Ставка податку за регіонами Угорщина

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок на додану вартість (ПДВ) в Угорщині: Посібник для SaaS та цифрових послуг

Угорщина запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1988 році з метою підвищення податкової дисципліни та збільшення доходів. Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS та інших цифрових послуг в Угорщині, становить 27%. Однак до певних категорій товарів або послуг може застосовуватися знижена ставка 5%. Наприклад, деякі освітні та культурні послуги можуть бути звільнені від ПДВ.

Мозаїчне зображення

Угорщина

Угорщина запровадила систему ПДВ у 1988 році, зосередившись на покращенні податкової дисципліни та збільшенні доходів.

Офіційне посилання уряду: Національна подакова та митна адміністрація

27.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Аудіокниги, електронні книги та газети мають знижену ставку податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Певні освітні та культурні послуги можуть бути звільнені від ПДВ.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Нові користувачі повинні вибрати опцію «Схема Союзу», тоді як зареєстровані платники податків повинні вибрати опцію «Схема, що не стосується Союзу». Щоб зареєструватися на MOSS-порталі Угорщини, компанія повинна надати свою повну назву та ідентифікаційний номер. Після успішної реєстрації вони отримають електронний лист із посиланням для активації, що дозволить їм отримати доступ до порталу MOSS за допомогою своєї електронної пошти та пароля.

Для платників податків, що не зареєстровані в ЄС (схема, що не стосується Союзу), потрібна така інформація:

Назва компанії та торговельна назва (якщо відрізняється)
Повна поштова адреса, адреса електронної пошти та веб-сайт
ПІБ та номер телефону контактної особи
Код BIC
Ідентифікаційний код (якщо є)
Країна реєстрації бізнесу
Номер IBAN або OBAN
Електронна декларація, що підтверджує, що бізнес не зареєстрований як платник ПДВ в межах ЄС
Дата початку використання схеми

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах на кшталт Shopify чи доступні через такі сервіси, як Netflix, зазвичай класифікуються як «аудіо-, візуальні або аудіовізуальні продукти» в податковій термінології. Завантажувана та потокова музика, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтесь такими сервісами, як SoundCloud або Spotify, також належать до категорії аудіо.

Ця категорія також включає хмарне програмне забезпечення та продукти за моделлю «як послуга», такі як програмне забезпечення як послуга (SaaS), платформа як послуга (PaaS) та інфраструктура як послуга (IaaS). Крім того, вона охоплює вебсайти, послуги хостингу сайтів, постачальників інтернет-послуг, онлайн-рекламу та партнерський маркетинг.

Штрафи

Штрафи за несвоєчасну подачу:
За неподання податкової декларації з ПДВ або за її несвоєчасне подання може бути накладено штраф у розмірі до 500 000 форинтів (приблизно 1406 євро). Цей штраф може застосовуватися до кожної податкової декларації.
Некоректні декларації:
Якщо податкова декларація з ПДВ заповнена не повністю або невірно, може бути стягнено штраф у розмірі до 100 000 форинтів (близько 270 євро).
Штрафи за несвоєчасну оплату:
Проценти за несвоєчасну сплату ПДВ нараховуються щоденно виходячи з ставки кредитування центрального банку плюс 5 процентних пунктів, поділених на 365. Якщо під час перевірки податковим органом буде виявлено податкове зобов'язання, на платника податків може бути накладено штраф у розмірі 50% від суми податку, що підлягає сплаті.
Невиконання вимог:
За незареєстрування або несвоєчасну реєстрацію може бути накладено штраф у розмірі до 500 000 форинтів.
Платники податків з високим рівнем ризику:
До платників податків з високим рівнем ризику можуть застосовуватися додаткові штрафи, які можуть становити до 150% від загальної ставки пені за несвоєчасну сплату.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, що настає за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Вам потрібно зберігати записи протягом 8 років після продажу послуги та бути готовим надати їх за запитом.

Посібники: ПДВ на SaaS в Угорщині

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Угорщина вимагає від постачальників цифрових послуг не з ЄС (включаючи онлайн-платформи), що надають послуги споживачам (B2C) в Угорщині, реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Угорщина застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній не з ЄС.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Реєстрація платника податків є обов'язковою в Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) до початку ведення бізнесу; податковий номер також слугує ідентифікатором ПДВ.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Називається угорським ідентифікаційним номером ПДВ (також податковий номер); видається NAV після реєстрації.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартний ПДВ в Угорщині становить 27% (застосовується до SaaS/цифрових послуг).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте цю формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 27%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Стосується транскордонних продажів B2B SaaS. Якщо ваш покупець є угорським підприємством, зареєстрованим платником ПДВ, ви не нараховуєте ПДВ. Покупець “самостійно нараховує” податок.

Крок: 1 Продаж B2C

ПДВ має нараховуватися відповідно до місцезнаходження споживача; підприємства, що не є членами ЄС, повинні зареєструватися та нараховувати угорський ПДВ або використовувати систему EU OSS для декларування ПДВ за цифрові послуги B2C в ЄС.

Крок: 2 Продаж B2B

Для поставок B2B ПДВ часто не нараховується постачальником (застосовується зворотний механізм нарахування), якщо місце постачання знаходиться в державі-члені бізнес-клієнта.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Обов'язкові поля включають:

  • Назва постачальника
  • номер платника ПДВ
  • порядковий номер рахунку-фактури
  • дата інвойсу
  • опис послуг
  • оподатковувана сума та сума ПДВ, якщо стягується
  • номер платника ПДВ клієнта, якщо застосовно (для платників ПДВ).

Рахунки можуть бути виписані в електронному вигляді з необхідною звітністю.

Крок: 1 Період подання

Декларації з ПДВ, як правило, подаються періодично; якщо використовується OSS для цифрових послуг B2C в ЄС, подавайте щоквартальну декларацію OSS.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Для ПДВ OSS: щоквартально — наприклад, термін сплати за Q1 – кінець квітня; угорські внутрішні декларації з ПДВ зазвичай подаються до 20-го числа місяця, наступного за податковим періодом (стандартна практика ЄС). (Квартальні терміни OSS зазначені у розкладі порталу NAV OSS).

Крок: 3 Подання

Декларації з ПДВ та подання OSS подаються через електронні портали NAV (портал е-подачі/OSS); платежі здійснюються в електронному вигляді на рахунки NAV.

Крок: 4 Ведення обліку

Рахунки-фактури та облікові записи ПДВ повинні зберігатися щонайменше вісім років відповідно до вимог угорського законодавства щодо ПДВ.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Процес реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Угорщині може бути складним. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська