Tasa de impuestos por región Hungría

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto al valor agregado (IVA) en Hungría: una guía para SaaS y servicios digitales

Hungría implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 1988, con el objetivo de mejorar el cumplimiento tributario y generar ingresos. La tasa estándar de IVA aplicable a SaaS y otros servicios digitales en Hungría es del 27%. Sin embargo, se puede aplicar una tasa reducida del 5% a categorías específicas de bienes o servicios. Ciertos servicios educativos y culturales, por ejemplo, podrían estar exentos del IVA.

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Hungría

Hungría implementó un sistema de IVA en 1988, enfocándose en mejorar el cumplimiento tributario y la generación de ingresos.

Enlace oficial del gobierno: Administración Nacional de Impuestos y Aduanas

27.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los audiolibros, los libros electrónicos y los periódicos tienen impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Ciertos servicios educativos y servicios culturales específicos pueden estar exentos del IVA.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Los nuevos usuarios deben seleccionar la opción “Régimen de la Unión”, mientras que las personas sujetas a impuestos establecidas deben elegir la opción “Régimen fuera de la Unión”. Para registrarse en el portal MOSS de Hungría, la empresa debe proporcionar su nombre completo y número de identificación. Una vez que el registro se haya realizado correctamente, recibirán un correo electrónico con un enlace de activación que les permitirá acceder al portal MOSS utilizando su correo electrónico y contraseña.

Para personas sujetas a impuestos no establecidas en la UE (régimen extracomunitario), se requiere la siguiente información:

Nombre de la empresa y nombre comercial (si es diferente)
Dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web
Nombre y número de teléfono de la persona de contacto
Número BIC
Número de identificación fiscal nacional (si aplica)
País de establecimiento de la empresa
Número IBAN u OBAN
Una declaración electrónica que confirme que la empresa no está registrada para el IVA dentro de la UE
Fecha de inicio de la utilización del régimen

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los videos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a través de servicios como Netflix, se suelen clasificar como «productos de audio, visuales o audiovisuales» en la terminología fiscal. La música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios como SoundCloud o Spotify, también entra en la categoría de audio.

Esta categoría también incluye software basado en la nube y productos como servicio, tales como Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Además, abarca sitios web, servicios de alojamiento de sitios, proveedores de servicios de Internet, anuncios en línea y marketing de afiliados.

Sanciones

Sanciones por presentación tardía:
Se puede imponer una multa de hasta 500.000 HUF (aproximadamente 1.406 €) por no presentar una declaración de IVA o por presentarla fuera de plazo. Esta sanción puede aplicarse por cada declaración de impuestos.
Declaraciones incorrectas:
Si una declaración de IVA está incompleta o es incorrecta, se puede cobrar una multa de hasta 100.000 HUF (aproximadamente 270 €).
Sanciones por pago atrasado:
Los intereses por pagos atrasados del IVA se calculan diariamente, basándose en el tipo de interés de los préstamos del banco central más 5 puntos porcentuales, dividido entre 365. Si la autoridad fiscal descubre una obligación tributaria durante una auditoría, se puede imponer al contribuyente una sanción del 50% del impuesto adeudado.
Incumplimiento:
En caso de no registrarse o registrarse con retraso, se puede aplicar una sanción por defecto de hasta 500.000 HUF.
Contribuyentes de riesgo:
A los contribuyentes de riesgo se les pueden aplicar sanciones adicionales, que pueden llegar hasta el 150% del tipo de interés general por pago atrasado.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Debe mantener los registros durante 8 años después de vender el servicio y estar preparado para proporcionarlos si se le solicitan.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Hungría

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Hungría exige a los proveedores no pertenecientes a la UE (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Hungría que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Hungría aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a empresas no pertenecientes a la UE.

Paso: 2 Registro de empresas

Se requiere el registro de contribuyentes ante la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas de Hungría (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) antes de comenzar la actividad comercial; el número de identificación fiscal también sirve como número de IVA.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Denominado número de identificación de IVA húngaro (igual que el número de identificación fiscal); emitido por la NAV tras el registro.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El IVA estándar en Hungría es del 27% (aplicable a servicios SaaS/digitales).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice esta fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 27%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplicable a las ventas transfronterizas B2B de SaaS. Si su comprador es una empresa húngara registrada para el IVA, usted no cobra el IVA. El comprador “autoliquida” el impuesto.

Paso: 1 Ventas B2C

El IVA debe cobrarse según la ubicación del consumidor; las empresas extracomunitarias deben registrarse y cobrar el IVA húngaro o utilizar el EU OSS para declarar el IVA para servicios digitales B2C de la UE.

Paso: 2 Ventas B2B

Para las entregas B2B, el IVA a menudo no es cargado por el proveedor (se aplica la inversión del sujeto pasivo) si el lugar de entrega es el Estado miembro del cliente empresarial.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los campos obligatorios incluyen:

  • nombre del proveedor
  • número de IVA
  • número de factura secuencial
  • fecha de factura
  • descripción de los servicios
  • base imponible e importe del IVA si se cobra
  • número de IVA del cliente si procede (para sujetos pasivos del IVA).

Las facturas pueden emitirse electrónicamente con la declaración exigida.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA se presentan generalmente de forma periódica; si se utiliza el OSS para servicios digitales B2C de la UE, presente la declaración trimestral del OSS.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Para el IVA OSS: trimestralmente — por ejemplo, el T1 vence a finales de abril; las declaraciones de IVA doméstico húngaro suelen vencer el día 20 del mes siguiente al período fiscal (práctica estándar de la UE). (Los plazos trimestrales del OSS se indican a través del calendario del portal NAV OSS).

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones de IVA y las presentaciones OSS se envían a través de los portales electrónicos de NAV (e-filing/portal OSS); los pagos se realizan electrónicamente a las cuentas de NAV.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Las facturas y los registros de IVA deben conservarse durante al menos ocho años según la normativa húngara de cumplimiento del IVA.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Manejar el registro del IVA en Hungría y la representación fiscal puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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