité demande un numéro d'identification d'entreprise (BIN) auprès du Ministère de la Justice, lequel est délivré dans un délai d'un jour ouvrable.

Il n'y a pas de seuil pour les prestataires de services numériques non-résidents (B2C). L'enregistrement est obligatoire dès la première vente à un consommateur privé au Kazakhstan. Pour les résidents locaux ou les entreprises B2B, le seuil est de 10 000 MCI. 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par le State Revenue Committee (SRC) du Ministry of Finance. Les non-résidents suivent un processus d'« Enregistrement conditionnel à la TVA » via un système de notification simplifié sans nécessiter de succursale locale.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'identification d'entreprise (BIN) est délivré et utilisé à des fins fiscales, y compris pour la conformité à la TVA.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Kazakhstan est de 16% (Taux de TVA standard effectif au 1er janvier 2026).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 16 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique. Si l'acheteur est une entité juridique ou un entrepreneur individuel kazakh, l'acheteur est responsable de l'auto-liquidation et du paiement de la TVA. Le fournisseur SaaS étranger ne facture pas la TVA sur ces factures.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit collecter 16 % de TVA au point de vente auprès des particuliers non assujettis, en fonction de l'adresse IP du client, du pays de la carte bancaire ou du code téléphonique.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas collectée par le vendeur. Le vendeur doit obtenir et valider le BIN de l'acheteur pour traiter la transaction comme une transaction B2B en vertu du mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Pour le B2C, des “reçus” simplifiés sont souvent acceptables, mais pour le B2B ou une conformité formelle, la facture doit inclure :

  • Nom Légal du Fournisseur et BIN.
  • Nom de l'Acheteur et BIN (pour le B2B).
  • Numéro de facture séquentiel et date.
  • Description du SaaS/des Services.
  • Prix Total et Devise (KZT ou étrangère).
  • Taux de TVA (16%) et Montant (ou note “Autoliquidation”).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Mensuel (Nouvelle norme pour les fournisseurs numériques étrangers à partir de 2026 ; auparavant trimestriel).

Étape : 2 Date limite de dépôt

La déclaration et le paiement doivent être effectués au plus tard le 25e jour du mois suivant la période de déclaration.

Étape : 3 Soumission

Par voie électronique via le “Cabinet du contribuable” (Salyq.kz) ou le portail web du SRC. Le paiement s'effectue généralement par virement bancaire en KZT ou dans les principales devises étrangères si pris en charge.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Toutes les données de transaction et les preuves de localisation des clients doivent être conservées pendant au moins 5 ans. 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

La gestion de l'enregistrement à la TVA et de la représentation fiscale au Kazakhstan peut être intimidante. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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