按地区划分的税率 哈萨克斯坦

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哈萨克斯坦的SaaS销售税：企业必备信息

对于在哈萨克斯坦运营的企业而言，及时了解关于软件即服务（SaaS）的最新销售税法规至关重要。理解具体的税率、申报要求和记录保存义务对于确保合规并避免处罚至关重要。在本指南中，我们将深入探讨哈萨克斯坦SaaS销售税的基本方面，为企业有效应对这一复杂局面提供可操作的建议。

哈萨克斯坦的 SaaS 公司需缴纳 16% 的增值税（VAT），这是大多数商品和服务的标准税率。该增值税适用于向该国境内的客户销售的所有应税 SaaS 服务。值得注意的是，在哈萨克斯坦，SaaS 没有适用的减税增值税率，也没有任何数字商品或服务可免征增值税。

 

马赛克图像

哈萨克斯坦

哈萨克斯坦于1992年采用增值税制度，以提高税收收入并实现税务管理的现代化。

官方政府链接： 国家收入委员会

16.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

一些经济特区可能会受益于零税率商品

免税产品类别

在哈萨克斯坦，没有数字商品或服务是免税的

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在开始任何应税活动之前

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

电子服务提供商的注册流程已简化。只需通过邮寄方式向税务机关发送确认函，并提供以下详细信息：

– 外国公司的完整名称；
– 税务登记号（或其等效号码），如果该公司注册成立的国家或非居民居住的国家/地区存在此类号码；
– 非居民注册成立的国家或非居民居住的国家/地区的国家注册号（或其等效号码）；
– 在进行商品电子贸易、以电子形式向个人提供服务时，将从中支付增值税的银行信息；
– 邮政详细信息（官方电子邮件地址、公司注册所在国家/地区的地址或非居民居住国家/地区的地址）。

应纳税的数字和电子服务清单

– 电子书、图片、电影和视频，无论是从Shopify购买的副本还是通过服务（如Amazon Prime）访问的。在税务文件中，这些项目被归类为“音频、视觉或视听产品”。
– 可以下载或流式传输的音乐，无论是购买MP3还是使用音乐服务。
– 基于云的软件和即服务产品（如SaaS、PaaS、IaaS）。
– 网站、网站托管服务和互联网服务提供商。
– 在线广告和联盟营销。

罚款

《行政违法法典》规定了违反税法的行政罚款，其中包括：

– 少报税款——罚款金额为少报金额的20%至80%；
– 疏忽扣缴税款——罚款金额为未扣缴税款的20%至50%。
逾期未缴税款将按国家银行基准利率（目前为9%）的1.25倍计收利息，按延迟天数计算。

一般来说，当未缴税款超过50,000 MCI（2021年约为354,000美元）时，该人被认为犯有逃税罪。逃税还包括未提交申报表。如果犯有税务违规行为的个人自愿缴纳税款和欠预算的其他款项并承认错误，则《刑法》允许其免除刑事责任。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期后第二个月的第25天之前

电子发票要求

是

记录保存

会计文件必须至少保存5年。此期限从根据这些文件确定纳税义务的税务期间之后的税务期间开始计算。

操作指南：哈萨克斯坦 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

2025年10月31日，哈萨克斯坦财政部发布了财政部第636号令，更新了外国公司的增值税注册规则，并于2026年1月1日生效。根据新程序，在哈萨克斯坦通过在线平台销售商品或提供服务的外国公司，必须在收到买家第一笔付款后注册增值税。

 

注册要求在首次付款后一个月内，向国家税务委员会提交一份附有公证和翻译文件的确认函，其中包括授权委托书。收到确认函后，委员会将向司法部申请商业识别号（BIN），该号码将在一个工作日内签发。

非居民数字服务提供商（B2C）没有门槛。在哈萨克斯坦向私人消费者首次销售时，必须进行注册。对于本地居民或B2B，门槛为10,000 MCI。 

步骤：2 商业注册

由财政部国家税务委员会（SRC）管理。非居民通过简化的通知系统进行“有条件增值税注册”流程，无需设立本地分支机构。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

签发的商业识别号（BIN）用于税务目的，包括增值税合规。

步骤：1 标准增值税税率

哈萨克斯坦的标准增值税税率为16%（该标准增值税税率自2026年1月1日起生效）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 16%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用此规定。如果买方是哈萨克斯坦的法人实体或个体企业家，则买方负责自行评估并支付增值税。外国SaaS提供商不会在这些发票中收取增值税。

步骤：1 B2C销售

卖家必须根据客户的IP地址、银行卡所属国家或电话区号，在销售点向非应税个人征收16%的增值税。

步骤：2 B2B销售

卖家不征收税款。卖家必须获取并验证买家的BIN，以便根据反向征收机制将此交易视为B2B。

步骤：3 发票要求

对于B2C，简化的“收据”通常可以接受，但对于B2B或正式合规，发票必须包含：

  • 供应商的法定名称和BIN。
  • 买方名称和BIN（适用于B2B）。
  • 连续发票号码和日期。
  • SaaS/服务描述。
  • 总价和货币（KZT或外币）。
  • 增值税率（16%）和金额（或“反向征收”说明）。

步骤：1 申报周期

每月（从2026年开始针对外国数字服务提供商的新标准；此前为每季度）。

步骤：2 申报截止日期

申报和支付必须在报告期后的次月25日之前完成。

步骤：3 提交

通过电子方式，经由“纳税人专区”(Salyq.kz) 或 SRC 门户网站。付款通常通过电汇进行，以 KZT 或（如果支持）主要外币支付。

步骤：4 记录保存

所有交易数据和客户所在地证明必须至少保留5年。 

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对哈萨克斯坦的增值税注册和财政代表事宜可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税注册和财政代表，从而让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

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