Stawka podatku według regionu Kazachstan

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Podatek od sprzedaży SaaS w Kazachstanie: Niezbędne informacje dla firm

Dla firm działających w Kazachstanie, bycie na bieżąco z najnowszymi przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży od oprogramowania jako usługi (SaaS) ma kluczowe znaczenie. Zrozumienie konkretnych stawek podatkowych, wymagań dotyczących składania deklaracji i obowiązków w zakresie prowadzenia dokumentacji ma zasadnicze znaczenie dla zapewnienia zgodności z przepisami i uniknięcia kar. W tym przewodniku zagłębimy się w istotne aspekty podatku od sprzedaży SaaS w Kazachstanie, dostarczając praktycznych porad dla firm, które chcą skutecznie poruszać się po tym złożonym obszarze.

Firmy SaaS w Kazachstanie podlegają stawce podatku od wartości dodanej (VAT) w wysokości 16%, co jest standardową stawką dla większości towarów i usług. Ten VAT dotyczy wszystkich podlegających opodatkowaniu usług SaaS sprzedawanych klientom w kraju. Ważne jest, aby pamiętać, że w Kazachstanie nie ma obniżonych stawek VAT mających zastosowanie do SaaS, a żadne dobra ani usługi cyfrowe nie są zwolnione z VAT.

 

Obraz mozaikowy

Kazachstan

Kazachstan przyjął system VAT w 1992 roku w celu usprawnienia poboru dochodów i unowocześnienia administracji podatkowej.

Oficjalny link rządowy: Komitet Dochodów Państwowych

16.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Niektóre specjalne strefy ekonomiczne mogą korzystać z towarów o zerowej stawce podatku.

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

W Kazachstanie nie ma zwolnień dla towarów ani usług cyfrowych.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Przed rozpoczęciem jakiejkolwiek działalności podlegającej opodatkowaniu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nieobowiązkowe

Procedura rejestracji

Proces rejestracji dla dostawców usług elektronicznych został uproszczony. Wymaga jedynie wysłania pocztą listu potwierdzającego do urzędu skarbowego z następującymi informacjami:

– Pełna nazwa firmy zagranicznej;
– Numer identyfikacji podatkowej (lub jego odpowiednik), jeśli taki numer istnieje w kraju rejestracji spółki lub w kraju zamieszkania nierezydenta;
– Numery rejestracji państwowej (lub ich odpowiedniki) w kraju rejestracji nierezydenta lub w kraju zamieszkania nierezydenta;
– Dane bankowe, z których będzie dokonywana płatność podatku od wartości dodanej w przypadku prowadzenia handlu elektronicznego towarami, świadczenia usług drogą elektroniczną na rzecz osób fizycznych;
– Dane kontaktowe (oficjalny adres e-mail, adres siedziby w kraju rejestracji lub kraju zamieszkania nierezydenta).

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

– E-booki, zdjęcia, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy zostały zakupione jako kopia od Shopify, czy też dostępne za pośrednictwem usługi (takiej jak Amazon Prime). W dokumentach podatkowych te pozycje są klasyfikowane jako „Produkty audiowizualne”.
– Muzyka do pobrania lub strumieniowania, zarówno w formie zakupu plików MP3, jak i korzystania z serwisów muzycznych.
– Oprogramowanie w chmurze i produkty typu „as-a-Service” (takie jak SaaS, PaaS, IaaS).
– Strony internetowe, usługi hostingowe i dostawcy usług internetowych.
– Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny.

Kary

Kodeks wykroczeń przewiduje kary grzywny za naruszenia przepisów podatkowych, w tym:

– Zaniżenie podstawy opodatkowania — kara w wysokości od 20% do 80% zaniżonej kwoty;
– Niepobranie podatku — kara w wysokości od 20% do 50% niepobranego podatku.
Od zaległości podatkowych naliczane są odsetki w wysokości 1,25-krotności stopy bazowej Narodowego Banku Polskiego (obecnie 9%) za każdy dzień zwłoki.

Zasadniczo przestępstwo uchylania się od opodatkowania jest popełniane, gdy niezapłacony podatek przekracza 50 000 MCI (około 354 000 USD w 2021 r.). Uchylanie się od opodatkowania obejmuje również nie złożenie deklaracji. Kodeks karny zezwala na odstąpienie od odpowiedzialności karnej osobom, które popełniły przestępstwo skarbowe, jeżeli dobrowolnie zapłacą podatki i inne należności budżetowe oraz przyznają się do winy.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Dokumenty księgowe muszą być przechowywane przez co co najmniej 5 lat. Okres ten rozpoczyna się od okresu podatkowego następującego po okresie, w którym obowiązek podatkowy został ustalony na podstawie tych dokumentów.

Poradniki: VAT na SaaS w Kazachstanie

Krok: 1 Próg

31 października 2025 roku Ministerstwo Finansów Kazachstanu opublikowało Rozporządzenie Ministerstwa Finansów nr 636, aktualizujące zasady rejestracji VAT dla firm zagranicznych, obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku. Zgodnie z nową procedurą, firmy zagraniczne sprzedające towary lub świadczące usługi w Kazachstanie za pośrednictwem platform internetowych muszą zarejestrować się do VAT po otrzymaniu pierwszej płatności od kupującego.

 

Rejestracja wymaga przesłania listu potwierdzającego wraz z notarialnie poświadczonymi i przetłumaczonymi dokumentami, w tym pełnomocnictwem, do Państwowego Komitetu Skarbowego w ciągu jednego miesiąca od pierwszej płatności. Po otrzymaniu, Komitet zwraca się o numer identyfikacji biznesowej (BIN) do Ministerstwa Sprawiedliwości, który jest wydawany w ciągu jednego dnia roboczego.

Brak progu dla nierezydentów świadczących usługi cyfrowe (B2C). Rejestracja jest obowiązkowa po pierwszej sprzedaży prywatnemu konsumentowi w Kazachstanie. Dla lokalnych rezydentów lub B2B próg wynosi 10 000 MCI. 

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarządzane przez Państwowy Komitet Dochodów (SRC) Ministerstwa Finansów. Nierezydenci przechodzą proces “Warunkowej Rejestracji VAT” za pośrednictwem uproszczonego systemu powiadomień, bez konieczności posiadania lokalnego oddziału.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer Identyfikacyjny Przedsiębiorstwa (BIN) jest wydawany i używany do celów podatkowych, w tym w celu zapewnienia zgodności z przepisami VAT.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowa stawka VAT w Kazachstanie wynosi 16% (Standardowa stawka VAT obowiązująca od 1 stycznia 2026 r.).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwoty podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 16%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Ma zastosowanie. Jeżeli nabywcą jest kazachstańska osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca, nabywca jest odpowiedzialny za samodzielne naliczenie i zapłatę VAT. Zagraniczny dostawca SaaS nie nalicza VAT na tych fakturach.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Sprzedawca musi pobrać 16% VAT w miejscu sprzedaży od osób fizycznych niebędących płatnikami VAT, na podstawie adresu IP klienta, kraju karty bankowej lub kodu telefonicznego.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Podatek nie jest pobierany przez sprzedawcę. Sprzedawca musi uzyskać i zweryfikować numer BIN nabywcy, aby transakcja została potraktowana jako B2B w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

W przypadku B2C uproszczone “paragony” są często akceptowalne, ale w przypadku B2B lub formalnej zgodności faktura musi zawierać:

  • Nazwa prawna dostawcy oraz numer BIN.
  • Nazwa nabywcy i NIP (dla B2B).
  • Kolejny numer faktury i data.
  • Opis SaaS/Usług.
  • Cena całkowita i waluta (KZT lub zagraniczna).
  • Stawka VAT (16%) i kwota (lub nota „Odwrócone obciążenie”).

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Miesięcznie (Nowy standard dla zagranicznych dostawców usług cyfrowych od 2026 r.; wcześniej kwartalnie).

Krok: 2 Termin złożenia

Złożenie deklaracji i płatność musi zostać dokonane do 25. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Krok: 3 Złożenie

Elektronicznie za pośrednictwem “Gabinetu Podatnika” (Salyq.kz) lub portalu internetowego SRC. Płatność zazwyczaj dokonywana jest przelewem bankowym w KZT lub, jeśli to możliwe, w głównych walutach obcych.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wszystkie dane transakcyjne oraz dowody lokalizacji klienta muszą być przechowywane przez minimum 5 lat. 

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Zarządzanie rejestracją VAT i przedstawicielstwem podatkowym w Kazachstanie może stanowić wyzwanie. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zarządzając tymi skomplikowanymi zagadnieniami, w tym rejestracją VAT i przedstawicielstwem podatkowym tam, gdzie jest to potrzebne, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski