Taux de taxe par région Hongrie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en Hongrie : un guide pour les SaaS et les services numériques

La Hongrie a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1988, dans le but d'améliorer la conformité fiscale et de générer des recettes. Le taux de TVA standard applicable aux SaaS et autres services numériques en Hongrie est de 27 %. Toutefois, un taux réduit de 5 % peut s'appliquer à certaines catégories de biens ou de services. Certains services éducatifs et culturels, par exemple, peuvent être exonérés de TVA.

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Hongrie

La Hongrie a mis en place un système de TVA en 1988, en se concentrant sur l'amélioration de la conformité fiscale et la génération de revenus.

Lien officiel du gouvernement : Administration fiscale et douanière nationale

27.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres audio, les livres électroniques et les journaux bénéficient d'une taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs et culturels spécifiques peuvent être exonérés de TVA.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Les nouveaux utilisateurs doivent sélectionner l'option « régime de l'Union », tandis que les assujettis établis doivent choisir l'option « régime hors Union ». Pour s'inscrire sur le portail MOSS hongrois, l'entreprise doit fournir sa dénomination sociale complète et son numéro d'identification. Une fois l'inscription réussie, ils recevront un e-mail contenant un lien d'activation leur permettant d'accéder au portail MOSS à l'aide de leur adresse e-mail et de leur mot de passe.

Pour les assujettis non établis dans l'UE (régime hors Union), les informations suivantes sont requises :

Dénomination sociale et nom commercial (si différent)
Adresse postale complète, adresse e-mail et site Web
Nom et numéro de téléphone de la personne à contacter
Numéro BIC
Numéro fiscal national (si applicable)
Pays d'établissement de l'entreprise
Numéro IBAN ou OBAN
Une déclaration électronique confirmant que l'entreprise n'est pas enregistrée à la TVA au sein de l'UE
Date de début d'application du régime

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services comme Netflix, sont généralement classés dans la catégorie « Produits audio, visuels ou audiovisuels » en matière de terminologie fiscale. La musique téléchargeable et en streaming, qu'il s'agisse d'acheter un fichier MP3 ou d'utiliser des services comme SoundCloud ou Spotify, entre également dans la catégorie audio.

Cette catégorie comprend également les logiciels en nuage et les produits en tant que service, tels que les logiciels en tant que service (SaaS), les plateformes en tant que service (PaaS) et l'infrastructure en tant que service (IaaS). En outre, elle couvre les sites web, les services d'hébergement de sites, les fournisseurs d'accès à Internet, les publicités en ligne et le marketing d'affiliation.

Pénalités

Pénalités pour production tardive :
Une amende pouvant aller jusqu'à 500 000 HUF (environ 1 406 €) peut être infligée en cas de non-production ou de production tardive d'une déclaration de TVA. Cette pénalité peut s'appliquer par déclaration de TVA.
Déclarations incorrectes :
Si une déclaration de TVA est incomplète ou incorrecte, une pénalité pouvant aller jusqu'à 100 000 HUF (environ 270 €) peut être appliquée.
Pénalités pour retard de paiement :
Les intérêts de retard sur les paiements de TVA sont calculés quotidiennement, sur la base du taux d'intérêt des prêts de la banque centrale majoré de 5 points de pourcentage, divisé par 365. Si l'administration fiscale découvre un passif d'impôt lors d'un contrôle, une pénalité de 50 % de l'impôt dû peut être infligée au contribuable.
Non-conformité :
En cas de non-inscription ou d'inscription tardive, une pénalité forfaitaire pouvant aller jusqu'à 500 000 HUF peut être appliquée.
Contribuables à risque :
Des pénalités supplémentaires peuvent s'appliquer aux contribuables à risque, qui peuvent aller jusqu'à 150 % du taux d'intérêt général de retard de paiement.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Vous devez conserver les registres pendant 8 ans après la vente du service et être prêt à les fournir sur demande.

Guides pratiques : TVA SaaS Hongrie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Hongrie exige des vendeurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Hongrie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. L'obligation a été étendue aux prestataires de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Hongrie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les prestataires de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement du contribuable est obligatoire auprès de l'Administration Nationale des Impôts et des Douanes hongroise (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) avant le début des activités ; le numéro fiscal sert également d'identifiant de TVA.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Appelé numéro d'identification de TVA hongrois (identique au numéro fiscal) ; délivré par la NAV lors de l'enregistrement.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Hongrie est de 27 % (s'applique aux services SaaS/numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, utilisez cette formule :

 

Montant de la taxe = Prix net x 27 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique aux ventes transfrontalières de SaaS B2B. Si votre acheteur est une entreprise hongroise assujettie à la TVA, vous ne facturez pas la TVA. L'acheteur “autoliquide” la taxe.

Étape : 1 Vente B2C

La TVA doit être facturée en fonction de la localisation du consommateur ; les entreprises non‑européennes doivent s'enregistrer et facturer la TVA hongroise ou utiliser l'EU OSS pour déclarer la TVA pour les services numériques B2C de l'UE.

Étape : 2 Vente B2B

Pour les prestations B2B, la TVA n'est souvent pas facturée par le fournisseur (l'autoliquidation s'applique) si le lieu de la prestation est l'État membre du client professionnel.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les champs obligatoires incluent :

  • nom du fournisseur
  • numéro de TVA
  • numéro de facture séquentiel
  • date de facturation
  • description des services
  • montant imposable et montant de la TVA si facturé
  • numéro de TVA du client si applicable (pour les assujettis à la TVA).

Les factures peuvent être émises électroniquement avec la déclaration requise.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA sont généralement déposées périodiquement ; si vous utilisez l'OSS pour les services numériques B2C de l'UE, déposez une déclaration OSS trimestrielle.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Pour la TVA OSS : trimestriellement — par exemple, le T1 est dû fin avril ; les déclarations de TVA hongroises nationales sont généralement dues le 20 du mois suivant la période fiscale (pratique courante de l'UE). (Les échéances trimestrielles OSS sont indiquées via le calendrier du portail NAV OSS).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations de TVA et les dépôts OSS sont soumis via les portails électroniques NAV (portail de télédéclaration/OSS) ; les paiements sont effectués électroniquement vers les comptes NAV.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les factures et les registres de TVA doivent être conservés pendant au moins huit ans conformément à la conformité TVA hongroise.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Hongrie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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