按地区划分的税率 匈牙利

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匈牙利的增值税（VAT）：SaaS和数字服务指南

匈牙利于 1988 年实施了增值税 (VAT) 系统，旨在加强税务合规并增加收入。适用于匈牙利的 SaaS 和其他数字服务的标准增值税税率为 27%。但是，某些类别的商品或服务可能适用 5% 的较低税率。例如，某些教育和文化服务可能免征增值税。

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匈牙利

匈牙利于 1988 年实施了增值税系统，重点是提高税务合规性和增加收入。

官方政府链接： 国家税务和海关管理总署

27.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

有声读物、电子书和报纸的税率已降低

免税产品类别

某些教育服务和特定的文化服务可能免征增值税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

新用户应选择“联盟计划”选项，而已注册的纳税人应选择“非联盟计划”选项。要在匈牙利的MOSS门户网站上注册，公司必须提供其全名和识别号。注册成功后，他们将收到一封包含激活链接的电子邮件，允许他们使用其电子邮件和密码访问MOSS门户。

对于未在欧盟成立的纳税人（非联盟计划），需要提供以下信息：

公司名称和商号（如果不同）
完整邮政地址、电子邮件地址和网站
联系人的姓名和电话号码
银行识别码（BIC）
国家税号（如果适用）
公司注册成立的国家/地区
国际银行帐户号码（IBAN）或国内银行帐户号码（OBAN）
一份电子声明，确认该企业未在欧盟内注册增值税
开始使用该计划的日期

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买，还是通过 Netflix 等服务访问，在税务术语中通常被归类为“音频、视觉或视听产品”。可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务，也属于音频类别。

此类别还包括基于云的软件和即服务产品，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。此外，它还涵盖网站、网站托管服务、互联网服务提供商、在线广告和联盟营销。

罚款

延迟申报罚款：
未提交增值税申报表或延迟提交，可能会被处以最高 500,000 匈牙利福林（约 1,406 欧元）的罚款。此罚款可适用于每次税务申报。
错误申报：
如果增值税申报不完整或不正确，可能会被处以最高 100,000 匈牙利福林（约 270 欧元）的罚款。
延迟付款罚款：
增值税逾期付款的利息按日计算，计算方法为中央银行贷款利率加 5 个百分点，再除以 365。如果税务机关在审计过程中发现纳税义务，可能会对纳税人处以应缴税款 50% 的罚款。
不合规行为：
对于未注册或延迟注册，可能会处以最高 500,000 匈牙利福林的默认罚款。
高风险纳税人：
高风险纳税人可能会被处以额外罚款，最高可达一般逾期付款利息的 150%。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期后次月的20日之前

电子发票要求

是

记录保存

您需要在服务销售后保留记录8年，并在被要求时准备好提供这些记录。

操作指南：匈牙利 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，匈牙利要求向匈牙利消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并收取增值税（VAT），无论销售金额多少。此义务已于2015年1月1日起扩大到欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，匈牙利对欧盟境内的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税（VAT）注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

步骤：2 商业注册

在开展业务之前，需要在匈牙利国家税务与海关管理局 (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) 办理纳税人登记；税号同时也是增值税识别号。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

称为匈牙利增值税识别号（与税号相同）；注册后由 NAV 颁发。

步骤：1 标准增值税税率

匈牙利标准增值税率为 27%（适用于 SaaS/数字服务）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用此公式：

 

税额 = 净价 x 27%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于跨境B2B SaaS销售。如果您的买家是匈牙利增值税注册企业，您无需收取增值税。买家“自行评估”税款。

步骤：1 B2C销售

增值税必须根据消费者所在地收取；非欧盟企业必须注册并收取匈牙利增值税，或使用EU OSS申报欧盟B2C数字服务的增值税。

步骤：2 B2B销售

对于B2B供应，如果供应地是商业客户的成员国，供应商通常不收取增值税（适用反向征收）。

步骤：3 发票要求

必填字段包括：

  • 供应商名称
  • 增值税号
  • 连续发票号码
  • 发票日期
  • 服务描述
  • 应税金额和（如已征收）增值税金额
  • 客户增值税号（如适用，针对增值税纳税人）

发票可以电子形式开具，并附带所需报告。

步骤：1 申报周期

增值税申报表通常定期提交；如果对欧盟B2C数字服务使用OSS，则需按季度提交OSS申报表。

步骤：2 申报截止日期

针对 OSS 增值税：按季度申报 — 例如，第一季度申报截止日期为四月底；匈牙利国内增值税申报通常在纳税期结束后次月的20日之前到期（欧盟标准做法）。（OSS 季度申报截止日期通过 NAV OSS 门户时间表指示）。

步骤：3 提交

增值税申报和 OSS 申报通过 NAV 电子门户（电子申报/OSS 门户）提交；付款以电子方式支付到 NAV 账户。

步骤：4 记录保存

根据匈牙利增值税合规要求，发票和增值税记录必须至少保留八年。

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