Steuersatz nach Region Ungarn

Region auswählen

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer (MwSt.) in Ungarn: Ein Leitfaden für SaaS und digitale Dienstleistungen

Ungarn führte 1988 ein Mehrwertsteuersystem (MwSt.) ein, um die Steuerkonformität zu verbessern und Einnahmen zu generieren. Der Standardsatz für die Mehrwertsteuer, der auf SaaS und andere digitale Dienstleistungen in Ungarn Anwendung findet, beträgt 27 %. Für bestimmte Kategorien von Waren oder Dienstleistungen kann jedoch ein ermäßigter Satz von 5 % gelten. Bestimmte Bildungs- und Kulturdienstleistungen können beispielsweise von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Mosaikbild

Ungarn

Ungarn führte 1988 ein Mehrwertsteuersystem ein, das sich auf die Verbesserung der Steuerkonformität und die Generierung von Einnahmen konzentrierte.

Offizieller Link der Regierung: Nationale Steuer- und Zollverwaltung

27.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

5.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Hörbücher, E-Books und Zeitungen haben einen reduzierten Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Bestimmte Bildungsdienstleistungen und spezifische kulturelle Dienstleistungen können von der Mehrwertsteuer befreit sein.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nicht obligatorisch

Registrierungsverfahren

Neue Benutzer sollten die Option „Union Scheme“ wählen, während etablierte Steuerpflichtige die Option „Non-Union Scheme“ wählen sollten. Um sich im ungarischen MOSS-Portal zu registrieren, muss das Unternehmen seinen vollständigen Namen und seine Identifikationsnummer angeben. Nach erfolgreicher Registrierung erhalten sie eine E-Mail mit einem Aktivierungslink, über den sie mit ihrer E-Mail-Adresse und ihrem Passwort auf das MOSS-Portal zugreifen können.

Für nicht in der EU ansässige Steuerpflichtige (Nicht-Unionsregelung) werden folgende Angaben benötigt:

Firmenname und Handelsname (falls abweichend)
Vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website
Name und Telefonnummer der Kontaktperson
BIC-Nummer
Nationale Steuernummer (falls zutreffend)
Land der Unternehmensniederlassung
IBAN- oder OBAN-Nummer
Eine elektronische Erklärung, die bestätigt, dass das Unternehmen nicht in der EU für die Mehrwertsteuer registriert ist
Datum der erstmaligen Anwendung des Systems

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Plattformen wie Shopify erworben oder über Dienste wie Netflix abgerufen werden, werden in der Regel in der Steuersprache als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ klassifiziert. Herunterladbare und gestreamte Musik, unabhängig davon, ob es sich um den Kauf einer MP3 oder die Nutzung von Diensten wie SoundCloud oder Spotify handelt, fällt ebenfalls in die Kategorie Audio.

Diese Kategorie umfasst außerdem Cloud-basierte Software und As-a-Service-Produkte wie Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) und Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Darüber hinaus umfasst sie Websites, Website-Hosting-Dienste, Internetdienstanbieter, Online-Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Säumniszuschläge:
Bei Nichtvorlage oder verspäteter Abgabe einer Umsatzsteuererklärung kann eine Geldstrafe von bis zu 500.000 HUF (ca. 1.406 €) verhängt werden. Diese Strafe kann pro Steuererklärung erhoben werden.
Falsche Steuererklärungen:
Ist eine Umsatzsteuererklärung unvollständig oder fehlerhaft, kann eine Geldstrafe von bis zu 100.000 HUF (ca. 270 €) erhoben werden.
Säumniszuschläge bei Zahlungsverzug:
Zinsen auf verspätete Umsatzsteuerzahlungen werden täglich auf der Grundlage des Leitzinses der Zentralbank zuzüglich 5 Prozentpunkten, geteilt durch 365, berechnet. Stellt die Steuerbehörde bei einer Prüfung eine Steuerschuld fest, kann eine Strafe von 50 % der Steuerschuld gegenüber dem Steuerpflichtigen verhängt werden.
Verstöße:
Bei Nichtregistrierung oder verspäteter Registrierung kann eine Strafe von bis zu 500.000 HUF verhängt werden.
Risikosteuerpflichtige:
Für risikoreiche Steuerpflichtige können zusätzliche Strafen anfallen, die bis zu 150 % des allgemeinen Zinssatzes für verspätete Zahlungen betragen können.

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

You need to maintain the records for 8 years after selling the service, and be prepared to provide them if requested.

How-To Guides: Hungary SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

Effective May 1, 2004, Hungary requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Hungary to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Hungary applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Taxpayer registration is required with the Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) before commencing business; the tax number also serves as the VAT ID.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Called the Hungarian VAT identification number (same as tax number); issued by NAV upon registration.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Standard VAT in Hungary is 27% (applies to SaaS/Digital Services).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

To calculate your tax amount, use this formula:

 

Tax Amount = Net Price x 27%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Applies to cross-border B2B SaaS sales. If your buyer is a Hungarian VAT-registered business, you do not charge VAT. The buyer “self-assesses” the tax.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

VAT must be charged based on the consumer’s location; non‑EU businesses must register and charge Hungarian VAT or use the EU OSS to declare VAT for EU B2C digital services.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

For B2B supplies, VAT is often not charged by the supplier (reverse charge applies) if the place of supply is the business customer’s Member State.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Mandatory fields include:

  • Lieferantenname
  • VAT number
  • sequential invoice number
  • invoice date
  • description of services
  • taxable amount and VAT amount if charged
  • customer VAT number if applicable (for VAT payers).

Invoices can be issued electronically with required reporting.

Schritt: 1 Meldeintervall

VAT returns are generally filed periodically; if using OSS for EU B2C digital services, file quarterly OSS return.

Schritt: 2 Abgabefrist

For OSS VAT: quarterly — e.g., Q1 due end of April; Hungarian domestic VAT returns usually due by the 20th of the month following the tax period (standard EU practice). (OSS quarterly deadlines indicated via NAV OSS portal schedule).

Schritt: 3 Einreichung

VAT returns and OSS filings are submitted via NAV electronic portals (e‑filing/OSS portal); payments are made electronically to NAV accounts.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Invoices and VAT records must be retained for at least eight years under Hungarian VAT compliance.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Navigating Hungary VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

FAQ

Überfordert von der SaaS-Umsatzsteuerkonformität?

Unser Team von SaaS-Steuerexperten hilft Ihnen gerne weiter. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Beratung. 

Mit einem Experten sprechen
Mosaikbild
de_DEDeutsch
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 de_DEDeutsch