Stawka podatku według regionu Węgry

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Podatek od wartości dodanej (VAT) na Węgrzech: Przewodnik po SaaS i usługach cyfrowych

Węgry wprowadziły system podatku od wartości dodanej (VAT) w 1988 roku, mając na celu zwiększenie zgodności podatkowej i generowanie dochodów. Standardowa stawka VAT mająca zastosowanie do SaaS i innych usług cyfrowych na Węgrzech wynosi 27%. Jednakże do niektórych kategorii towarów lub usług może mieć zastosowanie obniżona stawka w wysokości 5%. Niektóre usługi edukacyjne i kulturalne mogą być na przykład zwolnione z podatku VAT.

Obraz mozaikowy

Węgry

Węgry wprowadziły system VAT w 1988 roku, koncentrując się na poprawie ściągalności podatków i generowaniu dochodów.

Oficjalny link rządowy: National Tax and Customs Administration

27.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

5.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Audiobooki, e-booki i gazety mają obniżony podatek

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Niektóre usługi edukacyjne i określone usługi kulturalne mogą być zwolnione z podatku VAT.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nieobowiązkowe

Procedura rejestracji

Nowi użytkownicy powinni wybrać opcję „Union Scheme”, podczas gdy zarejestrowani podatnicy powinni wybrać opcję „non-Union Scheme”. Aby zarejestrować się w węgierskim portalu MOSS, firma musi podać swoją pełną nazwę i numer identyfikacyjny. Po pomyślnej rejestracji otrzymają wiadomość e-mail z linkiem aktywacyjnym, który umożliwi im dostęp do portalu MOSS za pomocą adresu e-mail i hasła.

W przypadku podatników niemających siedziby w UE (system pozaunijny) wymagane są następujące informacje:

Nazwa firmy i nazwa handlowa (jeśli jest inna)
Pełny adres pocztowy, adres e-mail i strona internetowa
Imię i nazwisko oraz numer telefonu osoby do kontaktu
Numer BIC
Krajowy numer identyfikacji podatkowej (jeśli dotyczy)
Kraj siedziby firmy
Numer IBAN lub OBAN
Elektroniczne oświadczenie potwierdzające, że firma nie jest zarejestrowana do celów VAT w UE
Data rozpoczęcia korzystania z programu

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy są kupowane na platformach takich jak Shopify, czy uzyskiwane za pośrednictwem usług takich jak Netflix, są zazwyczaj klasyfikowane jako „Produkty audio, wizualne lub audiowizualne” w terminologii podatkowej. Muzyka do pobrania i strumieniowa, niezależnie od tego, czy kupujesz plik MP3, czy korzystasz z usług takich jak SoundCloud lub Spotify, również należy do kategorii audio.

Ta kategoria obejmuje również oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, takie jak oprogramowanie jako usługa (SaaS), platforma jako usługa (PaaS) i infrastruktura jako usługa (IaaS). Dodatkowo obejmuje strony internetowe, usługi hostingowe, dostawców usług internetowych, reklamy online i marketing afiliacyjny.

Kary

Kary za opóźnione złożenie:
Za niezłożenie deklaracji VAT lub jej opóźnione złożenie może zostać nałożona grzywna w wysokości do 500 000 HUF (około 1406 EUR). Kara ta może być naliczana za każdą deklarację podatkową.
Nieprawidłowe deklaracje:
Jeżeli deklaracja VAT jest niekompletna lub nieprawidłowa, może zostać nałożona kara w wysokości do 100 000 HUF (około 270 EUR).
Kary za opóźnienia w płatności:
Odsetki od zaległości z tytułu VAT naliczane są codziennie, na podstawie stopy kredytu banku centralnego powiększonej o 5 punktów procentowych, podzielonej przez 365. Jeżeli organ podatkowy w trakcie kontroli stwierdzi zaległość podatkową, na podatnika może zostać nałożona kara w wysokości 50% należnego podatku.
Brak zgodności:
Za brak rejestracji lub opóźnienie w rejestracji może zostać nałożona kara umowna w wysokości do 500 000 HUF.
Podatnicy ryzyka:
Wobec podatników ryzyka mogą zostać zastosowane dodatkowe kary, które mogą wynieść do 150% ogólnej stawki odsetek za zwłokę.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie

Termin składania deklaracji

Do 20. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Musisz przechowywać dokumentację przez 8 lat po sprzedaży usługi i być przygotowanym do jej przedstawienia na żądanie.

Poradniki: VAT SaaS na Węgrzech

Krok: 1 Próg

Od 1 maja 2004 roku Węgry wymagają od dostawców spoza UE (w tym platform internetowych) świadczących usługi cyfrowe konsumentom (B2C) na Węgrzech, aby zarejestrowali się i pobierali VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE od 1 stycznia 2015 roku.

 

Od 1 stycznia 2019 r. Węgry stosują próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych mających siedzibę w UE. Próg ten nie dotyczy firm spoza UE.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Wymagana jest rejestracja podatnika w Węgierskiej Krajowej Administracji Podatkowej i Celnej (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal) przed rozpoczęciem działalności gospodarczej; numer podatkowy pełni również funkcję numeru identyfikacyjnego VAT.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Nazywany węgierskim numerem identyfikacyjnym VAT (tożsamy z numerem podatkowym); wydawany przez NAV po rejestracji.

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

Standardowy VAT na Węgrzech wynosi 27% (dotyczy usług SaaS/cyfrowych).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj tego wzoru:

 

Kwota podatku = Cena netto x 27%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy transgranicznej sprzedaży SaaS B2B. Jeśli Twój nabywca jest węgierskim przedsiębiorstwem zarejestrowanym do celów VAT, nie naliczasz VAT-u. Nabywca “sam rozlicza” podatek.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

VAT musi być naliczany na podstawie lokalizacji konsumenta; przedsiębiorstwa spoza UE muszą zarejestrować się i naliczać węgierski VAT lub korzystać z unijnego OSS w celu deklarowania VAT-u za cyfrowe usługi B2C w UE.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

W przypadku dostaw B2B, VAT często nie jest naliczany przez dostawcę (obowiązuje odwrotne obciążenie), jeśli miejscem świadczenia jest państwo członkowskie odbiorcy będącego przedsiębiorcą.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Obowiązkowe pola to:

  • nazwa dostawcy
  • Numer VAT
  • kolejny numer faktury
  • data faktury
  • opis usług
  • podstawa opodatkowania i kwota VAT, jeśli naliczono
  • numer VAT klienta, jeśli ma zastosowanie (dla płatników VAT).

Faktury mogą być wystawiane elektronicznie z wymaganą sprawozdawczością.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Deklaracje VAT są zazwyczaj składane okresowo; w przypadku korzystania z OSS dla usług cyfrowych B2C w UE, należy składać kwartalną deklarację OSS.

Krok: 2 Termin złożenia

W przypadku VAT OSS: kwartalnie — np. za Q1 płatność do końca kwietnia; węgierskie krajowe deklaracje VAT są zazwyczaj płatne do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym (standardowa praktyka UE). (Kwartalne terminy OSS wskazane w harmonogramie portalu NAV OSS).

Krok: 3 Złożenie

Deklaracje VAT i zgłoszenia OSS są składane za pośrednictwem elektronicznych portali NAV (portal e-deklaracji/OSS); płatności dokonywane są elektronicznie na konta NAV.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Faktury i ewidencje VAT muszą być przechowywane przez co najmniej osiem lat, zgodnie z węgierskimi przepisami dotyczącymi VAT.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Kwestie związane z rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną na Węgrzech mogą być przytłaczające. PayPro Global, jako Twój Merchant of Record, zajmuje się tymi złożonymi zagadnieniami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją fiskalną, tam gdzie jest to potrzebne, dzięki czemu Ty możesz skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski